Neindeplinire criterii pentru inregistrare in scopuri de TVA. Ce optiuni are firma in 2016?
Subiectul analizat de noi azi aduce in prim-plan cazul in care, la30.11.2015, societatea a depasit plafonul de 65.000 euro. La data de 10.12.2015 s-a intocmit declaratia 088 si s-a depus la organul fiscal pentru inregistrarea in scopuri de TVA impreuna cu Declaratia 010. In luna ianuarie 2016, firma a primit raspuns negativ, cu mentiunea ca societatea nu poate fi luata in evidenta ca platitor de TVA. Vom vedea astfel care va fi modul de colectare si declarare TVA in anul 2016 si ce declaratii trebuie intocmite de catre societate catre ANAF.
O societate care aplica regimul special de scutire TVA depaseste in luna noiembrie 2015 plafonul de 220.000 lei (65.000 euro) cifra de afaceri prevazut la art.152 alin.(1) Cod fiscal valabil pana la data de 31.12.2015.
Conform art.152 alin.(6) coroborat cu art.153 alin.(1) lit.b) Cod fiscal valabil pana la data de 31.12.2015, societatea solicita inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, pana in 10.12.2015 (in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit plafonul de 220.000 lei).
Societatea depune in acest sens declaratia 088 si Declaratia 010.
In urma analizei efectuate, societatea nu se incadreaza in criteriile prevazute prin OANAF 1964/2015, organul fiscal competent stabilind ca societatea in cauza nu justifica si nu are capacitatea de a desfasura activitate economica pentru a fi inregistrata in scopuri de TVA. Prin exceptie de la prevederile art.153 alin.(7), in baza prevederilor art.153 alin.(7^1) Cod fiscal
valabil pana la dara de 31.12.2015, organul fiscal competent nu inregistreaza societatea in scopuri de TVA, deci societatea nu are un cod valid TVA.
Astfel, societatea poate aplica regimul special de scutire pentru intreprinderile mici pana la data de 31.12.2015 inclusiv, conform pct.66.(1) lit.c) din normele de aplicare ale art.153.
Incepand cu 01.01.2016 societatea are obligatia emiterii de facturi cu TVA colectata, inscriind pe aceste documente codul de inregistrare in scopuri TVA comunicat de organul fiscal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Infiintare poprire salariat Va rog sa ma ajutati cu o nelamurire pe care o am in legatura cu modalitatea de calcul a contributiilor si a impozitului pentru venitul din salarii in situatia unei popriri...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
In opinia mea, societatea nu mai poate desfasura activitate economica in sensul de livrari de bunuri si prestari servicii, pana la indeplinirea criteriilor de inregistrare in scopuri de TVA si emiterea deciziei in acest sens de catre organul fiscal competent.
In cazul in care isi continua activitatea economica isi asuma toate riscurile in acest sens, tinand cont de faptul ca nu poate emite facturi cu TVA colectat si nici nu poate depune Declaratia 300, avand in vedere ca nu are un cod de TVA atribuit de organul fiscal.
In acelasi timp, conform art.152 alin.(6) poate emite facturi fara TVA colectata , cu aplicarea regimului de scutire pentru intreprinderile mici doar pana pe 31.12.2015 inclusiv.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat taxare inversa, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze.
Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit:
1012 = 200
1061 = 40
1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export)
4551 = 9.476,44
462 = 500 Debit:
1171 = 30.523,44
4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A societate de productie are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte utilitati....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027?
* Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial?
* Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active?
* Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
