Factura emisa in 2015 si neplatita. Cum procedam in ce priveste regularizarea TVA?

29-Ian-2016

6532

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In cazul urmator, supunem analizei noastre o situatie din luna decembrie 2015 cand s-a emis o factura catre un client pentru prestari servicii (marfa). Clientul nu a primit factura in timp util pentru inregistrare si declarare. Vom vedea care este tratamentul in anul 2016 avand in vedere ca s-a schimbat cota de TVA si in ce masura clientul va trebui sa inregistreze factura la data primirii (2016) cu vechea cota de TVA sau daca va trebui stornata factura si refacuta cu noua cota de TVA.

Regula generala este aceea ca se aplica cota de tva in vigoare la data faptului generator. Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor.

In cazul schimbarii cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii, pentru cazurile prevazute la art. 282 alin. (2).

Art. 282 prevede la alin. (2) ca prin exceptie de la cazul general in care exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator, exigibilitatea taxei intervine:

a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;

b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vreau acest produs →

Calendarul contabilului vesel 2026

Vreau acest produs →

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie bunuri de la persoana fizica asociat. Majorare capital prin aport in natura asociat. Contract de comodat echipamente folosite in activitatea societatii S-au cumparat active (aparatura video si foto etc.) cumparate ca persoana fizica (administrator), ulterior se doreste ca acestea sa fie prinse in contabilitatea sociatatii detinute...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clauza de mobilitate si delegare pentru salariatii care lucreaza pe teren in silvicultura. Regim fiscal, D112, tichete de masa si documente justificative Societate CAEN 0240 - servicii anexe silviculturii. Salariatii lucreaza atat la birou, cat si pe teren aproximativ 6 luni/an, in diferite judete, in functie de contractele de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
CAEN Rev. 3: inca sase luni pentru actualizare. Ce prevede HG nr. 7882026 citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Livrare intracomunitara haine Suntem un srl producator de imbracaminte de dama cu sediul in Romania. Dorim sa vindem on line prin site propriu direct catre consumatorul final produsele noastre in UE.Produsele...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturarea chiriei fara TVA si ajustarea TVA deduse pentru cladire si modernizari Daca se deduce tva-ul din investitiile executate si se si recupereaza de la stat cum ramane cu facturarea chiriei? Pot sa facturez fara TVA sau e obligatoriu cu TVA? Sau aceasta...citeste mai mult

Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor si serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;

c) la data extragerii numerarului, pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii realizate prin masini automate de vanzare, de jocuri sau alte masini similare.

Prin urmare, daca livrarea a fost efectuata in anul 2015 factura de reducere se va emite cu TVA 24% indiferent de momentul primirii facturii.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar