Fiscalitatea.ro 
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T. Obligatiile pentru contribuabilii mici
In analiza de mai jos, subiectul il reprezinta o societate care este titularul unui cont de cash-pool, cont in care se revarsa la sfarsitul zilei soldul conturilor curente ale persoanelor juridice afiliate. In fiecare luna banca percepe un comision de gestiune pentru fiecare cont curent apartinand partilor afiliate, comision care se retine din contul de cash-pool.
Acest comision se recupereaza de la partile afiliate prin refacturare. Vom vedea daca aceasta operatiune este supusa taxarii din punctul de vedere al TVA sau daca reprezinta una in afara TVA (neimpozabila) in sensul ca nu trebuie sa se emita factura cu TVA.
Iata raspunsul specialistului:
In opinia mea, operatiunea se incadreaza la plati in contul altei persoane, operatiunea in afara sferei de TVA
Potrivit art. 286 alin. (4) lit. e), baza de impozitare a tva nu cuprinde sumele achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane si care apoi se deconteaza acesteia. Pentru recuperarea sumelor achitate in numele si in contul altei persoane se poate emite, in mod optional, o factura de decontare de catre persoana impozabila care a achitat respectivele facturi.
In situatia in care partile convin sa isi deconteze sumele achitate pe baza facturii de decontare, taxa nu se mentioneaza distinct.
Pe de alta parte, comisionele bancare sunt scutite de taxa si nu ar putea fi refacturate cu tva.
Comisionul nu va fi inregistrat in conturi de cheltuieli, ci in conturi de terti, 451.
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea Verde a Contabilitatii
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARILE din Declaratia SAF-T. Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineAnunt important privind incheierea de conventii de colaborare cu institutii de creditNoutati Legislatie Fiscala 24 - 28 noiembrie 2008Achizitii intracomunitare: Obligatiile la impozitul pe nerezidenti si TVAIMM Factor, al treilea program guvernamental prin care este sustinut accesul la finantare al firmelor. Se pot acorda granturi de pana la 800.000 euro/ IMMUltimele articole
Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileMODEL contract creditare societateIMM PLUS in 2024. Guvernul majoreaza cu 2,5 miliarde de lei bugetul programuluiAtentie, contribuabili! ANAF a demarat cea mai ampla actiune de control fiscal in comertul onlineCum treci mai usor peste dificultatile financiare in 2024Articole similare
Scoatere din evidenta creante client in faliment declarat. Care sunt implicatiile fiscale?Vanzare autoturism avariat, neamortizat complet. Care sunt inregistrarile si ce ajustari se fac pentru TVA?Declaratia cod 394. E obligatoriu acordul de consultare a datelor?Corectare factura intocmita gresit. Consultantul fiscal va spune cum sa procedati!RO e-Factura: CCF a sesizat 6 probleme legate de facturarea in RO e-Factura. Finantele sunt asteptate cu un raspunsUltimele articole
Factura proforma in contextul e-Factura. Mai poate fi utilizata sau nu?Notificare de conformare e-TVA: Ce trebuie sa stii incepand cu anul 2025E-Factura si E-Transport in 2025. Principalele modificari intrate in vigoare de anul acestaFACTURI simplificate emise in baza bonului fiscal. Cand se transmit in E-FacturaE-Factura, OBLIGATORIE din 1 ianuarie 2025 pentru relatia B2C. Ce trebuie sa stie firmeleArticole similare
Refacturare cheltuieli combustibil. Implicatii fiscaleDeclaratia 392A. Se trec toate facturile emise de societate?REFACTURARE SERVICII de transport. Care este monografia contabila?REFACTURARE SERVICII asigurare. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Diferenta dintre facturile emise pentru refacturare si facturile de decontareUltimele articole
REFACTURARE SERVICII primite de la o persoana impozabila in regim special de scutireRefacturare serviciu achizitionat. Ce implicatii TVA apar?Articole similare
Regimul TVA in cazul bunurilor transportate in alt Stat Membru pentru participarea la targuri si expozitiiOPANAF nr. 632/2015: aprobarea modelului si continutului formularului 311Sinteza modificarilor privind facturile fiscale. Schimbari in vigoare de la 1 ianuarie 2013Noutati fiscale 2025. Care este regimul amenzilor in sistemul e-TVA1C:Contabilitate - solutia perfecta pentru completarea si transmiterea declaratiei informative 406Ultimele articole
Ajustarea de TVA. Ce inseamna, situatii in care intervine si studii de caz utileNotificare de conformare e-TVA: Ce trebuie sa stii incepand cu anul 2025SAF-T in 2025. Noi entitati vor fi SCUTITE de la obligatia depunerii D406E-Factura si E-Transport in 2025. Principalele modificari intrate in vigoare de anul acestaActe necesare pentru infiintarea unui SRL: tot ce trebuie sa stiiArticole similare
Exemplu calcul grad de indatorare. Cum procedati corect?ANAF a publicat o noua versiune a declaratiei 112. Cine are obligatia sa depuna declaratii rectificative pentru lunile ianuarie - martie?Tabel comparativ CODUL FISCAL si OUG 3/3017. Modificari valabile din ianuarie 2017Venituri din salarii si indemnizatie de administrator. CASStudiu de caz: Societate inregistrata in scopuri de TVA cu perioada fiscala trimestrialaUltimele articole
Factura proforma in contextul e-Factura. Mai poate fi utilizata sau nu?Plafon 33% beneficii netaxabile 2025. Plafonul se calculeaza in functie de salariul brut sau net?Impozit pe venit in 2025. Ce modificari importante au aparutMicrointreprindere in 2025. Ponderea veniturilor din consultanta si/sau management se aplica la calculul plafonului de 250.000 euro?Impozitul pe dividende de 10% NU se aplica dividendelor distribuite INAINTE de 1 ianuarie 2025
Sfaturi de la experti
Inregsitrare in Romania contracte de munca incheiate in Franta
Intrebare: Am contractat o firma din Germania care sa se ocupe de: Inregistrarea societatii noastre in scopuri de impozitare pe salarii si asigurari sociale in Germania; Gestionarea angajatilor nostri (cetateni germani cu contract de munca...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele informatii: 1. Avem gestiune cantitativ-valorica, receptii de materiale in modulul de gestiune din ERP (bucati cu bucati). In aceasta situatie, in sectiunea "Products" din cadrul SAF-T, daca la...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2024Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2024Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2024Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2024Legislatie TVA
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML