Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Facturare serviciu primit pentru stimularea vanzarilor | Stingerea creantelor

04-Mar-2013
1261
Analizam astazi cazul unei societati care intermediaza operatiuni de asigurari si care emite lunar facturi pentru comisionul care i se cuvine. In functie de rezultatele anuale, societatea ofera o excursie pentru care emite o factura care nu se incaseaza cu bani).

Vom vedea astfel cum se stinge creanta respectiva, dat fiind faptul ca intre societatea de asigurari si cea care intermediaza operatiunile se incheie numai un proces-verbal in care se specifica obtinerea excursiei respective.

Solutia consultantului:

Societatea beneficiara a excursiei, intermediarul, nu trebuie sa emita factura pentru acea excursie, mai cu seama ca pentru factura emisa trebuie sa se inregistreze cu un venit impozabil. Excursia reprezinta un serviciu acordat de asigurator pentru societatea dvs cu scopul stimularii vinzarilor. Ca urmare, firma intermediara trebuie sa primeasca aceasta excursie gratis, facturata cu pret zero de catre asigurator si procesul verbal de predare - primire a voucherelor aferente excursiei.

Varianta corecta pentru reglarea situatiei este urmatoarea:
Cartea Rosie a Fiscalitatii
Cartea Rosie a Fiscalitatii
Vezi detalii
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
PFA. II. IF. Noua forma de organizare in 2017
Vezi detalii
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii


- firma dvs sa emita o factura de storno pentru excursie, care va anula factura emisa initial;
- asiguratorul sa emita o factura cu valoarea zero pentru excursie catre intermediar;
- intocmirea acelui Proces-Verbal de predare-primire a voucherelor privind excursia.

Daca acest lucru nu este posibil pentru factura deja emisa, singura modalitate de a inchide factura respectiva este s-o inregistrati pe o cheltuiala nedeductibila, astfel:

6588 = 4111 - daca sunteti agent si nu aplicati prevederile Ordinului 3129/2005, ci aplicati OMFP 3055/2009
sau 6588 = 412 - daca sinteti broker si aplicati Ordinul 3129/2005.

In prealabil, factura emisa, in mod eronat, pentru excursie, trebuia inregistrata astfel:

461 = 7588 daca sunteti agent si nu aplicati prevederile Ordinului 3129/2005, ci aplicati OMFP 3055/2009
sau 412 = 7588 daca sinteti broker si aplicati Ordinul 3129/2005.

Insa, inainte de a scoate din evidenta creanta respectiva, se recomanda sa intocmiti cu asiguratorul un proces verbal in care sa specificati faptul ca acea creanta nu va fi solicitata de dvs de la acesta, ca urmare se va inchide, astfel incit si asiguratorul sa scoata din evidenta datoria catre dvs nascuta din factura emisa pentru excursie.

Baza legala:
- art. 21 alin. (2) litera d) din codul fiscal;
- art. 21 alin. (4) litera o) din codul fiscal;
- in ambele ordine (3129 / 2005 si 3055/2009) la capitolul privind functiunea conturilor se mentioneaza faptul ca "functiunea conturilor nu este limitativa".


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Facturare serviciu primit pentru stimularea vanzarilor | Stingerea creantelor":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Editorial: Nu pretul e problema consultantilor fiscali care raman fara clienti
    • Traim in contextul unei economii influentate major de contextul international. Ne place sau nu, trebuie sa privim si catre vecini, dar si peste ocean. Sunt lucruri pe care trebuie sa le avem in vedere atunci cand ne stabilim inclusiv obiectivele financiare pentru anul in curs. In mare, asta cere de la noi sa fim mai prevazatori, mai chibzuiti cand vorbim de bugete si de cheltuieli. Dar ce influenta are actualul context socio-economic asupra clientilor? In mod similar, si pe acestia ii face sa...» citeste mai departe aici

  • ANAF va trimite scrisori pentru esalonarea datoriilor
    • Saptamana aceasta, la 27 martie, premierul Sorin Grindeanu a avut o noua intalnire cu presedintele ANAF, Bogdan Stan, si cu ministrul Finantelor, Viorel Stefan, pentru a evalua la ce nivel de implementare se afla cele 14 masuri noi pe care ANAF ar trebui deja sa le aplice pentru cresterea colectarii veniturilor la bugeutl de stat. Premierul Sorin Grindeanu le-a spus acestora ca va urmari in continuare personal modul in care se va derula activitatea ANAF, cu precadere in ce priveste imbunatatirea...» citeste mai departe aici

  • Legea preventiei va avea o componenta pentru administratia locala. Noua lege se va publica in cateva zile
    • Sunt nenumarate cazurile in care, confruntati cu un control ANAF, nu ati avut la indemana documentele justificative necesare sau nu ati reusit sa argumentati o greseala descoperita de inspectori. Legea Preventiei porneste de la ideea de educare si informare a antreprenorilor, venind in sprijinul acestora printr-o clarificare a unor prevederi pe care acestia trebuie sa le respecte Legea preventiei despre care am scris pe larg aici va include si o componenta privind administratia local. Saptamana...» citeste mai departe aici

  • Vineri, 31 martie 2017 inclusiv, termen limita de declarare a mentiunilor pentru anumite categorii de contribuabili
    • Stim cat de pretioasa este informatia actualizata, mai ales pentru orice profesionist din domeniul fiscal-contabil care isi doreste sa aiba agenda de lucru organizata si cu termene pe care sa le respecte la timp. Cu atat mai mult trebuie sa va informati in aceasta perioada in care, asa cum v-am anuntat deja, ANAF pregateste controale pentru firmele care depun D 101. Va informam ca vineri, 31 martie 2017, este termenul de declarare a mentiunilor, prin formularul 010 "Declaratie de inregistrare...» citeste mai departe aici

  • Ce schimbari va implementa obligatoriu ANAF pana la 15 aprilie 2017!
    • Premierul Sorin Grindeanu a analizat, in cadrul intalnirii de lucru cu reprezentantii Ministerului Finantelor Publice si ANAF, propunerile acestora pentru cresterea gradului de colectare a taxelor si impozitelor si pentru imbunatatirea relatiei dintre administratia fiscala si contribuabilii persoane fizice si juridice. Sunt avute in vedere o serie de masuri urgente cu implementare pana la data de 15 aprilie 2017, dintre care mentionam: Consilierea contribuabililor pentru plata la timp a taxelor...» citeste mai departe aici

  • PFA-ul, inca rentabil. Cum sa minimizezi impozitele si contributiile
    • Este cunoscut faptul ca exista mii de liber-profesionisti (avocati, artisti, arhitecti, medici), care vor sa pastreze in regula tot ce tine de domeniul fiscal-contabil. De asemenea, in fiecare zi se infiinteaza noi PFA-uri, care au ca scop sa fie profitabile. Fie ca sunteti PFA, fie ca va ocupati de contabilitate pentru clienti PFA, este esential sa cunoasteti cu exactitate ce deduceri se pot face ca sa scadeti impozitele, ce taxe sunt sau nu obligatorii si, mai ales, cand sunt obligatorii....» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.