Facturare serviciu primit pentru stimularea vanzarilor | Stingerea creantelor
Analizam astazi cazul unei societati care intermediaza
operatiuni de asigurari si care emite lunar facturi pentru comisionul care i se cuvine. In functie de rezultatele anuale, societatea ofera o excursie pentru care emite o factura care nu se incaseaza cu bani).
Vom vedea astfel
cum se stinge creanta respectiva, dat fiind faptul ca intre societatea de asigurari si cea care intermediaza operatiunile se incheie numai un proces-verbal in care se specifica obtinerea excursiei respective.
Solutia consultantului: Societatea beneficiara a excursiei, intermediarul, nu trebuie sa emita factura pentru acea excursie, mai cu seama ca pentru factura emisa trebuie sa se inregistreze cu un
venit impozabil. Excursia reprezinta un serviciu acordat de asigurator pentru societatea dvs cu scopul stimularii vinzarilor. Ca urmare,
firma intermediara trebuie sa primeasca aceasta excursie gratis, facturata cu pret zero de catre asigurator si procesul verbal de predare - primire a voucherelor aferente excursiei.
Varianta corecta pentru reglarea situatiei este urmatoarea:
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare stoc de marfa O societate cu activitate de comert doreste sa inchida un magazin (punct de lucru). Care este cadrul legal pentru reducerea preturilor cu 50% in vederea vanzarii accelerate si daca...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- firma dvs sa emita o factura de storno pentru excursie, care va anula factura emisa initial;
- asiguratorul sa emita o factura cu valoarea zero pentru excursie catre intermediar;
- intocmirea acelui Proces-Verbal de predare-primire a voucherelor privind excursia.
Daca acest lucru nu este posibil pentru factura deja emisa, singura modalitate de a inchide factura respectiva este s-o inregistrati pe o cheltuiala nedeductibila, astfel:
6588 = 4111 - daca sunteti agent si nu aplicati prevederile Ordinului 3129/2005, ci aplicati OMFP 3055/2009
sau 6588 = 412 - daca sinteti broker si aplicati Ordinul 3129/2005.
In prealabil, factura emisa, in mod eronat, pentru excursie, trebuia inregistrata astfel:
461 = 7588 daca sunteti agent si nu aplicati prevederile Ordinului 3129/2005, ci aplicati OMFP 3055/2009
sau 412 = 7588 daca sinteti broker si aplicati Ordinul 3129/2005.
Insa, inainte de a scoate din evidenta creanta respectiva, se recomanda sa intocmiti cu asiguratorul un proces verbal in care sa specificati faptul ca acea creanta nu va fi solicitata de dvs de la acesta, ca urmare se va inchide, astfel incit si asiguratorul sa scoata din evidenta datoria catre dvs nascuta din factura emisa pentru excursie.
Baza legala:
- art. 21 alin. (2) litera d) din codul fiscal;
- art. 21 alin. (4) litera o) din codul fiscal;
- in ambele ordine (3129 / 2005 si 3055/2009) la capitolul privind functiunea conturilor se mentioneaza faptul ca "functiunea conturilor nu este limitativa".
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Incasare avans LIC si export
Intrebare: Titlu: Factura de avans si transport la livrare intracomunitara de bunuri - incadrare, rand D300 si cod D390 Suntem o societate platitoare de TVA (lunar) care vinde bunuri (piese de schimb) atat la intern, cat si catre clienti din UE si din afara UE. Practica noastra este sa emitem factura de avans pentru toate avansurile incasate, indiferent de client, si am dori sa o pastram, mai ales ca la export factura de avans este obligatorie (art. 319 alin. 16 Cod fiscal). Am urmatoarea situatie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate
Intrebare: Am rugamintea sa-mi spuneti daca in urma operatiunilor de lichidare, redate mai jos, asociatul unic are de platit vreun impozit din lichidare. Daca da, cum se procedeaza? Cine trebuie sa retina impozitul, societatea?
SRL-ul se lichideaza voluntar prin decizia asociatului unic (lichidare si dizolvare), iar operatiunile de lichidare pentru a aduce balanta pe zero, sunt urmatoarele:
1012 = 456 200 lei
1061 = 456 40 lei
1171 = 456 1251,26 lei
456 = 5311 924,88 lei
456 = 5121 66,36 lei
456 = 4411 500...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditie salariat impozit micro. Suspendare CIM
Intrebare: O microintreprindere are la 31.10.2026 un singur salariat, care doreste sa intre in concediu fara plata in luna noiembrie 2026, din data de 2 pana in data de 27, adica 26 de zile. In luna februarie, acelasi salariat a avut 5 zile calendaristice de concediu medical. In aceste conditii societatea mai poate ramane microintreprindere? Cand are obligatia sa treaca in categoria societatilor platitoare de impozit pe profit?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Factura avans. Livrare intracomunitara
Intrebare: Avem emisa o factura de avans pentru o livrare intracomunitara a unui autoturism. Factura de avans se va storna in luna urmatoare si se va emite factura finala. Ambii parteneri sunt purtatori de TVA. La data finala a tranzactiei, avem si CMR care dovedeste ca a ajuns in Franta. Ce regim TVA urmeaza factura de avans? Pe ce randuri trebuie sa apara in D300 si in D390?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
