Facturare serviciu primit pentru stimularea vanzarilor | Stingerea creantelor

04-Mar-2013

3510

Analizam astazi cazul unei societati care intermediaza operatiuni de asigurari si care emite lunar facturi pentru comisionul care i se cuvine. In functie de rezultatele anuale, societatea ofera o excursie pentru care emite o factura care nu se incaseaza cu bani).

Vom vedea astfel cum se stinge creanta respectiva, dat fiind faptul ca intre societatea de asigurari si cea care intermediaza operatiunile se incheie numai un proces-verbal in care se specifica obtinerea excursiei respective.

Solutia consultantului:

Societatea beneficiara a excursiei, intermediarul, nu trebuie sa emita factura pentru acea excursie, mai cu seama ca pentru factura emisa trebuie sa se inregistreze cu un venit impozabil. Excursia reprezinta un serviciu acordat de asigurator pentru societatea dvs cu scopul stimularii vinzarilor. Ca urmare, firma intermediara trebuie sa primeasca aceasta excursie gratis, facturata cu pret zero de catre asigurator si procesul verbal de predare - primire a voucherelor aferente excursiei.

Varianta corecta pentru reglarea situatiei este urmatoarea:

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Recuperarea pierderii fiscale Recuperare pierdere fiscala (din intervalul de 5 ani) din profitul anului 2026, la fiecare termen de plata al impozitului pe profit: - Pierdere fiscala de recuperare 77000 lei din...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cladire cabinet medical, cheltuieli amortizare Un SRL impozit pe profit, cod CAEN 8622, cumpara o cladire pentru cabinet medical. Ar dori sa aplice amortizarea accelerata. Este legal? Deducere integrala poate sa o aplice...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitatea cheltuielilor cu sponsorizarile efectuate O societate inregistreaza in trimestrul I al anului 2026 urmatoarea situatie: impozit profit 9963, sponsorizare efectuata in trimestrul I 2026 3000, cifra de afaceri 570265. Care...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completarea D101 pentru ONG fara activitate economica Va rog sa imi spuneti cum ar trebui completata D101 in cazul unui ONG care are urmatoarele date: Venituri neimpozabile 27100 lei Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile 178500...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata dividende.Activ net Activul net contabil la nivelul anului 2025 este 113.015 lei, iar capitalul social este 29.324 lei. Care este suma maxima a dividendelor care poate fi distribuita, avand in vedere...citeste mai mult

- firma dvs sa emita o factura de storno pentru excursie, care va anula factura emisa initial;
- asiguratorul sa emita o factura cu valoarea zero pentru excursie catre intermediar;
- intocmirea acelui Proces-Verbal de predare-primire a voucherelor privind excursia.

Daca acest lucru nu este posibil pentru factura deja emisa, singura modalitate de a inchide factura respectiva este s-o inregistrati pe o cheltuiala nedeductibila, astfel:

6588 = 4111 - daca sunteti agent si nu aplicati prevederile Ordinului 3129/2005, ci aplicati OMFP 3055/2009
sau 6588 = 412 - daca sinteti broker si aplicati Ordinul 3129/2005.

In prealabil, factura emisa, in mod eronat, pentru excursie, trebuia inregistrata astfel:

461 = 7588 daca sunteti agent si nu aplicati prevederile Ordinului 3129/2005, ci aplicati OMFP 3055/2009
sau 412 = 7588 daca sinteti broker si aplicati Ordinul 3129/2005.

Insa, inainte de a scoate din evidenta creanta respectiva, se recomanda sa intocmiti cu asiguratorul un proces verbal in care sa specificati faptul ca acea creanta nu va fi solicitata de dvs de la acesta, ca urmare se va inchide, astfel incit si asiguratorul sa scoata din evidenta datoria catre dvs nascuta din factura emisa pentru excursie.

Baza legala:
- art. 21 alin. (2) litera d) din codul fiscal;
- art. 21 alin. (4) litera o) din codul fiscal;
- in ambele ordine (3129 / 2005 si 3055/2009) la capitolul privind functiunea conturilor se mentioneaza faptul ca "functiunea conturilor nu este limitativa".