
Raportul Special
realizat de specialisti
In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati romane, platitoare de TVA, si care achizitioneaza un serviciu pentru o alta societate din grup UE/NON UE (audit, cazare etc.) de la o societate din Romania, platitoare de TVA. Acest serviciu se va refactura catre una din firmele din grup UE/NON UE. Vom stabili care este valoarea corecta pentru refacturat si daca alegem valoarea serviciului cu TVA sau fara.
Valoarea corecta pentru refacturat se stabileste in functie de locul prestarii serviciilor. Astfel, Art.278 alin.2) si 3) din Legea nr.227/2015 privind Noul Cod fiscal prevede urmatoarele:
2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel în care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
3) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana neimpozabila este locul unde prestatorul isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt prestate de la un sediu fix al prestatorului, aflat in alt loc decat locul in care persoana impozabila si-a stabilit sediul activitatii economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde prestatorul isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) ?i (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cartea Verde a Contabilitatii
Manual de politici contabile - Stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriela Ilicea - Economist si expert contabil
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
REFACTURARE SERVICII asigurare. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Diferenta dintre facturile emise pentru refacturare si facturile de decontareREFACTURARE SERVICII primite de la o persoana impozabila in regim special de scutireREFACTURARE SERVICII de transport. Care este monografia contabila?Declaratia 392A. Se trec toate facturile emise de societate?Ultimele articole
Refacturare cheltuieli combustibil. Implicatii fiscaleDecontari de tip cash-pooling. Ce tratament TVA se aplica?Articole similare
Achizitii intracomunitare si inregistrarea la Registrul operatorilor intracomunitariBonus pentru achizitii intracomunitare. Cum tratam factura emisa de cumparator in numele furnizorului?Stocuri aflate la terti. Ce documente intocmim pentru retur?Noua procedura de rambursare a TVA pentru deconturile cu sume negative depuse incepand cu data de 1 februarie 2022Plata de drepturi de autor. Cum aplicam metoda de optimizare fiscala?Ultimele articole
[INFOGRAFIC] Plafoane fiscale 2025: limitele care iti pot influenta afacereaFacturile simplificate B2B si B2C vor trebui transmise in E-Factura incepand cu 2025SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeGhid pentru incepatori: Tot ce trebuie sa stii despre echipamentele fiscaleSAF-T: D406 pentru luna decembrie 2024 trebuie depusa pana 31 ianuarie 2025Articole similare
Termenul de depunere a declaratiilor D100 si D 101 este data de 26 iunie 2023, conform Legii 153/2020Birou notarial. Contributii socialeImpozitul pe profit - Capitolul VI - Taxe si impozite stabilite de CODUL FISCALMFP: Disponibilitatile prevazute in OUG 114/2018 se vireaza la bugetul de stat (proiect de Ordin)Rambursarea TVA importuri si achizitii. Ordinul 59 din 2014 aproba Procedura pentru acest anUltimele articole
Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat, puse in dezbatere de ANAFMicrointreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Taxa pe stalp 2025. Contribuabilii care au aceasta obligatie trebuie sa modifice vectorul fiscalDividende distribuite in cursul anului 2024. Ce cota de impozitare se aplicaDeducerea personala de baza a crescut din ianuarie 2025. Impact asupra salariilor si impozitului pe venitArticole similare
Ce pasi urmeaza contribuabilii nerezidenti pentru inregistrarea fiscala?Regimul special pentru serviciile electronice din 2015!Operatiune taxa inversa. TVA.Serviciul de promovare produseFactura de servicii nepurtatoare de TVAUltimele articole
NOI OBLIGATII pentru contribuabilii nerezidenti din ianuarie 2025Formulare de inregistrare fiscala. Cum au fost modificate formularele 010, 015 si 700 prin Ordinul 6580/2024Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineFacturi neprimite in E-Factura. Cum pot fi inregistrate in contabilitateE-Factura. Cum trebuia procedat de la 1 ianuarie 2024Articole similare
Tratament servicii turistice. Cum tratam cheltuielile sociale?Omisiune declarare VALOARE SERVICII din factura intracomunitara. Cum facem reglarea in decontul de TVA?Prestari servicii de transport. Care sunt implicatiile TVA?Documentar fiscal: Operatiuni asimilate prestarilor de servicii efectuate cu plataPlata contraVALOARE SERVICII catre nerezident. Impozit pe venitSfaturi de la experti
Data inregistrarii diferentelor rezultate in urma inventarierii
Intrebare: Societatea noastra a efectuat inventarierea anuala in data de 03.01.2025. Listele de inventariere au fost predate cu intarziere la contabilitate, dupa data de 27.01.2025. Inregistrarea valorii marfii lipsa o putem face in luna...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intarziere declarare modificare perioada fiscala
Intrebare: O societate platitoare de TVA trimestrial in anul 2024 a depasit plafonul pentru TVA trimestrial in cursul anului 2024. Pana pe 15 ianuarie 2025, trebuia sa depuna formularul D700 pentru a trece la TVA lunar. Societatea nu a depus...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Contract de inchiriere ANAF: MODEL si procedura inregistrare
Legea contabilitatii 82/1991, modificata prin OUG 138/2024. 6 schimbari importante
Ti-ai platit impozitele si taxele la timp in 2024? Statul iti da bani inapoi!
Depunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024
Situatii financiare anuale: Pana cand vor fi depuse de firme si ONG-uri in 2025
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA