In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati romane, platitoare de TVA, si care achizitioneaza un serviciu pentru o alta societate din grup UE/NON UE (audit, cazare etc.) de la o societate din Romania, platitoare de TVA. Acest serviciu se va refactura catre una din firmele din grup UE/NON UE. Vom stabili care este valoarea corecta pentru refacturat si daca alegem valoarea serviciului cu TVA sau fara.
Valoarea corecta pentru refacturat se stabileste in functie de locul prestarii serviciilor. Astfel, Art.278 alin.2) si 3) din Legea nr.227/2015 privind Noul Cod fiscal prevede urmatoarele:
2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel în care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
3) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana neimpozabila este locul unde prestatorul isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt prestate de la un sediu fix al prestatorului, aflat in alt loc decat locul in care persoana impozabila si-a stabilit sediul activitatii economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde prestatorul isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (2) ?i (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
a) locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.
Examen Consultant Fiscal 2026
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriela Ilicea - Economist si expert contabil
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Refacturare cheltuieli combustibil. Implicatii fiscaleREFACTURARE SERVICII de transport. Care este monografia contabila?Decontari de tip cash-pooling. Ce tratament TVA se aplica?REFACTURARE SERVICII primite de la o persoana impozabila in regim special de scutireREFACTURARE SERVICII asigurare. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Diferenta dintre facturile emise pentru refacturare si facturile de decontareDeclaratia 392A. Se trec toate facturile emise de societate?Articole similare
Camera Consultantilor Fiscali organizeaza cursuri de pregatire pentru examenul din 2 noiembrieGHID ANAF privind inspectia fiscala: Verificarea evidentelor fiscale si contabile7 probleme pe care Codul fiscal le are de rezolvatNoi modificari in Codul fiscal. OUG aprobat! Accize exprimate in lei!Colectarea TVA la buget. Guvernul a incasat sub estimariUltimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeDatorii la ANAF? Solutia esalonarii la plata si noile reguli din 2026Minus la inventar imputabil si neimputabil. Implicatii fiscale si exemple de monografii contabile5.500 de firme dizolvate in primele luni din 2026. Afla cum iti salvezi afacereaContractul de superficie: Inregistrarea in contabilitate, regimul TVA si studiu de cazArticole similare
Calendar ANAF februarie 2024. Ce declaratii fiscale trebuie sa depuna contribuabilii si termenele limitaDeclaratia 394 se depune pana la 27 noiembrie inclusivCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta pe 26 august 2024Modificari aduse Codului fiscal de Legile 262/2020 si 258/2020. Tabel comparativFacturi clasice vs. Facturi electronice. Ce spune specialistulUltimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaTrecerea unui PFA de la norma de venit la sistem real: cand apare obligatia si cum procedezi corectDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileCheltuiala cu cazarea suportata de societate pentru angajatii straini poate fi cheltuiala deductibila? Ce spun specialistiiArticole similare
Titlul VI, Capitolul 1TVA si transport intracomunitarAchizitii servicii de la o societate non-UEFactura transport. Se include in Declaratia 394?Ce pasi urmeaza contribuabilii nerezidenti pentru inregistrarea fiscala?Ultimele articole
NOI OBLIGATII pentru contribuabilii nerezidenti din ianuarie 2025Formulare de inregistrare fiscala. Cum au fost modificate formularele 010, 015 si 700 prin Ordinul 6580/2024Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineFacturi neprimite in E-Factura. Cum pot fi inregistrate in contabilitateE-Factura. Cum trebuia procedat de la 1 ianuarie 2024Articole similare
Omisiune declarare VALOARE SERVICII din factura intracomunitara. Cum facem reglarea in decontul de TVA?Tratament servicii turistice. Cum tratam cheltuielile sociale?Documentar fiscal: Operatiuni asimilate prestarilor de servicii efectuate cu plataPlata contraVALOARE SERVICII catre nerezident. Impozit pe venitPrestari servicii de transport. Care sunt implicatiile TVA?
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML