Sunt de acord
X Politica noastra de Cookie-uri
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Declarare operatiuni in D394. Cum procedam in functie de vanzari si achizitii?

25-Nov-2016
8823

Stabilim mai jos daca urmatoarele operatiuni trebuie declarate in Declaratia 394 si la ce cartus:



1. vanzari soft partener non-UE (persoana juridica cu "taxID", cu mentiunea ca factura se emite fara TVA fiind considerat export).
2. achizitii de servicii (publicitate Google, Facebook) parteneri non-UE, facturile primite sunt cu zero TVA.
De asemenea, vom vedea daca in decontul de TVA la ce randuri se trec aceste livrari/achizitii.


Conform prevederilor din subsectiunea 7 alin. (1) pct. 10 din OPANAF 3769/2016 cu modificarile si completarile ulterioare, In Declaratia 394 se vor declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal
si, in cazul achizitiilor de bunuri/servicii, beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal.

Regimul fiscal al cheltuielilor cu AUTOVEHICULE

Regimul fiscal al cheltuielilor cu AUTOVEHICULE

Vezi AICI detalii
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Vezi AICI detalii

Nu vor fi declarate operatiunile de export si import de bunuri (inclusiv in cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat certificat de amanare de la plata in vama a TVA) si nici operatiunile care se inscriu in declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile intracomunitare (formular 390).

Prin urmare:

In cazul vanzarii de soft unui partener nonUE, locul prestarii serviciului este la beneficiar si nu se declara in Declaratia 394. Operatiunea se declara la rd. 3 in decontul de TVA (cod 300).

Achizitiile de servicii de la parteneri non UE au locul prestarii la beneficiar, deci in Romania. Persoana obligata la plata taxei este beneficiarul conform prevederilor de la art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, iar operatiunea nu se declara in Declaratia 390, ci in Declaratia 394 la sectiunea F. In decontul de TVA (cod 300) achizitiile de servicii, de la parteneri non UE, se vor declara la rd. 7 si 20.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

 

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Votati articolul "Declarare operatiuni in D394. Cum procedam in functie de vanzari si achizitii?":
Rating:

Nota: 3.7 din 5 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



Articole similare

Declarare clienti interni in D394. Cum declaram corect facturile cu TVA?Vanzari la distanta. Dupa inregistrarea in OSS facturile se completeaza cu TVA din tara clientului?
Mai multe articole despre facturi tva

Articole similare

ACHIZITIE SERVICII de transport. Care va fi regimul TVA?Operatiuni triunghiulare. Conditii pentru aplicarea masurilor de simplificareACHIZITIE SERVICII intracomunitare. Ce obligatii are un ONG roman, neplatitor TVA?ACHIZITIE SERVICII. Cum procedam in ce priveste impozitul pe nerezidenti?ACHIZITIE SERVICII de la societatea-mama si plata impozit nerezidenti. Cum deducem?

Ultimele articole

ACHIZITIE SERVICII si licente: Tratament fiscal. Impozit nerezidentiDeclarare ACHIZITIE SERVICII de la firma non-UE in 301. Cum aplicam regimul pe veniturile nerezidentilor?ONG cu activitate economica. ACHIZITIE SERVICII din UE si din afara UE. Ce obligatii declarative si de plata apar?Studiu de caz: Aspecte privind livrari intracomunitare de bunuri pentru care se identifica defecte calitative
Mai multe articole despre achizitie servicii



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • SAF-T: Contribuabilii mijlocii depun D406 pana pe 30 iunie 2023. Este vorba de raportarea pe luna mai

    • Conform Legii 1783/2021, contribuabilii mijlocii au obligatia de a incepe raportarea SAF-T din ianuarie 2023. Astfel ca in calendarul ANAF termenul limita pentru raportarea din mai se implineste pe 30 iunie 2023. Reamintim ca prin Legea 1783/2021 a fost introdusa obligativitatea raportarii in SAF-T a contribubililor mijlocii de la 1 ianuarie 2023. Anumiti contribuabili raporteaza lunar (cei cu perioada fiscala aplicabila la TVA lunara), altii trimestrial ( cei cu perioada fiscala aplicabila la...» citeste mai departe aici

  • PFA in 2023: Ce CASS datoreaza daca a realizat venituri SUB plafon?

    • In declaratia unica estimativa pentru 2022, depusa in 25.05.2022, am estimat venit sub plafon de un salariu minim brut, dar am optat pentru plata cass la nivelul salariului minim brut. In declaratia unica finala pentru 2022, depusa la 25.05.2023, am declarat venit realizat sub plafonul de un salariu minim brut si prin urmare CASS si CAS datorat zero. In fisa de rol, sumele scadente la 25.05.2023 figureaza la impozit pe venit suma finala declarata dar la CASS a ramas suma din declaratia...» citeste mai departe aici

  • Cum se face trecerea de la microintreprindere la platitor de impozit pe profit. EXEMPLU util firmelor

    • Persoanele juridice care se infiinteaza in cursul unui an fiscal, precum si microintreprinderile care intra sub incidenta prevederilor art. 52 comunica organelor fiscale competente aplicarea/iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala. Trecerea de la microintreprindere la plata impozitului pe profit Persoanele juridice romane comunica organelor fiscale competente aplicarea sistemului de impunere pe veniturile...» citeste mai departe aici

Va recomandam

• Solutii complete de legislatia muncii• Depunere declaratii• Portal PFA• Blogul specialistului• Certificatul de atestare fiscala• Codul fiscal 2023• Stiri juridice• Idei de afaceri• Infoinstitutii

Link-uri utile

• Codul muncii 2023• Legea pensiilor• Afaceri profitabile cu ferme• Declaratii fiscale• Legea contabilitatii 2023• Monitorul oficial• Codul civil• Codul penal 2023• Legislatie TVA
Despre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO Flux RSS XML Sitemap
© 2007 - 2023 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016