Declarare operatiuni in D394. Cum procedam in functie de vanzari si achizitii?

25-Nov-2016

11275

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Stabilim mai jos daca urmatoarele operatiuni trebuie declarate in Declaratia 394 si la ce cartus:

1. vanzari soft partener non-UE (persoana juridica cu "taxID", cu mentiunea ca factura se emite fara TVA fiind considerat export).
2. achizitii de servicii (publicitate Google, Facebook) parteneri non-UE, facturile primite sunt cu zero TVA.
De asemenea, vom vedea daca in decontul de TVA la ce randuri se trec aceste livrari/achizitii.

Conform prevederilor din subsectiunea 7 alin. (1) pct. 10 din OPANAF 3769/2016 cu modificarile si completarile ulterioare, In Declaratia 394 se vor declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal
si, in cazul achizitiilor de bunuri/servicii, beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare sindicat Un sindicat de penitenciar vrea sa obtina sponsorizari pentru membrii sai. Vor sa organizeze echipe de fotbal si sa inchirieze terenuri de sport. Se vor consuma mancare, bauturi,...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligativitate detinere CMR pentru transport intracomunitar Societate din Romania produce piese pentru industria automotiv, pe care le trimite la un furnizor extern din Cehia pentru o prelucrare (prestare de serviciu), dupa care clientul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura cu garantie bidon apa O persoana juridica achizitioneaza apa plata si furnizorul factureaza "garantie bidon retunabil". Sa imi spuneti va rog, cum se inregistreaza aceasta garantie. Trebuie pe 2678 sau...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului SRL neplatitor de TVA importa case mobile din China. Cum se procedeaza in cazul in care societatea vinde o astfel de casa si se depaseste plafonul de tva incepand cu tranzactia...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Raportari financiare exercitiu financiar diferit de anul calendaristic In prezent, societatea noastra are an fiscal calendaristic (a revenit la acesta incepand cu 01.01.2025, in baza notificarii depuse la ANAF D700 cu privire la schimbare an fiscal...citeste mai mult

Nu vor fi declarate operatiunile de export si import de bunuri (inclusiv in cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat certificat de amanare de la plata in vama a TVA) si nici operatiunile care se inscriu in declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile intracomunitare (formular 390).

Prin urmare:

In cazul vanzarii de soft unui partener nonUE, locul prestarii serviciului este la beneficiar si nu se declara in Declaratia 394. Operatiunea se declara la rd. 3 in decontul de TVA (cod 300).

Achizitiile de servicii de la parteneri non UE au locul prestarii la beneficiar, deci in Romania. Persoana obligata la plata taxei este beneficiarul conform prevederilor de la art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, iar operatiunea nu se declara in Declaratia 390, ci in Declaratia 394 la sectiunea F. In decontul de TVA (cod 300) achizitiile de servicii, de la parteneri non UE, se vor declara la rd. 7 si 20.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar