Declarare operatiuni in D394. Cum procedam in functie de vanzari si achizitii?

25-Nov-2016

11368

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Stabilim mai jos daca urmatoarele operatiuni trebuie declarate in Declaratia 394 si la ce cartus:

1. vanzari soft partener non-UE (persoana juridica cu "taxID", cu mentiunea ca factura se emite fara TVA fiind considerat export).
2. achizitii de servicii (publicitate Google, Facebook) parteneri non-UE, facturile primite sunt cu zero TVA.
De asemenea, vom vedea daca in decontul de TVA la ce randuri se trec aceste livrari/achizitii.

Conform prevederilor din subsectiunea 7 alin. (1) pct. 10 din OPANAF 3769/2016 cu modificarile si completarile ulterioare, In Declaratia 394 se vor declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal
si, in cazul achizitiilor de bunuri/servicii, beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal.

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plafon cifra de afaceri microintreprindere Societatea ALFA detine parti sociale la mai multe companii din Romania care dezvolta proiecte imobiliare. Le acorda imprumuturi cu dobanda in lei si valuta. Veniturile care le...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare comision catre o societate din Franta Societatea (prestator) incheie un acord comercial cu un partener din Franta (producator), prin care prestatorul in schimbul serviciilor prestate, va primi din partea producatorului...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Avans pentru marfa restituita fara efectuarea livrarii: tratamentul fiscal privind impozitul pe profit si TVA Srl-ul A a virat prin banca srl-ului B 1 000 000 lei cu titlu avans marfa. Fiindca nu a avut loc livrarea marfii B a returnat prin banca suma de 1 000 000 lei. In acest caz B...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Relevanta fiscala factura Va rog sa imi raspundeti de genul; conform legii nr x art x text lege, relevanta fiscala cea mai mare o au .................................citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare esalonare contributii salariale castigate in instanta la un spital public O institutie publica, respectiv un spital, esaloneaza pe o perioada de 3 ani contributiile salariale datorate la ANAF, stabilite in urma unei sentinte judecatoresti prin care...citeste mai mult

Nu vor fi declarate operatiunile de export si import de bunuri (inclusiv in cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat certificat de amanare de la plata in vama a TVA) si nici operatiunile care se inscriu in declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile intracomunitare (formular 390).

Prin urmare:

In cazul vanzarii de soft unui partener nonUE, locul prestarii serviciului este la beneficiar si nu se declara in Declaratia 394. Operatiunea se declara la rd. 3 in decontul de TVA (cod 300).

Achizitiile de servicii de la parteneri non UE au locul prestarii la beneficiar, deci in Romania. Persoana obligata la plata taxei este beneficiarul conform prevederilor de la art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, iar operatiunea nu se declara in Declaratia 390, ci in Declaratia 394 la sectiunea F. In decontul de TVA (cod 300) achizitiile de servicii, de la parteneri non UE, se vor declara la rd. 7 si 20.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar