
Raportul Special
realizat de specialisti
O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania livreaza produse finite unui client inregistrat in scopuri de TVA in Germania. Acesta efectueaza in Germania nasuratori si servicii de calitate pentru aceste produse si se constata ca o parte din produse nu sunt conforme cu cerintele clientului.
Acest debit note se poate considera ca un storno la valoarea produselor livrate de catre societatea din Romania sau este o achizite de servicii efectuate pe teritoriul Germaniei, dar pentru care nu exista factura de servicii, ci doar acest debit note?
Pe ce cont ar fi corect sa se inregistreze acest debit note?
Acest debit note trebuie sa reflecte cu fidelitate tranzactia, respectiv va fi considerat ca o reducere comerciala de pret generata de existenta unor defecte calitative, cunoscuta sub denumirea de rabat.
In principiu, aceasta reducere comerciala trebuia data de societatea dumneavoastra prin emiterea unei facturi de stornare, conform art. 159 alin. (2) din Codul fiscal.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
In acest sens, articolele contabile sunt:
709 "Cheltuieli cu reduceri comerciale acordate" = 4111 "Clienti" respectiv
4426 "TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata" cu suma in minus (storno taxare inversa) aferenta reducerii de pret.
Aceasta tranzactie va fi declarata in decontul de TVA la randul 1 ca o reducere a livrarii de bunuri initiale, situatie aplicabila si declaratiei 390, reducere a bazei impozabile pentru o livrare intracomunitara de bunuri.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Adrian Benta, consultant fiscal si doctor in economie
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Servicii de transport pe parcurs extern. In ce consta tratamentul fiscal?Cum se intocmeste factura in cazul prestarilor intracomunitare de serviciiFiscul ELIMINA 11 formulare utilizate de contribuabili pentru inregistrarea fiscalaFacturarea reducerilor comerciale acordate ulterior livrarii intracomunitare efectuateManualul Contabilului Incepator te scapa de stresul debutului in cariera si elimina riscul oricarei amenziUltimele articole
E-Factura si E-Transport in 2025. Principalele modificari intrate in vigoare de anul acestaE-Factura: Ce modificari legislative au fost aduse sistemului prin OUG 138/2024E-Factura si E-TVA, modificate de Finante printr-un nou Proiect de OUG! Care sunt noutatileE-Factura: Firmele vor primi o singura amenda pe luna pentru una sau mai multe facturi nedepuse la termen, conform OUG 30/2024E-Factura: Facturile trebuie transmise in sistem cel tarziu in 5 sau 20 de zile de la data emiterii?Articole similare
Reduceri comerciale acordate pentru DEFECTE CALITATIVE. E obligatorie o politica a preturilor pentru toti clientii?Credit note: 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Calendar ANAF. Obligatii fiscale scadente in luna IUNIE 2024ANAF: Calendarul obligatiilor fiscale in luna noiembrie 2018Nu uita de declaratiile cu termen de depunere in luna decembrieAgenda obligatiilor fiscale ANAF: MAI 2019Obligatiile fiscale din luna augustUltimele articole
SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeCalendar ANAF: Obligatii fiscale scadente in luna OCTOMBRIE 2024Fonduri elvetiene pentru IMM-urile romanesti. Cand se va derula programul si ce sume se acordaImpozitul minim pe cifra de afaceri. Exemplu de calculMonografii contabile 2024. Cum se elaboreaza corect o monografie si un exemplu concretArticole similare
Cum se inregistreaza in contabilitate facturile de reducere la benzina acordate prin OUG 106/2022Din 2022 comerciantii pot fi amendati cu 35.000 de lei daca nu afiseaza la raft, pe langa reducere, si pretul anterior cel mai scazutProces-verbal de REDUCERE PRETuri. Care va fi regimul fiscal?Valeriu Tabara: Cresterea pretului alimentelor e cauzata de intermediariCe trebuie sa respectam obligatoriu la lichidarea unui magazinArticole similare
ACHIZITIE SERVICII intracomunitare. Ce obligatii are un ONG roman, neplatitor TVA?Declarare operatiuni in D394. Cum procedam in functie de vanzari si achizitii?ACHIZITIE SERVICII de transport. Care va fi regimul TVA?Operatiuni triunghiulare. Conditii pentru aplicarea masurilor de simplificareONG cu activitate economica. ACHIZITIE SERVICII din UE si din afara UE. Ce obligatii declarative si de plata apar?Ultimele articole
ACHIZITIE SERVICII si licente: Tratament fiscal. Impozit nerezidentiACHIZITIE SERVICII. Cum procedam in ce priveste impozitul pe nerezidenti?Declarare ACHIZITIE SERVICII de la firma non-UE in 301. Cum aplicam regimul pe veniturile nerezidentilor?ACHIZITIE SERVICII de la societatea-mama si plata impozit nerezidenti. Cum deducem?Sfaturi de la experti
Sistem de impozitare pe profit in cazul intermedierii in asigurari
Intrebare: Daca societatea in cauza este doar intermediar si nu emite el polita de asigurare, tot are obligatia sa treaca la profit?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Daca totalul facturii primite este 100 euro, impozitul de 16% se aplica la total factura si va primi restul diminuat (84 euro) sau voi plati factura intreaga iar impozitul il calculez prin marirea bazei?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA