Studiu de caz: Aspecte privind livrari intracomunitare de bunuri pentru care se identifica defecte calitative
O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania livreaza produse finite unui client inregistrat in scopuri de TVA in Germania. Acesta efectueaza in Germania nasuratori si servicii de calitate pentru aceste produse si se constata ca o parte din produse nu sunt conforme cu cerintele clientului.
De aceea acesta emite debit note cu referire la serviciile prestate, ei considerand aceasta valoare ca un discount.
Acest debit note se poate considera ca un storno la valoarea produselor livrate de catre societatea din Romania sau este o achizite de servicii efectuate pe teritoriul Germaniei, dar pentru care nu exista factura de servicii, ci doar acest debit note?
Pe ce cont ar fi corect sa se inregistreze acest debit note?
Acest debit note trebuie sa reflecte cu fidelitate tranzactia, respectiv va fi considerat ca o reducere comerciala de pret generata de existenta unor defecte calitative, cunoscuta sub denumirea de rabat.
In principiu, aceasta reducere comerciala trebuia data de societatea dumneavoastra prin emiterea unei facturi de stornare, conform art. 159 alin. (2) din Codul fiscal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistare actualizare provizion Referitor la cheltuiala cu actualizarea provizionului la final de an. Daca in cursul anului 2024 cheltuiala cu actualizarea provizioanului (6861=1518) a fost 82.000.000, iar la...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Prevederile de la art. 155 alin. (17) din Codul fiscal permit insa in unele cazuri punctuale, cu respectarea unor conditii, ca factura sa poata fi emisa si de beneficiar in numele furnizorului, procedura de altfel foarte des intalnita si in Romania in cazul societatilor cu distributie catre hipermarketuri cand acestea din urma emit facturi de stornare in numele furnizorului.
Avand in vedere acest context, consideram ca trebuie sa aveti o corespondenta scrisa cu beneficiarul din Germania prin care societatile sa se puna de acord pentru aplicarea aceluiasi tratament fiscal si contabil, respectiv tratarea facturii ca o reducere de pret pentru defecte calitative.
In acest sens, articolele contabile sunt:
709 "Cheltuieli cu reduceri comerciale acordate" = 4111 "Clienti" respectiv
4426 "TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata" cu suma in minus (storno taxare inversa) aferenta reducerii de pret.
Aceasta tranzactie va fi declarata in decontul de TVA la randul 1 ca o reducere a livrarii de bunuri initiale, situatie aplicabila si declaratiei 390, reducere a bazei impozabile pentru o livrare intracomunitara de bunuri.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Adrian Benta, consultant fiscal si doctor in economie
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Facturare cursuri maestri sauna pentru beneficiari din diferite tari
Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA si care detine si sistemul OSS si care organizeaza cursuri pentru maestri de sauna atat online cat si fizic in diverse tari din UE. Participantii sunt in principal persoane fizice care au rezidenta in diferite state UE sau non-UE si care pot participa la cursuri care se desfasoara in alta tara fata de cea unde isi au rezidenta. Cursurile le achizitioneaza online prin platforma Shopify. Intrebarea este cum trebuie emise facturile pentru cursuri - cu TVA, fara TVA,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie apartament nou si inchiriere in regim de scutire
Intrebare: O persoana juridica platitoare de TVA si o persoana fizica, neimpozabila in scop de TVA, doresc sa achizitioneze impreuna un imobil nou, in anul 2026, in cota indiviza, de la un dezvoltator imobiliar platitor de TVA.
Valoarea imobilului este de 200.000 eur + TVA.
Persoana fizica este asociat si administrator al persoanei juridice.
O parte a imobilului urmeaza sa fie folosita de persoana juridica cu scopul de birou, iar cealalta jumatate urmeaza sa fie folosita de persoana fizica in scop...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
