Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Servicii de intermediere pentru persoane juridice din UE

09-Iun-2011
11691
Intrebare:
Am emis factura pentru persoane juridice care au cod vat (cod TVA) din UE pentru ?COMISION INTERMEDIERE? ?COMISION PT ACHIZITIONARE MARFA DE LA PERS JR DIN UE". Cum se procedeaza in acest caz?


Raspuns:
Referitor la aceste facturi emise de catre firma dvs. pentru prestarea serviciilor de intermediere in beneficiul unor persoane impozabile din CEE, inregistrate in scopuri de TVA:
- operatiunea reprezinta o prestare intracomunitara de servicii pentru care este aplicabila regula generala de taxare reglementata prin art. 133 alin. 2 din Codul fiscal prin care locul prestarii se considera a fi in statul membru al beneficiarului sau in orice alt stat membru care i-a atribuit un cod valid de TVA. In baza prevederilor cuprinse in Directiva 8 a CEE din 12 februarie 2008, regula generala de taxare stabileste ca locul de taxare trebuie sa fie ?locul in care are loc consumul?,. Faptul ca serviciile sunt prestate efectiv in Romania sau din Romania nu are nicio relevanta asupra stabilirii locului prestarii serviciului.

Pentru a aplica regula generala de taxare de la articolul 133 alineatul 2 conform careia serviciul este neimpozabil in Romania, in calitate de prestator din Romania, firma dvs. este obligat sa faca dovada ca:
- prin natura sa, serviciul nu se incadreaza la exceptiile de la regula generala de taxare;
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Stabilirea venitului anual din activitati agricole pe baza de norme de venit Rog sa ma ajutati sa inteleg urmatoarea speta pentru a fi in legalitate. Un PFA cu activitate agricola - cultivare pamant si crestere animale depune declaratia unica la norma de...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Masuri de simplificare Societate comerciala, platitoare de TVA, doreste sa vanda un teren intravilan construibil la o alta societate, si ea platitoare de TVA. Este obligatoriu taxare inversa sau se poate...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Locul prestarii de servicii Un SRL inregistrat in Romania platitor de TVA, presteaza Servicii de coaching prin SRL. A primit o oferta de la o companie inregistrata in Spania pentru a sustine sedinte de...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Numar mediu si numar efectiv de salariati In calculul numarului de 50 anagajati intra si contractele de mandat? Avem 2 tipuri de mandate - conducerea executiva (comitet director) si consiliul de supraveghere. Primele sunt...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Obligatii TVA achizitie si vanzare auto nou Va scriu pentru a va solicita opinia cu privire la o posibila vanzare a unui autovehicul aflat in prezent in proprietatea CLICKWARE SRL. Vehiculul a fost achizitionat recent de la...citeste mai mult

- beneficiarul serviciului este firma din CEE ca persoana impozabila obligata la plata taxei;
- serviciul este prestat catre sediul activitatii economice al firmei din CEE sau catre un sediu fix al beneficiarului, aflat intr-un stat tert sau intr-un alt stat membru, dar nu in Romania;
- serviciul este utilizat in scopul desfasurarii activitatii economice a persoanei impozabile cu sediul social in CEE, dar nu in Romania

Faptul ca beneficiarul are sediul activitatii economice in afara Romaniei si serviciile sunt utilizate in afara Romaniei poate fi dovedit prin informatiile preluate din:
- contractul sau comanda primita care identifica sediul care primeste serviciile;
- natura serviciilor prestate;
- documentul de plata din care rezulta entitatea care plateste contravaloarea serviciilor respective.

In situatia in care prestatorul din Romania nu poate dovedi ca serviciile sunt consumate in afara teri-toriului Romaniei, se considera ca serviciul este prestat unei persoane neimpozabile. In aceste conditii, se aplica exceptia de la regula generala reglementata prin articolul 133 alineatul 5 litera a) conform careia locul prestarii este ? locul in care este efectuata operatiunea principala in conformitate cu prevederile prezentului titlu, in cazul serviciilor prestate de un intermediar care actioneaza in numele si in contul al-tei persoane si beneficiarul este o persoana neimpozabila?.

Pentru aceste servicii prestate, in calitate de prestator care aplica regula generala de la art. 133 alin. (2), firma din Romania are urmatoarele obligatii fiscale, prezentate sintetic, dupa cum urmeaza:
- sa emita factura in valuta, la data prestarii serviciului, completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal;
- sa nu colecteze TVA;
- sa inscrie pe factura mentiunea ?neimpozabil in Romania? conform obligatiei de la articolul 155, alineatul 5, litera k);
- sa inregistreze factura in jurnalul pentru vanzari;
- sa inregistreze factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii;
- sa raporteze operatiunea la randul 3 din decontul de TVA, denumit ?Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal, din care: ?cu reportarea sumei la randul 3.1 ?Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata?.
- sa raporteze operatiunea in declaratia cod 390 VIES, cu simbolul P.

Inainte de realizarea operatiunii intracomunitare, firma din Romania este obligata sa se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?



MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?






Sfaturi de la experti



Atentie contabili!
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016