Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna IANUARIE 2021 a fost publicat de ANAF

07-Ian-2021

4694

Agentia Nationala de Administrare Fiscala a publicat recent, pe site-ul oficial, calendarul obligatiilor fiscale pentru luna ianuarie 2021. Primul termen limita este data de 8 ianuarie, vineri, cand contribuabilii trebuie sa depuna Formularul 092.

Obligatii fiscale pentru luna ianuarie 2021:

TERMENUL

in 30 de zile de la implinirea termenului de 183 de zile de prezenta in Romania

Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la sosirea in Romania"

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Se depune de persoana fizica sosita in Romania care are o sedere in statul roman o perioada sau mai multe perioade care depasesc in total 183 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive, care se incheie in anul calendaristic vizat.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.230

OMFP 1099/2016

TERMENUL

cu 30 de zile inaintea plecarii din Romania

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din Romania"

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Se depune de persoana fizica rezidenta in Romania, precum si persoana fizica nerezidenta care pleaca din tara pentru o perioada sau mai multe perioade de sedere in strainatate care depasesc in total 183 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.230

OMFP 1099/2016

TERMENUL

30 de zile de la data infiintarii/ data eliberarii actului legal de functionare/ data inceperii activitatii/ data obtinerii primului venit/ data dobandirii calitatii de angajator, dupa caz, sau 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial

DEPUNEREA DECLARATIILOR:

- 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau

- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- 010 - Se completeaza si se depune de catre:

- persoanele juridice romane;

- asocierile si alte entitati fara personalitate juridica;

- detinatorii autorizatiilor de punere pe piata a medicamentelor, persoane juridice romane;

- reprezentantii legali, desemnati potrivit prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contributii pentru finantarea unor cheltuieli in domeniul sanatatii, aprobata prin Legea nr. 184/2015, ai detinatorilor autorizatiilor de punere pe piata a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice romane.

- 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau

- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- 020 - se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane si straine, care detin cod numeric personal, altele decat persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.

- 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau

- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- 070 - se completeaza si se depune de catre persoanele fizice romane sau straine care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere, in conformitate cu prevederile legale.

BAZA LEGALA

Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1)

OPANAF nr.3725/2017

TERMENUL

in termen de 30 de zile de la data inceperii activitatii, in cazul asocierilor care incep o activitate in cursul anului fiscal

Depunerea Declaratiei privind veniturile estimate pentru asocierile fara personalitate juridica si entitati supuse regimului transparentei fiscale - Formularul 223

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Declaratia se depune de:

- asocierile fara personalitate juridica, constituite intre persoane fizice care realizeaza venituri din activitati independente - activitati de productie, comert, prestari de servicii si profesii liberale, inclusiv din activitati adiacente, venituri din activitati agricole pentru care venitul net anual se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, precum si venituri din silvicultura si piscicultura;

- persoanele fizice care obtin venituri dintr-o activitate desfasurata intr-o forma de organizare cu personalitate juridica, constituita potrivit legii speciale, societate profesionala cu raspundere limitata si care este supusa regimului transparentei fiscale, potrivit legii.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art 120 alin.(3)

OPANAF 3780/2017

TERMENUL

vineri 8 ianuarie

Depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania - Formularul 092

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 322

OPANAF 169/2019

TERMENUL

luni 11 ianuarie

Depunerea declaratiilor:

- 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau

- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz.

- 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau

- 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.310 alin.(7)

OPANAF 3725/2017

TERMENUL

luni 11 ianuarie

Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori - Formularul 087

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) si d)

OPANAF nr.3698/2016

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Declaratiei pe propria raspundere privind indeplinirea conditiilor de incadrare in categoria mica fabrica de bere/mica distilerie - Anexa nr.2 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati ca mici producatori de bere/alcool pur.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 349 alin. (8) si art. 353 alin. (6)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Declaratiei privind informatiile necesare analizei nivelului garantiei pentru plata accizelor care pot deveni exigibile

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarul autorizat/destinatarul inregistrat/expeditorul inregistrat/importatorul autorizat, la autoritatea vamala teritoriala

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 348

HG 1/2016 titlul VIII pct.8 alin.(30)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Declaratiei privind productia de vinuri linistite realizata si comercializata in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent - Anexa nr.8 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Micii producatori de vinuri linistite

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.362

HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(17)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Declaratiei privind achizitiile/livrarile intracomunitare de vinuri linistite efectuate in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent - Anexa nr.9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Micul producator de vinuri aflat in cazul prevazut la pct.21 alin. (23) precum si destinatarul din Romania prevazut la pct.21 alin. (25) din HG nr.1/2016 -normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.362

HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(25)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.354 alin. (8)

HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.354 alin.(8)

HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice)

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.394 si art.398

HG 1/2016 titlul VIII pct.63 si pct.97 alin.(1)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice)

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.397

HG 1/2016 titlul VIII pct.85

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedenta - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Destinatarii inregistrati pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.375 alin.(1)

HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati pentru depozitare produse accizabile

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b)

HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati pentru depozitare

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b)

HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Situatiei privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.383 alin.(3)

HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

TERMENUL

vineri 15 ianuarie

Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii deteriorarii, distrugerii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.424 alin.(5)

HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

TERMENUL

miercuri 20 ianuarie

Depunerea Declaratiei pe propria raspundere pentru indeplinirea conditiei prevazute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 din Codul fiscal - Formularul 089

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal stabilite in Romania, conform art. 266 alin.(2), care au obtinut licenta de furnizare a energiei electrice in perioada 1 - 31 decembrie si care au activitate principala revanzarea energiei electrice, iar consumul propriu din energia electrica cumparata este neglijabil.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.331 alin.(2) lit.e) pct.2

OPANAF 3628/2015

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Declaratiei informative privind beneficiarii sponsorizarilor/mecenatului/burselor private -

Formularul 107

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Contribuabilii, platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor care efectueaza sponsorizari, potrivit legii, au obligatia de a depune declaratia informativa pana la urmatoarele termene:

a) pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator;

b) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare ultimului trimestru pentru care datoreaza impozit pe veniturile microintreprinderilor, in situatiile prevazute la art. 48 alin. (31) si art. 52 din Codul fiscal;

c) pana la data depunerii situatiilor financiare, in cazul persoanelor juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva cu lichidare;

d) pana la inchiderea perioadei impozabile, in cazul persoanelor juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva fara lichidare.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 56 alin. (13)

OPANAF 1825/2018

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica in 2021 si a modului de determinare a acesteia.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 300 alin. (9)

OUG 7/2017

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoana impozabila cu regim mixt, in situatii speciale, solicita MFP aprobarea aplicarii unei pro-rate speciale

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 300 alin. (16)

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Platitorii urmatoarelor venituri:

- din drepturi de proprietate intelectuala;

- din salarii si asimilate salariilor;

- din premii si jocuri de noroc;

- obtinute de nerezidenti;

- din alte surse

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.72 alin.(5), art. 78, art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) si (6)

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Declaratiei privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent - Formularul 094

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, aflate in situatia prevazuta la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal, respectiv persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioada fiscala, intrucat in anul precedent/anii precedenti au utilizat luna ca perioada fiscala, dar nu au mai efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si nu au depasit plafonul de 100.000 euro.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 322 alin. (6)

OPANAF 631/2016

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 -

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

lunar - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:

- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;

- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;

- taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;

- alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- trimestrial - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:

- plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual;

- impozit pe veniturile microintreprinderilor;

- redevente miniere si petroliere;

- impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

- impozit pe veniturile obtinute de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit Legii nr.170/2016;

- impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

- alte obligatii de plata trimestriale prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.2.

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- alte termene - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:

- pentru platile anticipate aferente trimestrului IV, in cazul contribuabililor care declara si platesc impozit pe profit anual;

- in cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic;

- alte obligatii de plata prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.

(vezi instructiunile de completare din formular)

BAZA LEGALA

OPANAF 587/2016

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- pentru luna precedenta

Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.147 alin.(1)

OMFP 2814/2020

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- pentru trimestrul precedent

Contribuabilii prevazuti la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.147 alin.(4)

OMFP 2814/2020

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Notarii publici

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.113

OPANAF 1886/2017

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania - Formularul 224

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele fizice care isi desfasoara activitatea in Romania, obtin venituri sub forma de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor si care nu au incheiat cu angajatorul un acord referitor la obligatia declararii si platii contributiilor sociale obligatorii

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 82 alin.(2)

OPANAF 3780/2017

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015

Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular)

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.323 alin.(1)

OPANAF 2227/2019

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 301

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.324 alin.(2)

OPANAF 592/2016

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal ; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal.

BAZA LEGALA

OPANAF 793/2016

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA

BAZA LEGALA

OPANAF 188/2018

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri - Formularul 390 VIES

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 325

OPANAF 705/2020

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent - Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art.417 alin.(1)

HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21)

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Depunerea Notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare - Formularul 097

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- pentru intrarea prin optiune in sistem: pana pe 25 ianuarie, persoanele care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent;

- pentru iesirea din sistem - pana la data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul;

- persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei;

- persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare.

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 324

OPANAF 1503/2016

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Plata impozitului pe dividende in cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

- Persoanele juridice care platesc dividende catre actionari sau asociati

- Persoanele juridice romane care distribuie/platesc dividende catre o persoana juridica romana conform art. 43 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 43 alin. (3), art. 97 alin. (7)

TERMENUL

luni 25 ianuarie

Plata taxei anuale pentru autorizatia de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezulta din aplicarea procentelor prevazute in anexa la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai putin decat taxa anuala minimala - pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care documentatia a fost aprobata; in cazul in care, in cursul anului de autorizare, incasarile efective depasesc incasarile estimate prin documentatia prezentata la data autorizarii, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra incasarilor efective cumulate de la inceputul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, incepand cu prima luna in care se inregistreaza depasirea rezultatelor estimate. Incasarile efective cumulate si taxa platita de la inceputul perioadei de autorizare pana la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara si plati pana la data de 25 a lunii urmatoare)

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixa sau mobila, jocuri de noroc on-line.

BAZA LEGALA

OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii)

TERMENUL

vineri 29 ianuarie

Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - (Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)

CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI

Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii)

BAZA LEGALA

Legea 227/2015 art. 395

HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)

Sursa: ANAF

GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Bistrita Nasaud – Informatii actualizate 2024 Prin HCL nr. 235 din 21.12.2023 s-a stabilit valoarea taxelor si impozitelor locale datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Bistrita Nasaud. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Vaslui– Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele pe anul 2024 pentru Vaslui au fost stabilite in HCL 190 din 29.11.2023, fiind indexate cu rata inflatiei de 13,8%. Va prezentam in acest articol toate...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Sibiu – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Sibiu au fost stabilite prin HCL nr. 160 din 28.04.2023 si Hotararea 481 din 27.12.2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Suceava – Informatii actualizate 2024 HCL nr. 407 din 23.11.2023 este documentul prin care s-au stabilit taxele si impozitele din Suceava pentru anul 2024. Va vom prezenta in acest articol informatii actualizate cu...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Craiova – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Craiova pentru anul 2024 au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local Craiova nr. 562/28.11.2023. Va prezentam toate informatiile actualizate privind...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Bucuresti sector 6 – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii sectorului 6 din Bucuresti au fost stabilite prin Hotararea Consiliului General al Municipiului Bucuresti nr. 108 din...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Deva – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Deva au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 548/21.12.2023. Va prezentam in acest articol toate...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Tulcea– Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele pe anul 2024 pentru Tulcea au fost stabilite in 13.12.2023, prin aprobarea proiectului de hotarare nr. 302 din 25.10.2023. Va prezentam in acest articol toate...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Satu Mare – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Satu Mare au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 136/27.04.2023. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Buzau – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Buzau pentru anul 2024 au fost indexate cu rata inflatiei de 13.8%, conform prevederilor HCL nr. 243 din 29.11.2023. Va prezentam mai jos toate...citeste mai mult