SAF-T: De cand trebuie sa depuna D406 firmele care au trecut in 2024 la categoria contribuabililor mijlocii?

30-Ian-2024

2077

SAF-T: De cand trebuie sa depuna D406 firmele care au trecut in 2024 la categoria contribuabililor mijlocii?

Incepand cu 01.01.2024, firma noastra a intrat in categoria contribuabililor mijlocii conform O.P.A.N.A.F. nr. 1945 din 28.11.2023 si va fi administrata din punct de vedere fiscal de Serviciul Administare venituri contribuabili mijlocii din cadrul administratiei judetene a finantelor pubile.

Puteti sa-mi spuneti, va rog, ce implicatii suplimentare avem? Pe langa obligativitatea depunerii SAF-T mai avem si alte obligatii fiscale declarative, suplimentar fata de cand eram contribuabili mici? Multumesc!

SAF-T si depunerea D406 in 2024 – raspunsul specialistului:

Baza legala: Ordinul ANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal

Obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili, astfel:
c) pentru contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2023, care reprezinta data de referinta pentru contribuabilii mijlocii;

1.2. Prin exceptie de la prevederile pct. 1.1 lit. c), se stabilesc urmatoarele termene:
b) pentru contribuabilii incadrati la data de 31 decembrie 2021 in categoria contribuabililor mici, care si-au mentinut aceasta incadrare pe parcursul anului 2022, iar incepand cu data de 1 ianuarie 2023 sunt incadrati in categoria contribuabililor mijlocii, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de referinta pentru contribuabilii mijlocii.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Consecinte ale incetarii contractului individual de munca In perioada 01-31 iulie 2025 un angajat este in concediu medical suportat de CCI. In data de 09.07.2025 prezinta decizia de pensionare pentru limita de varsta (a implinit 60 de ani...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare apartamente catre asociat nerezident Va rog sa-mi spuneti in ce conditii (referitor la TVA si impozitul pe profit) o societate poate vinde 2 apartamente pe care le detine catre asociatul unic (cetatean portughez). Un...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie de servicii electronice din UE de la un PFA neinregistrat in VIES O societate comerciala din Romania, platitoare de TVA achiztioneaza servicii pe cale electronica de la un PFA din Irlanda. PFA-ul din Irlanda nu a comunicat firmei din Romania CUI...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Prestari servicii pe teritoriul Romaniei. Predare cursuri Nu am reusit sa ma exprim destul de explicit: persoana care tine cursurile este angajata a unei firme din Elvetia, serviciul se va factura catre firma din Romania. Va rog sa ma...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reforma fiscal-bugetara 2025: Ce se schimba in privinta concediilor medicale si asigurarii la sanatate? citeste mai mult

Este foarte probabil insa, sa mai apara un ordin,urmare a noii selectii a contribuabililor efectuate de ANAF, intrucat, dupa cum se observa prevederile de mai sus nu sunt actualizate.

Conform prevederilor actuale mentionate mai sus, opinia mea este ca societatea va avea obligatia transmiterii D406 incepand cu 01.01.2024.

Societatea beneficiaza de o perioada de gratie de:
- 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
- 3 (trei) luni pentru prima raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T.
Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.

Prin urmare, daca societatea are obligatia transmiterii lunare a D406 (Decont TVA lunar) va beneficia de o perioada de gratie de 6 luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare. Aceasta insemana ca daca societatea va depune toate declaratiile D406 aferente perioadei 01.01.2024-30.06.2024, pana la data de 31.07.2024, nu va fi sanctionata contraventional.

Nu exista obligatii declarative urmare a incadrarii in categoria contribuabililor mijlocii, arondarea urmand sa se faca automat de ANAF.

Pe langa obligatia depunerii D406 nu exista alte obligatii speciale de indeplinit (in afara celor obisnuite).

Raspuns oferit in luna ianuarie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.