SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixe

SAF-T este sistemul care contine informatii detaliate despre tranzactiile fiscale ale firmelor, si are ca scop principal simplificarea procesului de verificare a conformitatii fiscale, atat pentru autoritatile fiscale, cat si pentru contribuabili, dar si eficientizarea controalelor. Reamintim ca obligativitatea depunerii D406 a aparut din anul 2022 pentru contribuabilii mari, din 2023 pentru cei mijlocii, iar din anul 2025, pentru cei mici.

Avad in vedere ca SAF-T este un fisier in format electronic, standardizat international, pentru trimiterea de date fiscal-contabile (TVA, produse, stocuri, facturi, plati, miscari de bunuri, inregistrari contabile) de la contribuabili catre autoritatile fiscale, care sunt obligatiile pe linie de stocuri si mijloace fixe?

SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixe

In ceea ce priveste stocurile, conform Ordinului 1783/2021, informatiile privind „stocurile de produse“ sunt transmise doar pe baza unei solicitari specifice din partea organelor fiscale centrale; in functie de perioada pentru care se solicita furnizarea informatiilor privind stocurile prin fisierul standard de control fiscal (SAF-T), contribuabilii furnizeaza una sau mai multe declaratii informative cuprinzand subsectiunile din fisierul SAF-T relevante pentru „Stocuri“, separate pentru fiecare dintre lunile/trimestrele calendaristice cuprinse in perioada pentru care a fost trimisa solicitarea din partea organelor fiscale centrale.

Declaratiile informative D406 pentru „Stocuri“ se depun in termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii.

In consecinta, completarea valorilor aferente in subsectiunea 2.10 PhysicalStock se va efectua doar in baza solicitarii organului fiscal central. 

Pe de alta parte, conform documentului de intrebari si raspunsuri emis de catre ANAF:

„In sub-sectiunea Products se vor declara stocurile pentru care societatea organizeaza evidenta prin metodele operativ-contabila sau cantitativa-valorica: materii prime, materiale consumabile, semifabricate, produse finite, produse reziduale, produse agricole, active biologice de natura stocurilor, marfuri, ambalaje. (..-n.a.). In aceasta sub-sectiune, nu se vor declara informatii pentru stocurile pentru care se tine evidenta prin metoda global-valorica.’’.

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>

Referitor la subsectiunea 4.4 MovementOfGoods [Miscari Bunuri] - conform aceluiasi document, aceasta se raporteaza lunar sau la cerere, cand exista obligatia de raportare a sectiunii privind Stocurile, perioada de raportare pentru declaratia SAF-T in legatura cu stocurile fiind lunara, respectand perioada prevazuta in solicitarea ANAF.

In concluzie, ambele sectiuni se raporteaza doar la solicitarea ANAF privind sectiunea „Stocuri“, societatea trebuind sa asigure evidenta operativa in vederea raportarii, cu exceptia datelor si informatiilor solicitate in cadrul sub-sectiunii Products.

In cazul solicitarii privind declararea sectiunii de Stocuri, societatea va trebui sa asigure o evidenta detaliata a acestora (putand utiliza datele din softul de gestiune).

In ceea ce priveste mijloacele fixe, potrivit pct. 8 din cadrul Anexei nr. 4 de la Ordinul nr. 1783/2021, informatiile referitoare la active se pot trimite atat ca subsectiuni ale Declaratiei SAF-T (D406) sau cat si ca declaratie independenta care sa includa doar zonelor indicate ca fiind obligatorii pentru transmiterea acestui tip de informatie. 

La pct. 5 din cadrul Anexei nr. 1 de la Ordinul nr. 1783/2021 este prevazut continutul sectiunii de active din Declaratia 406, respectiv Declaratia 406 pentru „Active-Assets”: 
„Contine detalii cu privire la active, precum ID-ul unic de inventar al activului, contul analitic in care este inregistrat activul, descrierea activului, furnizorul activului, data achizitiei si data punerii in functiune, precum si informatii contabile cu privire la evaluarea activului (de exemplu, costurile totale de achizitie/productie la inceputul si finalul perioadei selectate pentru raportare, valoarea costului cu capitalizarile, perioada de viata a activului in ani/luni, valori contabile asociate transferurilor de active/iesirilor de active, metoda de amortizare, valoarea amortizarii din perioada selectata, reevaluari etc.).”

Avand in vedere detalierea de mai sus, Ghidul contribuabilului pentru pregatirea si depunerea Declaratiei Informative D406 – Fisierul Standard De Control Fiscal (SAF-T) expliciteaza in cadrul notelor faptul ca activele care trebuie raportate la Subsectiunea Assets (Active) sunt mijloacele fixe:

„In cadrul acestei subsectiuni se vor raporta informatii cu privire la toate mijloacele fixe detinute de contribuabil in perioada de raportare, indiferent de data achizitiei.”

De asemenea, acest aspect este reiterat si la Raspunsul nr. 1 de la pagina 111 din Documentului de asistenta pentru pregatirea si depunerea Declaratiei informative D406 – Fisierul Standard de Control Fiscal (SAF-T): 
„Prin subsectiunea 2.12 Assets din sectiunea 2. Master Files din fisierul standard de control fiscal SAF-T sunt transmise inregistrari care descriu mijloacele fixe din evidenta contabila a contribuabilului raportor, utilizate in procesul de productie pentru care se contabilizeaza valoarea de inventar si amortizarile, conform legii.”

In concluzie, prin declaratia informativa D406 fisierul standard de control fiscal (SAF-T) se transmit TOATE informatiile despre TOATE mijloace fixe asa cum sunt inregistrate in Registrul Mijloacelor Fixe (situatia curenta la data raportarii, care se transmite o data pe an).

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>