
Raportul Special
realizat de specialisti
In cazul achizitiilor intracomunitare pentru care s-au depus declaratiile aferente si s-a platit TVA-ul, cum se procedeaza cu declaratia 212? Acestea se mai declara impreuna cu veniturile si cheltuielile aferente activitatii curente (cea prestata in tara)? Multumesc.
Raspuns:
Din cele prezentate reiese ca o persoana fizica platitoare de tva a efectuat achizitii intracomunitare, a depus decont de taxa D301, D390, si a platit tva datorata, aferenta acestor achizitii.
Daca s-a solicitat un cod de TVA, persoana respectiva s-a inregistrat ca PFA conform prevederilor art.269 din Codul fiscal
(a devenit persoana impozabila).
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind contabilitatea in partida simpla;
- sa completeze Registrul de evidenta fiscala.
Completarea declaratiei 212 se va face potrivit OPANAF nr. 2541/2022, respectand prevederile Codului fiscal
cu privire la evidentierea veniturilor si cheltuielilor.
Potrivit articolului 68 din Codul fiscal
, alin.(1):
Venitul net anual din activitati independente se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate, ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile efectuate in scopul realizarii de venituri, cu exceptia situatiilor in care sunt aplicabile prevederile art. 68, indice 1 si art. 69.
In ceea ce priveste cheltuielile pe care le evidentiati in declaratie, acestea trebuie sa respecte prevederile art.68 din Codul fiscal
, astfel:
(4) Conditiile generale pe care trebuie sa le indeplineasca cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii independente, pentru a putea fi deduse, in functie de natura acestora, sunt:
a) sa fie efectuate in cadrul activitatilor independente, justificate prin documente;
b) sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite;
c) sa reprezinte cheltuieli cu salariile si cele asimilate salariilor astfel cum sunt definite potrivit cap. III - Venituri din salarii si asimilate salariilor, cu exceptiile prevazute de prezentul capitol;
d) sa respecte regulile privind amortizarea, prevazute in titlul II, dupa caz;
e) sa respecte regulile privind deducerea cheltuielilor reprezentand investitii in mijloace fixe pentru cabinetele medicale, in conformitate cu prevederile art. 28 alin. (20);
f) sa reprezinte cheltuieli cu prime de asigurare efectuate pentru:
1. active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
2. activele ce servesc ca garantie bancara pentru creditele utilizate in desfasurarea activitatii pentru care este autorizat contribuabilul;
3. bunurile utilizate in cadrul unor contracte de inchiriere sau de leasing, potrivit clauzelor contractuale;
4. asigurarea de risc profesional;
g) sa fie efectuate pentru salariati pe perioada delegarii/detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate, in interesul serviciului, reprezentand indemnizatiile platite acestora, precum si cheltuielile de transport si cazare;
h) sa fie efectuate pe perioada deplasarii contribuabilului care isi desfasoara activitatea individual si/sau intr-o forma de asociere, in tara si in strainatate, in scopul desfasurarii activitatii, reprezentand cheltuieli de cazare si transport, altele decat cele prevazute la alin. (7) lit. k);
i) sa reprezinte contributii de asigurari sociale platite la sistemele proprii de asigurari sociale si/sau contributii profesionale obligatorii platite, potrivit legii, organizatiilor profesionale din care fac parte contribuabilii;
j) sa fie efectuate in scopul desfasurarii activitatii si reglementate prin acte normative in vigoare;
k) In cazul activelor neamortizabile prevazute la art. 28 alin. (4), cheltuielile sunt deductibile la momentul instrainarii si reprezinta pretul de cumparare sau valoarea stabilita prin expertiza tehnica la data dobandirii, dupa caz.
Potrivit art.122, alin.(1) din Codul fiscal
Contribuabilii care realizeaza, individual sau intr-o forma de asociere, venituri/pierderi din activitati independente, din drepturi de proprietate intelectuala, din cedarea folosintei bunurilor, din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, determinate in sistem real, au obligatia de a depune declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pana la data de 25 mai, inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor in vederea definitivarii impozitului anual pe venit.
In concluzie, in D212, achizitiile intracomunitare vor fi inregistrate la cheltuieli, cu conditia respectarii celor mentionate mai sus.
Presupunand ca achizitiile intracomunitare au fost efectuate in vederea desfasurarii activitatii, persoana respectiva trebuie sa justifice acest lucru prin documente cum ar fi NIR, bon consum, situatie de lucrari etc., in functie de activitate.
Raspuns oferit in luna martie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Verificati lista declaratiilor care se depun pana la 21 decembrie inclusivDeclaratia 390: Cine si cand trebuie sa depuna D390Termenul limita pentru unele declaratii fiscale este luni, 25 iulieAchizitii de materie prima de la furnizori intracomunitari. Ce curs valutar folosim?Pana la ce data trebuie depus formularul 094Ultimele articole
Regim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineCalendar ANAF. Obligatii fiscale scadente in luna IUNIE 2024E-Transport in 2024. Care este cursul valutar folosit pentru declararea bunurilor in sistem?E-Transport in 2024: Trebuie declarate in sistem TOATE transporturile internationale sau doar cele care contin bunuri cu risc fiscal?Articole similare
ANAF a publicat un Ghid necesar contribuabililor care declara veniturile din strainatate in Declaratia Unica (Formular 212)Articole similare
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA la un PFA. Cum se face reinregistrarea?Plafonul de 25.000 euro pentru PFA-urile cu norma de venit se aplica incepand cu veniturile din 2023Retragere PFA din evidenta platitorilor de TVA. Care sunt consecintele fiscale?PFA. Care sunt obligatiile declarative pentru 2018?Declaratii PFA PLATITOR DE TVA doar in UE. Ce declaratii se depun?Ultimele articole
Calcul venit net anual la PFA. Cum procedam?Sfaturi de la experti
Conditii deosebite de munca-obligatii angajator
Intrebare: 1. Ce obligatii are angajatorul in cazul angajarii personalului care beneficiaza de conditii de munca deosebite (medic anatomo-patolog, asistent laborator anatomo-patologie)? 2. Trebuie sa declare ceva? 3. Trebuie platite...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Calcul baza de impozitare microintreprinderi
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: Cont 704: 1.241.263 lei (euro 249.179,59) Cont 7588: 499 lei Cont 7651: 20.823 lei Cont 6651: 2.151 lei Plafon micro: 1.243.525 lei (250.000 euro × 4,9741 lei) Calcul: Cont 704 + cont 7588 = 1.241.263 +...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie
E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati
SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar
Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA