Declarare clienti interni in D394. Cum declaram corect facturile cu TVA?
Stabilim prin cele de mai jos unde se declara in Declaratia 394 facturile emise cu TVA catre clienti interni, persoane juridice neimpozabile, cu mentiunea ca la tip partener 2 (Persoane neinregistrate in scopuri de TVA) nu accepta tip operatiune L (livrari) si ca la tip partener 1, 3, 4 nu se incadreaza.
Vom vedea astfel daca se inregistreaza pe total in zona de exceptii ca persoanele fizice, cu precizarea ca facturi sunt emise cu TVA catre persoane juridice neimpozabile (scoli, primarii s.a.m.d).
Potrivit dispozitiilor OPANAF nr. 2264/2016, incepand cu data de 1 octombrie 2016, persoanele inregistrate in scopuri de TVA, vor completa integral formularul 394 "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achiztiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA".
In conformitate cu prevederile actului normativ mentionat anterior, in formularul 394 trebuie declarate, pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, numai operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania si se completeaza informatiile din cartusele A-C din anexa nr. 1.
Astfel, incepand cu data de 01.10.2016, societatea va declara livrarile de bunuri/ servicii efectuate catre persoane neimpozabile in cadrul sectiunii D din declaratia 394.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare obiect de inventar In luna iunie 2026 (luna inchisa definitiv, D300 si D394 transmise, calcul trimestrial finalizat), am inregistrat eronat o factura de achizitie pentru o statie de incarcare in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Conform OPANAF 2264/2016 mai sus prezentat, tranzactiile cu personele neimpozabile se declara la sectiunea D "Rezumat declaratie privind operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA" randul 3 valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si valoarea totala a TVA aferenta acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Olteanu
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
