Declarare clienti interni in D394. Cum declaram corect facturile cu TVA?

20-Oct-2016

6009

Stabilim prin cele de mai jos unde se declara in Declaratia 394 facturile emise cu TVA catre clienti interni, persoane juridice neimpozabile, cu mentiunea ca la tip partener 2 (Persoane neinregistrate in scopuri de TVA) nu accepta tip operatiune L (livrari) si ca la tip partener 1, 3, 4 nu se incadreaza.

Vom vedea astfel daca se inregistreaza pe total in zona de exceptii ca persoanele fizice, cu precizarea ca facturi sunt emise cu TVA catre persoane juridice neimpozabile (scoli, primarii s.a.m.d).

Potrivit dispozitiilor OPANAF nr. 2264/2016, incepand cu data de 1 octombrie 2016, persoanele inregistrate in scopuri de TVA, vor completa integral formularul 394 "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achiztiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA".

In conformitate cu prevederile actului normativ mentionat anterior, in formularul 394 trebuie declarate, pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, numai operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania si se completeaza informatiile din cartusele A-C din anexa nr. 1.

Astfel, incepand cu data de 01.10.2016, societatea va declara livrarile de bunuri/ servicii efectuate catre persoane neimpozabile in cadrul sectiunii D din declaratia 394.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2025

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul cost de productie apartamente O societate platitoare de tva si profit construieste case de locuit, produse in curs de executie din anul 2021, ce urmeza sa le vanda in anul 2025. Este corect sa inregistram...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Nou cadru legal pentru plata pensiilor private: Romania face un pas important catre standardele OCDE citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA emitere factura de cazare catre persoane fizice O persoana fizica este inregistrata la ANAF pe CNP (nu este inregistrata la Registrul Comertului) si este la norma de venit. Detine o vila pe care o inchiriaza turistilor prin...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Dividende distribuite, persoana nerezidenta, impozit Societatea in cauza are incepand din luna februarie 2024 ca actionari o persoana fizica, cetatean roman care detine 20% din capitalul social si 80% din capital este detinut de un...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii servicii non UE. SAF-T In cazul achizitiilor de servicii din afara UE (SUA, China, India etc.) care sunt obligatiile fiscale si cum se declara in decontul de TVA si in declaratia SAF-T? Multumesc!citeste mai mult

Conform OPANAF 2264/2016 mai sus prezentat, tranzactiile cu personele neimpozabile se declara la sectiunea D "Rezumat declaratie privind operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA" randul 3 valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si valoarea totala a TVA aferenta acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Olteanu