
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE
Problema fiscala
Cat de grave sunt implicatiile efectuarii unei tranzactii cu un contribuabil declarat inactiv? Cand este declarat un contribuabil inactiv? Cum aflam daca viitorul partener de afaceri a fost declarat inactiv?
Contribuabilii, atat persoanele juridice cat si entitatile fara personalitate juridica, sunt declarati inactivi daca indeplinesc una dintre urmatoarele conditii:
a) nu isi indeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligatie declarativa prevazuta de lege;
b) se sustrag de la efectuarea inspectiei fiscale, prin declararea unor date de identificare a sediului social care nu permit organului fiscal identificarea acestuia;
c) organele fiscale au constatat ca nu functioneaza la sediul social sau la domiciliul fiscal declarat.
1. Din punctul de vedere al impozitului pe profit
Fiscul poate sa nu ia in considerare o tranzactie efectuata de un contribuabil declarat inactiv prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
Cartea Verde a TVA
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
De asemenea, nu sunt luate in considerare de catre Fisc nici tranzactiile efectuate cu un contribuabil declarat inactiv. Astfel, cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, care au la baza un document emis de un contribuabil inactiv, al carui certificat de inregistrare fiscala a fost suspendat, nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil.
Asadar, in cazul in care derulam o tranzactie cu un contribuabil declarat inactiv, operatiunea respectiva nu va fi luata in considerare de catre Fisc. Cu alte cuvinte, se considera ca acea tranzactie nu are la baza un document justificativ din punct de vedere fiscal.
2. Din punctul de vedere al TVA
Fiscul poate anula din oficiu inregistrarea unei persoane in scopuri de TVA in cazul in care aceasta figureaza in lista contribuabililor declarati inactivi. Dupa anularea inregistrarii in scopuri de TVA, persoanele impozabile pot solicita inregistrarea in scopuri de TVA numai daca inceteaza situatia care a condus la scoaterea din evidenta.
Deci, anularea inregistrarii in scopuri de TVA opereaza din oficiu. Din pacate, in cazul in care inceteaza situatia care a condus la anularea inregistrarii in scopuri de TVA, Fiscul nu va opera inregistrarea din oficiu, ci numai la solicitarea noastra. Asadar, este obligatoriu sa solicitamFiscului inregistrarea in scopuri de TVA, in cazul in care conditiile care au condus la anularea inregistrarii au incetat.
Pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei aferente bunurilor sau serviciilor achizitionate, trebuie sa detinem o factura care sa cuprinda toate informatiile cerute de lege.
Astfel, in cazul efectuarii unei tranzactii cu o persoana declarata inactiva, factura intocmita de acesta nu indeplineste conditiile legale deoarece codul de inregistrare in scopuri de TVA al emitentului nu mai are valabilitate. In consecinta, nu avemdreptul sa deducemTVAdin factura emisa de un contribuabil declarat inactiv.
Important
Lista contribuabililor declarati inactivi se afiseaza pe pagina de internet a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
Concluzie
In cazul efectuarii unei tranzactii cu un viitor partener de afaceri, este deosebit de importanta consultarea paginii de internet www.anaf.ro pentru a afla daca acel partener de afaceri este sau nu cuprins in lista contribuabililor declarati inactivi. Desi pare o sarcina complicata, ea ne scuteste de consecintele negative pe care le-am suporta in cazul in care acesta a fost declarat inactiv, respectiv:
* nu am avea dreptul sa deducem cheltuiala la calculul profitului impozabil;
* nu am avea dreptul sa deducem TVA din factura emisa de acesta.
Acte normative aplicabile:
Art. 78 alin. (5) din Codul de procedura fiscala
Art. 11 alin. (11), (12), art. 21 alin. (4) lit. r), art. 146 alin. (1) lit. a) si art. 153 alin. (8) din Codul fiscal.
Articol adaugat la 04 februarie 2010
Articol preluat din Newsletterul Taxe si Impozite Actual nr. 39/ ianuarie 2010
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul Fiscalitatea.ro" si link catre www.fiscalitatea.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE
Articole similare
Radiere sau anulare cod de inregistrare fiscala: Efectuarea inspectiei fiscaleNoutati privind procedura inregistrarii in scopuri de TVA prin optiuneCe venituri vizeaza ANAF in 2017 si cine trebuie sa se astepte la un control fiscal?Mesajul Asociatiei Romane a Bancilor cu privire la proiectul care cere amanarea cu 2 ani a executarilor silite de locuinteA fost publicat de ANAF calendarul obligatiilor fiscale pentru luna MARTIE 2022Ultimele articole
Plati efectuate fara inregistrarea facturilor. Care este MONOGRAFIA contabila?TVA-ul la locuinte creste la 9%, din 1 ianuarie 2024. In ce conditii se poate plati in continuare cota redusa de 5%Majorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileScutire de TVA, conform Legii 88/2023 si HG 653/2023. Care este perioada in care se aplica prevederile Codului Fiscal?E-Factura in 2024: Operatorii economici NU vor fi sanctionati in primele 3 luni daca nu respecta prevederile de raportareArticole similare
Achizitii de produse agricole. Obligatii privind retinerea si declararea contributiilor socialeANAF: Ghidul privind declararea si plata contributiilor aferente veniturilor din activitati independenteReprezentanti CA, cenzori, venituri profesionale. Contributii socialeCate ceva despre impozitarea dividendelor (partea a II-a)Obligatii declarative cu termen in luna mai 2011Ultimele articole
Plati efectuate fara inregistrarea facturilor. Care este MONOGRAFIA contabila?Majorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileScutire de TVA, conform Legii 88/2023 si HG 653/2023. Care este perioada in care se aplica prevederile Codului Fiscal?D301 in 2023. Cine are obligatia depunerii formularului?Luni, 25 septembrie, termenul de depunere a 3 declaratii fiscale importanteArticole similare
Noutati Legislatie Fiscala 20 - 24 aprilie 2009Repartizare profit ani anteriori. DividendeNou proiect ANAF: Aprobarea procedurii de modificare din oficiu a vectorului fiscal TVAAti ratat depunerea Declaratiei 112 si MFP v-a declarat firma inactiva. Ce trebuie sa faceti?Studiu de caz: Emiterea autofacturii in cazul platilor in avansUltimele articole
Plati efectuate fara inregistrarea facturilor. Care este MONOGRAFIA contabila?Modificari asupra CASS. TAXEle vor fi mai mari pentru anumite persoane fizice, incepand cu veniturile aferente anului 2024Majorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileSondaj: Firmele se asteapta la simplificarea controalelor fiscale dupa implementarea E-factura, obligatorie din 2024 in relatiile B2BOrdinul 2538/2023: Din 14 septembrie 2023 se aplica noile instructiuni de completare a Ordinului de plata pentru Trezoreria StatuluiArticole similare
Proiectul IMPOZITElor a fost aprobat. Ce taxe ne asteapta in 2012Avantajele contractului de leasebackCALENDAR ANAF 2022: calendarul obligatiilor fiscale pentru luna IANUARIE 2022Servicii de transport persoane facturate cu TVATaxe si IMPOZITE datorate de PFAUltimele articole
Majorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileSondaj: Firmele se asteapta la simplificarea controalelor fiscale dupa implementarea E-factura, obligatorie din 2024 in relatiile B2BOrdinul 2538/2023: Din 14 septembrie 2023 se aplica noile instructiuni de completare a Ordinului de plata pentru Trezoreria StatuluiFirme care au fost incadrate la regimul micro, insa nu au angajati. De cand se face trecerea la impozitul pe profit?Impozit pe dividende nedeclarat. Cum poate fi corectata situatiaSfaturi de la experti
Incadrare ansamblu schela dpdv contabil si fiscal
Intrebare: Am achizitionat un ansamblu schela, compus din balustrada, picior, dsipozitiv cadru etc., in valoare totala de 143.032 lei + TVA. Cum le putem inregistra ca mijloace fixe, evidentiand elementele separat, in eventualitatea in care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fasonare otel. Obligatii privind casa de marcat
Intrebare: Pentru activitatea de fasonare a otelului prestata catre persoane fizice avem obligatia de a emite bon fiscal sau e corecta si varianta emiterii de factura si chitanta?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<