Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Diferenta dintre facturile emise pentru refacturare si facturile de decontare
Tu stii care este diferenta dintre facturile emise pentru refacturare si facturle de decontare? Pentru a intelege mai bine cum se inregistreaza ele in contabilitate si cand se folosesc, vom lua de exemplu cazul unei societati platitoare de TVA si impozit micro cu obiect de activitate contabilitate si audit. Aceasta societate doreste sa emita factura privind refacturarea si cheltuieli de decontare catre client.
Deci, cum trebuie sa emita factura catre client privind refacturarea si factura aferenta cheltuielilor de decontare care contin TVA si cele care nu contin TVA?
Iata ce spune consultantul nostru fiscal, Amelia Dumitras, despre diferenta dintre factura de refacturare si factura de decontare:
Factura emisa pentru recuperarea cheltuielilor efectuate este diferita de factura de decontare deoarece: - factura de refacturare este emisa pentru recuperarea costurilor efectuate pentru alte persoane; - factura de decontare este emisa pentru recuperarea sumelor platite in numele altor persoane.
Operatiunea de refacturare a cheltuielilor este detaliata prin normele de aplicare ale art. 286 "Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si servicii efectuate in interiorul tarii”, la pct. 30, alin. (5) din care rezulta ca “Se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, in sensul alin. (4), atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
Contract mandat. Microintreprindere SRL impozit pe venit, cu un singur salariat. Acesta si-a facut lichidarea cu acordul partilor incepand cu 01.08.2026, deci ultima zi lucrata a fost 31.07.2026. Administratorul nu a...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul Portal Codul Fiscal
Proiect sistem fotovoltaic. Finantare AFIR O societate comerciala aplica pentru un program finantat de AFIR pentru un sistem fotovoltaic. Proiectul este acceptat de catre AFIR si presupune urmatoarele: suma finantata...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului SRL neplatitor de TVA importa case mobile din China. Cum se procedeaza in cazul in care societatea vinde o astfel de casa si se depaseste plafonul de tva incepand cu tranzactia...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul Portal Codul Fiscal
Vanzare investitie in curs de executie In cazul in care societatea a avut lucrari de constructii pentru edificare unei investitii imobiliare (ct 235), iar societatea a vandut proiectul de investitii (adica lucrarile de...citeste mai mult
O societate comerciala de vanzare cu amanuntul primeste de la...citeste mai mult
a) persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane; b) persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata. ”
Astfel, la refacturare, societatea din Romania aplica structura de comisionar, deoarece primeste facturi emise pe numele sau si emite facturi pe numele clientului. In acest caz, la refacturare, prin aplicarea structurii de comisionar, exigibilitatea pentru operatiunile refacturate intervine la data emiterii facturii de catre societatea din Romania, fiind aplicabil regimul fiscal al operatiunilor refacturate in ceea ce priveste: - locul prestarii; - cotele; - scutirile.
Toate aceste aspecte sunt reglementate in mod expres la pct. 31 alin. (6) din normele de aplicare ale art. 286 “ (6) In masura in care persoana impozabila poate face dovada ca singurul scop este refacturarea de cheltuieli, fiind indeplinite conditiile prevazute la alin. (5), nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea livrarilor/prestarilor pe care le refactureaza. Spre deosebire de situatia prezentata la alin. (3), in cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de bunuri/servicii care vor fi refacturate, in conditiile legii, si are obligatia de a colecta taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile taxabile. Se considera ca la aplicarea structurii de comisionar exigibilitatea pentru operatiunile refacturate intervine la data emiterii facturii de catre persoana care refactureaza cheltuieli efectuate pentru alte persoane, indiferent de natura operatiunilor refacturate. Pentru fiecare cheltuiala refacturata se va aplica regimul fiscal al operatiunii refacturate, referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile livrarii/prestarii refacturate. ”
Astfel, referitor la regimul fiscal al operatiunii refacturate, in situatia in care furnizorul/prestatorul factureaza o operatiune taxabila, dar nu colecteaza TVA doar fiindca se afla in regimul special de scutire reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici" din Codul fiscal, persoana impozabila, inregistrata in scopuri de TVA care refactureaza costurile efectuate, trebuie sa colecteze, efectiv TVA deoarece: - operatiunea este taxabila din punct de vedere al TVA; - este platitoare de TVA in regim normal.
Spre deosebire de operatiunea de refacturare care intra in baza de impozitare a TVA, plata in contul altei persoane nu intra in baza de impozitare a TVA deoarece facturile de achizitii sunt emise pe numele beneficiarului, nicidecum pe numele persoanei care emite o factura de decontare. Acest aspect reglementat in mod expres prin art. 286 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal "(4) Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:.....e) sumele achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane si care apoi se deconteaza acesteia, inclusiv atunci cand locatorul asigura el insusi bunul care face obiectul unui contract de leasing financiar sau operational si refactureaza locatarului costul exact al asigurarii, .... "
Intr-o factura de decontare se inscrie doar: - suma de recuperat rezultate din insumarea valorii totale a facturilor atasate, emise de catre diversi furnizori/prestatori pe numele clientului, fara a se inscrie denumirea bunurilor si serviciilor a caror contravaloare a fost achitata in contul beneficiarului; - baza legala art. 286 alin. (4) lit. e).
Din punct de vedere fiscal, valoarea facturilor de decontare emise trebuie evidentiata in jurnalul pentru vanzari, intr-o coloana distincta, denumita de exemplu "Facturi de decontare" sau "Exclus din B.I. (baza de impozitare TVA)", chiar daca valoarea acestora nu se raporteaza, nici prin decontul de TVA cod 300, dar nici prin declaratia informativa cod 394.
Este recomandabil sa se aloce o plaja distincta de numere pentru facturile de decontare.
Intrebare: Intreprindere individuala, platitoare de TVA lunar, a omis in luna iulie sa declare in D300 si D394 o factura primita de la un furnizor neplatitor de TVA. Intrebare: Ar trebui depusa declaratie rectificativa D394 pentru luna iulie? Dar in decontul de TVA cum se poate remedia situatia? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate a depus, in data de 25.06.2026, declaratia D177 - Cerere privind redirectionarea impozitului pe profit, pentru o suma de 3.000 lei catre o asociatie care, la momentul respectiv, era inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult. In data de 27 august s-a primit o notificare de la ANAF prin care am fost anuntati ca suma nu a fost redirectionata, din motivul ca asociatia nu figureaza in Registrul entitatilor/unitatilor pentru care se acorda deduceri fiscale. La o interogare a... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem productie cu ciclu lung de fabricatie si inregistram productia neterminata prin 331 = 711, iar la inceputul lunii repunem 711 = 331. Cum putem inregistra in timp real deprecierea productiei in curs, deoarece, prin modul in care lucram acum, aceasta se vede doar in momentul facturarii, atunci cand facem descarcarea? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O SRL din Romania, microintreprindere, este actionara 100% al unei entitati transparente fiscal ?Disregarded LLC? din SUA. Activitatea LLC-ului va fi de distributie si promovare pe o platforma online a unui produs informatic realizat de SRL din Romania. SRL are actionar unic o PF cu rezidenta fiscala in Romania. Daca veniturile LLC-ului sunt scutite de impozitare in SUA, cum se vor impozita aceste venituri in Romania? Se pot transfera in contabilitatea SRL toate veniturile si cheltuielile lunare... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O SRL platitoare de impozit pe profit isi inceteaza activitatea si are de vandut un mijloc fix - autoturism cu care a desfasurat activitate de taxi, valoarea ramasa neamortizata fiind de 60.000 lei. Daca vinde autoturismul la aceasta valoare, valoarea neamortizata este deductibila fiscal? Dar daca il vinde la o valoare inferioara celei ramase, ramane deductibila fiscal valoarea neamortizata? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In SPV am primit o notificare referitoare la obligatiile societatii in ceea ce priveste CBAM. Va trimit mai jos un extras. Societatea este declarant autorizat CBAM. ?In cadrul demersurilor continue pentru asigurarea implementarii cu succes a Mecanismului de ajustare a carbonului la frontiera (CBAM), reglementat prin Regulamentul (UE) 2023/956 al Parlamentului European si al Consiliului din 10 mai 2023 privind instituirea unui mecanism de ajustare a carbonului la frontiera, prezenta informare are... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: La verificarea datelor mentionate in Decontul precompletat, am constatat ca a fost declarata eronat o livrare intracomunitara de bunuri in RO e-Transport. Respectiva livrare a fost declarata ca achizitie intracomunitara de bunuri.... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O institutie publica doreste sa achizitioneze cosuri de gunoi din plastic si dozatoare din plastic pentru sapun. Avand in vedere restrictiile bugetare din Ordonanta privind masurile de reducere a cheltuielilor publice in anul... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Am o intrebare referitoare la facilitatea fiscala privind scutirea de impozit pe profit pentru profitul reinvestit, in cazul unei societati care desfasoara activitatea unui camin de batrani. Avand in vedere specificul activitatii,... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea X din RO, platitoare de TVA, primeste factura de achizitie marfuri, furnizorul fiind din Spania. Marfurile vor fi duse din Spania in alt oras din UE, dupa care se face declaratia vamala de export pentru clientul final... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea noastra ofera angajatilor beneficii flexibile in valoare de 1.700 lei/angajat. Va rog sa ne ajutati cu tratamentul contabil corect pentru urmatoarea situatie: 1. Primim in SPV o factura emisa de Pluxee, aferenta... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Va solicit sprijinul pentru clarificarea obligatiilor fiscale ale unui cetatean roman, rezident fiscal in Romania. Situatia este urmatoarea: in afara perioadei mentionate mai jos, persoana locuieste in Romania si este angajata cu... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Suntem o firma producatoare de tamplarie. In procesul de vanzare vindem inclusiv materii prime (elemente de feronerie de genul: manere, butuci, balamale etc.). Pentru acestea folosim reclasificarea contabila. Am nevoie de toata... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In urma unor contracte de inchiriere de containere, la returnarea bunurilor s-au constatat si bunuri care nu ne apartin (generator, telefon mobil, imprimanta, mobilier etc.). Clientul a fost notificat sa vina sa le ridice si, cu... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate comerciala constata, in cursul anului 2026, cu ocazia efectuarii unui punctaj al soldurilor cu un furnizor, existenta unei facturi emise in anul 2025, care nu a fost inregistrata in evidenta contabila a societatii... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Consiliul Local poate reevalua o CLADIRE aflata in patrimoniu din 1900? Ce prevede legea in aceasta situatie? Valorile rezultate unde pot fi inregistrate in contabilitate, stiind ca aceasta CLADIRE a fost amortizata integral? Ce... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Potrivit prevederilor Legii nr. 239/2025, in cazul in care are loc retragerea unui asociat din firma prin cesiune de parti sociale catre un alt asociat, ANAF trebuie notificat in termen de 15 zile de la data cesiunii. In acest articol analizam cum se transmite, concret, notificarea organului fiscal, care este cadrul legal si daca in notificare trebuie solicitata eliberarea Certificatului de atestare fiscala. Ce spune Legea 239/2025 despre notificarea cesiunii partilor sociale catre organul...» citeste mai departe aici
O situatie intalnita in practica este atunci cand o societate din Romania sa solicita partenerului sau, tot rezident in Romania, ca facturile pentru servicii prestate pe teritoriul tarii sa fie exprimate in euro, nu in lei. In acest articol analizam daca acest lucru este permis intre doi rezidenti romani si, daca da, cum se face efectiv decontarea si cum se trateaza din punct de vedere contabil o astfel de factura, mai ales in privinta reevaluarii creantei si a diferentelor de curs valutar. Ce...» citeste mai departe aici
Ai depus formularul 177 pentru a redirectiona o parte din impozitul pe profit catre o entitate nonprofit sau o unitate de cult si, desi entitatea era eligibila la momentul depunerii, ANAF iti respinge cererea cateva saptamani mai tarziu, pe motiv ca beneficiarul nu mai figureaza in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscale. Daca entitatea se reinscrie ulterior in Registru, poti solicita reanalizarea cererii initiale? In acest articol vom analiza ce prevede,...» citeste mai departe aici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
