Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Facturare servicii juridice catre clienti UE si din afara Comunitatii

30-Mai-2012
7354
Dezbatem astazi cazul unei societati intermediare in asigurari care deschide dosar de dauna in Romania in numele unei societati din UE pe care o reprezinta si apeleaza pentru rezolvarea dosarului de dauna la un avocat pentru a reprezenta societatea. Societatea din Romania primeste de la avocat factura cu TVA pe numele sau. Vom stabili astfel daca societatea romana factureaza aceasta suma in euro catre societatea din UE sau din afara UE impreuna cu comisionul aferent deschiderii dosarului cu TVA sau fara.

Raspuns:

In principal, observam ca activitatea refacturata nu este una de asigurare – reasigurare, ci se refactureaza servicii juridice si alte costuri privind deschiderea unor dosare, chiar impropriu denumite comisioane.

Din punctul de vedere al TVA, analizam activitatea economica prestata (refacturata) prin cele 4 conditii stabilite de prevederile art. 126 alin. (1) din Codul fiscal, ce stabilesc cand se datoreaza plata TVA in Romania:

a) Activitatea consta intr-o livrare de bunuri in sfera TVA cu plata;
b) Livrarea de bunuri este efectuata de un comerciant prin desfasurarea unei activitati economice producatoare de venituri, cu caracter repetitiv, ca urmare a desfasurarii normale a activitatii sale si consta intr-o livrare de bunuri sau o prestare de servicii ce nu sunt scutite in mod expres de TVA;
c)Livrarea este efectuata de o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA;
d)Livrarea este efectuata pe teritoriul Romaniei.

Retinem faptul ca norma metodologica pentru art. 126 din Codul fiscal stabileste ca daca o singura conditie nu este indeplinita nu se datoreaza TVA in Romania.
Subliniem totodata si faptul ca cele 4 conditii nu sunt influentate de rezidenta cumparatorului, ci de locul de livrare al bunurilor.

In cazul de fata, observam cu usurinta indeplinirea primelor 3 conditii si analizam situatia serviciilor juridice si de comision, din punctul de vedere al prestarii activitatii, conform reglementarilor prezumate, ce stabilesc locul prestarii in functie de calitatea beneficiarului, persoana impozabila sau neimpozabila, chiar daca serviciile sunt efectuate fizic in alta parte.

In opinia noastra, aceste servicii juridice si de intermediere (comision) au locul prestarii de servicii la sediul persoanei impozabile, unde isi desfasoara activitatea efectiva clientul dvs, conform prevederilor de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.

Daca serviciile sunt facturate in favoarea unor persoane neimpozabile, cum ar fi persoanele fizice obisnuite, acestea au locul prestarii la prestator, adica in Romania.
Sunt posibile 2 situatii:
a) cand se factureaza la o persoana impozabila din Comunitatea europeana, ce va comunica un cod valabil de TVA, se va factura in regim de scutire de TVA.

De asemenea, este considerata persoana impozabila, si o companie din afara Comunitatii ce desfasoara in mod continuu activitati economice, cu caracter de continuitate, conform art. 127 din Codul fiscal. Si in acest caz, factura se va emite in regim de scutire de TVA.

In acest caz, dificultatea societatii dvs consta in faptul ca trebuie sa demonstreze ca respectiva persoana este o persoana impozabila, cum ar fi situatii financiare, documente de inregistrare ca si companie/firma sau aparteneta la un sistem de TVA utilizat de diverse state terte (de exemplu Elvetia, Republica Moldova).

b) in cazul in care beneficiarii acestor servicii juridice sunt societati ce nu va comunica un cod valabil de TVA din Comunitate sau persoane neimpozabile, cum ar fi persoanele fizice, facturarea se face cu TVA.

Detaliem situatia cand clientii dvs sunt din Comunitatea europeana.

In acest caz, societatea din Romania are urmatoarele obligatii din punct de vedere fiscal:
a) se inregistreaza in Registrul operatorilor intracomunitari, conform art. 158^2 din Codul fiscal, inainte de efectuarea livrarilor. Atragem atentia ca sanctiunea fiscala pentru neinregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari este invalidarea codului de TVA al societatii dvs in legatura cu aceasta livrare intracomunitara si amenda contraventionala.
b) societatea declara livrarea intracomunitara in decontul de TVA si raporteaza livrarea in declaratia recapitulativa 390, conform art. 156^4 din Codul fiscal.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Facturare servicii juridice catre clienti UE si din afara Comunitatii":
Rating:

Nota: 4.5 din 3 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Articole similare

Servicii de traducere. Cum tratam factura cu TVA?
Mai multe articole despre clienti UE




Subiectele saptamanii

  • Certificate de rezidenta fiscale 2019 pentru Google, Facebook, LinkedIn si Twitter
    • Update 2019 pentru mai multe certificate de rezidenta fiscala: Mai jos regasiti certificatele de rezidenta fiscala pentru Google si Facebook prin care se certifica faptul ca aceste companii sunt platitori de impozite in Irlanda si astfel cei care lucreaza cu ele nu trebuie sa retina impozitul aferent activitatilor comerciale realizate impreuna. Aici este certificatul de rezidenta fiscala de la Google pentru anul 2019: Google AdWords Romania- Romania Double Taxation Agreement...» citeste mai departe aici

  • Formularul 112. Verificare stare declaratie dupa transmiterea online
    • Intrebare: Cum poate fi recuperata recipisa pentru o declaratie 112, cand din neglijenta nu a fost pastrat numarul de inregistrare al declaratiei respective? UPDATE 22.02.2019 Vizualizare documente Verificarea recipiselor pe https://www.anaf.ro/StareD112/ se poate face doar pentru ultimile 200 de declaratii depuse. Dupa fiecare grup de 200 de declaratii depuse trebuie sa asteptati prelucrarea acestora si sa descarcati recipisele. Introduceti indexul/respectiv numarul de inregistrare si CIF-ul...» citeste mai departe aici

  • Declaratia 094 actualizata la zi - 2019
    • Formularul 094 reprezinta Declaratia privind cifra de afaceri pentru persoanele impozabile care folosesc trimestrul ca perioada fiscala si care nu au avut achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent. Termen de depunere Declaratia 094 Declaratia 094 se depune in fiecare an la data de 25 ianuarie a anului urmator celui pentru care se completeaza formularul (de exemplu, la 25 ianuarie 2019 s-a depus Declaratia 094 pentru anul 2018). Declaratia 094 este o declaratie anuala,...» citeste mai departe aici

  • Declaratia 100: PDF-ul inteligent a fost actualizat
    • UPDATE 22.02.2019 PDF-ul inteligent pentru Declaratia 100 a fost actualizat joi, 21 februarie 2019. Vezi AICI >>> In Monitorul Oficial nr. 424 din data de 18 mai 2018 a fost publicat OANAF 1203/2018 in ceea ce priveste modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor si taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa. Iata...» citeste mai departe aici

  • Scutiri prevazute de OUG 114 - Calcul contributii pentru venituri salariale mai mici de 3.000 de lei/luna
    • In studiul de caz propus astazi, unul dintre specialistii nostri va raspunde intrebarilor privind o societate care beneficiaza de scutirile de contributii conform OUG 114/2018, domeniul constructii. "Cum se calculeaza concret contributiile datorate si scutirile aplicate pentru salarii platite in acord, in situatia in care salariul brut realizat in acord este 2744 lei, adica sub 3000 lei cat este salariul minim brut?" Raspunsul specialistului Pentru aplicarea facilitatilor privind impozitul pe...» citeste mai departe aici

  • Legea bugetului pe 2019: Presedintele Romaniei sesizeaza Curtea Constitutionala!
    • Presedintele Romaniei, Klaus Iohannis, nu doar ca NU APROBA Bugetul de stat pe anul 2019, dar a trimis chiar o sesizare de neconstitutionalitate Curtii Constitutionale vineri, 22 februarie a.c., privind Legea bugetului. ”Un lucru e clar: guvernarea PSD a esuat. In spitale, probleme peste probeleme, educatia este subfinantata, economia Romaniei este bulversata mai ales dupa Ordonanta 114 data in mare taina la sfarsitul anului trecut. De autostrazi nici nu poate fi vorba. Despre justitie......» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016