Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Facturare servicii juridice catre clienti UE si din afara Comunitatii

30-Mai-2012
6080
Dezbatem astazi cazul unei societati intermediare in asigurari care deschide dosar de dauna in Romania in numele unei societati din UE pe care o reprezinta si apeleaza pentru rezolvarea dosarului de dauna la un avocat pentru a reprezenta societatea. Societatea din Romania primeste de la avocat factura cu TVA pe numele sau. Vom stabili astfel daca societatea romana factureaza aceasta suma in euro catre societatea din UE sau din afara UE impreuna cu comisionul aferent deschiderii dosarului cu TVA sau fara.

Raspuns:

In principal, observam ca activitatea refacturata nu este una de asigurare – reasigurare, ci se refactureaza servicii juridice si alte costuri privind deschiderea unor dosare, chiar impropriu denumite comisioane.

Din punctul de vedere al TVA, analizam activitatea economica prestata (refacturata) prin cele 4 conditii stabilite de prevederile art. 126 alin. (1) din Codul fiscal, ce stabilesc cand se datoreaza plata TVA in Romania:

a) Activitatea consta intr-o livrare de bunuri in sfera TVA cu plata;
b) Livrarea de bunuri este efectuata de un comerciant prin desfasurarea unei activitati economice producatoare de venituri, cu caracter repetitiv, ca urmare a desfasurarii normale a activitatii sale si consta intr-o livrare de bunuri sau o prestare de servicii ce nu sunt scutite in mod expres de TVA;
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Vezi detalii
Fisa sintetica pe platitor
Fisa sintetica pe platitor
Vezi detalii
 Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar
Vezi detalii

c)Livrarea este efectuata de o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA;
d)Livrarea este efectuata pe teritoriul Romaniei.

Retinem faptul ca norma metodologica pentru art. 126 din Codul fiscal stabileste ca daca o singura conditie nu este indeplinita nu se datoreaza TVA in Romania.
Subliniem totodata si faptul ca cele 4 conditii nu sunt influentate de rezidenta cumparatorului, ci de locul de livrare al bunurilor.

In cazul de fata, observam cu usurinta indeplinirea primelor 3 conditii si analizam situatia serviciilor juridice si de comision, din punctul de vedere al prestarii activitatii, conform reglementarilor prezumate, ce stabilesc locul prestarii in functie de calitatea beneficiarului, persoana impozabila sau neimpozabila, chiar daca serviciile sunt efectuate fizic in alta parte.

In opinia noastra, aceste servicii juridice si de intermediere (comision) au locul prestarii de servicii la sediul persoanei impozabile, unde isi desfasoara activitatea efectiva clientul dvs, conform prevederilor de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.

Daca serviciile sunt facturate in favoarea unor persoane neimpozabile, cum ar fi persoanele fizice obisnuite, acestea au locul prestarii la prestator, adica in Romania.
Sunt posibile 2 situatii:
a) cand se factureaza la o persoana impozabila din Comunitatea europeana, ce va comunica un cod valabil de TVA, se va factura in regim de scutire de TVA.

De asemenea, este considerata persoana impozabila, si o companie din afara Comunitatii ce desfasoara in mod continuu activitati economice, cu caracter de continuitate, conform art. 127 din Codul fiscal. Si in acest caz, factura se va emite in regim de scutire de TVA.

In acest caz, dificultatea societatii dvs consta in faptul ca trebuie sa demonstreze ca respectiva persoana este o persoana impozabila, cum ar fi situatii financiare, documente de inregistrare ca si companie/firma sau aparteneta la un sistem de TVA utilizat de diverse state terte (de exemplu Elvetia, Republica Moldova).

b) in cazul in care beneficiarii acestor servicii juridice sunt societati ce nu va comunica un cod valabil de TVA din Comunitate sau persoane neimpozabile, cum ar fi persoanele fizice, facturarea se face cu TVA.

Detaliem situatia cand clientii dvs sunt din Comunitatea europeana.

In acest caz, societatea din Romania are urmatoarele obligatii din punct de vedere fiscal:
a) se inregistreaza in Registrul operatorilor intracomunitari, conform art. 158^2 din Codul fiscal, inainte de efectuarea livrarilor. Atragem atentia ca sanctiunea fiscala pentru neinregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari este invalidarea codului de TVA al societatii dvs in legatura cu aceasta livrare intracomunitara si amenda contraventionala.
b) societatea declara livrarea intracomunitara in decontul de TVA si raporteaza livrarea in declaratia recapitulativa 390, conform art. 156^4 din Codul fiscal.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Facturare servicii juridice catre clienti UE si din afara Comunitatii":
Rating:

Nota: 4.5 din 3 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Articole similare

Servicii de traducere. Cum tratam factura cu TVA?
Mai multe articole despre clienti UE




Subiectele saptamanii

  • Split TVA: Doar pentru firmele in insolventa, faliment, cu datorii la plata TVA si companiile de stat
    • Modificarea mecanismului de plata defalcata a TVA, trecerea contributiilor sociale din sarcina angajatorului in cea a angajatului si imbunatatirea relatiei statului cu mediul de afaceri au fost principalele teme discutate la inceputul saptamanii la intalnirea premierului Mihai Tudose cu reprezentantii Uniunii Nationale a Patronatului Roman (UNPR). Prim-ministrul Mihai Tudose a precizat ca masura split TVA va fi modificata si flexibilizata in dezbaterile din Parlament, in concordata cu...» citeste mai departe aici

  • Nu veti mai putea plati impozitul pe locuinta fara polita PAD
    • Conform unor noi declaratii, proprietarii din Romania ar putea sa nu mai aiba voie sa-si plateasca impozitul pentru locuinta fara a face dovada existentei unei polite PAD. "Ne gandim la aceasta varianta ca in momentul in care o persoana isi plateste impozitul pentru locuinta sa prezinte si dovada existentei politei PAD. Exista o varianta. Eu cred in preventie si ma incapatanez sa cred ca in felul acesta vom rezolva cele mai multe probleme. Nu trebuie sa amendam oameni pentru ca nu isi fac...» citeste mai departe aici

  • Noi norme tehnice. Emitere atestate de origine pentru exportatori. Noutati aduse de OPANAF 2792/2017
    • In Monitorul Oficial nr. 813 din 13 octombrie 2017 a fost publicat Ordinul presedintelui ANAF nr. 2792 din 28 septembrie 2017 pentru aprobarea Normelor tehnice de inregistrare a exportatorilor in vederea emiterii atestatelor de origine, declaratiilor de origine si declaratiilor pe factura . Retineti ca odata cu acest ordin sunt aprobate Normele tehnice de inregistrare a exportatorilor in vederea emiterii atestatelor de origine, declaratiilor de origine si declaratiilor pe factura. Inregistrarea...» citeste mai departe aici

  • Cheltuieli cu recreerea salariatilor. Avantaje in natura pentru salariati. Cum inregistram facturile?
    • In analiza urmatoare, o societate a organizat un teambuilding pentru salariati. Nu se poate face dovada prestarii serviciilor de instruire/rapoarte in vederea perfectionarii echipei. Cheltuiala este nedeductibila deoarece nu poate fi justificata necesitatea prestarii acestora in scopul activitatilor desfasurate. TVA -ul aferent cheltuielilor cu teambuilding-ul nu este deductibil. Vom vedea cum se inregistreaza facturile de cazare, masa, cumparaturi si daca se fac deconturi pentru fiecare...» citeste mai departe aici

  • Inspectorii antifrauda fiscala au verificat 126 de firme din depozitele en-gros din Bucuresti si Ilfov
    • In perioada 1-14 octombrie inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala din cadrul ANAF au verificat 126 de firme din cele mai importante centre de comercializare a bunurilor de larg consum din zona Bucuresti-Ilfov: Expo Market Doraly, Complex comercial Dragonul Rosu, Smart Expo Flora, Complex comercial Su Market si zona de depozite Moara Domneasca. In urma actiunilor de monitorizare si control desfasurate, inspectorii antifrauda au identificat contraventii pentru sanctionarea carora au...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"