
Raportul Special
realizat de specialisti
Pentru facturarea de servicii electronice si implicatiile fiscale aferente, exemplul dat de noi se refera la o societate care a creat un program de tip messenger pe baza de abonament in valoare de 10 USD/luna, iar clientii sunt doar persoane fizice. Persoanele fizice sunt din Romania, UE si non-UE. Vom vedea daca acest tip de venit se incadreaza la servicii electronice si daca se factureaza cu 20% clientilor din Romania, cu TVA din tara respectiva pentru clientii UE si scutit de TVA pentru clientii non-UE.
De asemenea, vom vedea daca este corect si ce date trebuie sa contina factura pentru a demonstra ca respectivii clienti sunt din tara respectiva.
1. Incadrare servicii la servicii electronice
Potrivit art. 266 alin. (1) punctul 28 din Codul fiscal, serviciile furnizate pe cale electronica includ, in special, serviciile prevazute in Anexa II a Directivei 112 si la art. 7 alin. (1) din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a masurilor de punere in aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu modificarile si completarile ulterioare, printre care sunt mentionate si furnizarea de software si actualizarea acestora. Prin urmare, aplicatia dumneavoastra este un serviciu furnizat pe cale electronica.
2. Facturarea serviciilor furnizate pe cale electronica
Locul serviciilor furnizate pe cale electronica prestate catre o persoana neimpozabila se stabileste conform art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal si este locul unde beneficiarul este stabilit, isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita. Pentru serviciile prestate catre persoanele fizice din Romania locul prestarii este in Romania, iar factura se va emite cu cota de TVA specifica de 20%.
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
3. Stabilirea locului beneficiarului
In cazul in care, in conformitate cu art. 278 alin. (5) lit. e), g) si h) din Codul fiscal, o prestare de servicii este impozabila la locul in care este stabilit clientul sau, in absenta unui sediu, la locul in care acesta are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita, prestatorul determina respectivul loc pe baza informatiilor faptice furnizate de client si verifica aceste informatii pe baza procedurilor de securitate comerciale normale cum ar fi cele legate de verificarea identitatii sau a platii.
Potrivit puntului 21. alin. (6) din Normele metodologice ale Codului fiscal, pentru determinarea locului in care se gaseste clientul, in special urmatoarele elemente servesc drept probe:
a) adresa de facturare a clientului;
b) adresa IP a dispozitivului utilizat de catre client sau orice alta metoda de geolocalizare;
c) detaliile bancare, precum locatia in care se afla contul bancar utilizat pentru plata sau adresa de facturare a clientului cunoscuta de banca in cauza;
d) codul mobil de tara al identificatorului international al abonatului mobil stocat pe cartela SIM utilizata de client;
e) locul instalarii liniei telefonice fixe a clientului prin care serviciul este prestat acestuia;
f) alte informatii relevante din punct de vedere comercial.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Faptul generator pentru prestari servicii. Cum determinam exigibilitatea taxei in 2017?Vanzare autoturism in alt stat. Care va fi regimul TVA?Vanzare teren. Care este regimul fiscal?Achizitie intracomunitara. Cum se deduce TVA-ul aferent unei achizitiiStudiu de caz: Perceperea penalitatilor contractuale si termenul de prescriptieUltimele articole
SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscalE-FACTURA: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitatiCe greseli fiscale frecvente apar in perioade de crestere accelerataE-FACTURA in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[E-FACTURA] 50+ dificultati intalnite in practica de contabili si SOLUTII de la expertiArticole similare
Impozit la zi: Venituri din premii si jocuri de norocImpozit pe veniturile microintreprinderilor. Ce obligatii fiscale are un PFA care e si asociat unic?CAS-ul pentru angajator se reduce. Vezi proiectulAchizitii servicii de la o societate non-UENoile scutiri din domeniul TVA si al accizelor. Proiect publicat de MFPUltimele articole
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arendaImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleAmortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Articole similare
Raportare SAF-T in 2022. A aparut GHIDUL necesar firmelor care au aceasta obligatieAtentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiCheltuieli financiare. Inregistrari contabileCalendar ANAF: Declaratii fiscale in august 2022Masuri fiscale 2025-2026. Lista COMPLETA a masurilor de austeritateUltimele articole
SAF-T 2025: Cand sunt OBLIGATORII codurile NCMasuri fiscale. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venitSAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscalAchizitiile intracomunitare efectuate de neplatitorii de TVA.Reglementari fiscale si contabileArticole similare
Plafoane TVA valabile 2024. Noile limiteCumparare-revanzare licente windows. Ce tratament TVA se aplica si cum procedam cu impozitul pe nerezidenti?Sfaturi de la experti
Coduri taxe SAF-T la lichidarea societatii
Intrebare: Ca tip taxa SAF-T, este corect 606? La codul taxa debit, care este varianta corecta: 1. 606010 ? Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; 2. 606020 ? Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice;...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Achizitie furnizor Austria cu cod de TVA din Romania
Intrebare: Codul UIT va fi AIC?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA