Declaratia 392A. Se trec toate facturile emise de societate?
In vederea intocmirii
declaratiei 392A, se va stabili ce cuprinde cifra de afaceri in cazul unei firme care nu are emise decat facturi de avans externe, iar singurele facturi interne emise cu TVA sunt cele de refacturare servicii (se foloseste contul 461 la refacturare nu cel de venituri).
In plus, se va vedea daca prin
declaratia 392A la valoarea totala a livrarilor se trec toate facturile emise de societate (inclusiv refacturarile) sau doar cele care se cuprind in cifra de afaceri.
Societatea nu are inregistrat niciun venit din exploatare, singurele venituri fiind cele din diferente de curs valutar aferente avansurilor externe. Valoarea totala a facturilor de avans externe emise in 2013 depaseste suma 100.000 de euro. Cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru determinarea plafonului este constituita din valoarea totala, exclusiv taxa, in situatia persoanelor impozabile care solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile, sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 145 alin. (2) lit. b), a operatiunilor scutite cu
drept de deducere si a celor scutite fara drept de deducere, prevazute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) si f), daca acestea nu sunt accesorii activitatii principale, cu exceptia urmatoarelor:
- livrarile de active fixe corporale sau necorporale, astfel cum sunt definite la art. 125^1 alin. (1) pct. 3, efectuate de persoana impozabila;
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Livrare intracomunitara haine Suntem un srl producator de imbracaminte de dama cu sediul in Romania. Dorim sa vindem on line prin site propriu direct catre consumatorul final produsele noastre in UE.Produsele...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clarificare raspuns precedent Multumesc pentru promptitudine. In afara de contractul de vanzare cumparare -Obligatoriu- si dovezile ca s-a incercat vanzarea pe diverse platforme (gen OLX) ar mai trebui sa avem...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b).
Potrivit pct. 61 alin (2) din Normele de aplicare a Codului Fiscal date in aplicarea art. 152 din Codul Fiscal la determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 152 alin. (1) din Codul fiscal
se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii pentru operatiunile prevazute la art. 152 alin. (2) din Codul fiscal.
Daca societatea a incasat
avansuri de la clienti externi pentru livrari de bunuri si servicii, acestea trebuiau facturate cel mai tarziu pana pe data de 15 a lunii urmatoare.
In concluzie, avansurile incasate sau facturate si neincasate se cuprind in cifra de afaceri.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Refacturare utilitati
Intrebare: Societatea are 2 spatii inchiriate: pentru unul factureaza chiria cu TVA, pentru celalalt fara TVA.
Facturile de utilitati vin cu TVA pentru ambele spatii inchiriate.
La refacturarea utilitatilor pentru ambele spatii, se factureaza cu TVA?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare bunuri catre un client NON UE
Intrebare: Suntem o societate cu raspundere limitata, cu sediul in Romania, platitoare de TVA si urmeaza sa vindem catre o entitate din Canada 2 calculatoare achizitionate pentru uzul propriu in septembrie 2025. Unul dintre aceste calculatoare a fost dat in folosinta imediat dupa achizitie, iar celalalt nu a fost utilizat inca.
Va rugam sa ne ajutati cu raspunsuri la urmatoarele intrebari:
1. Factura de vanzare catre entitatea din Canada se emite fara TVA?
2. Cum se declara in D300?
3. Pe ce cod de taxa se...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Documentarea operatiunilor economice in scopul exercitarii dreptului de deducere
Intrebare: Este obligatoriu ca o comanda emisa de beneficiar sa fie confirmata sau acceptata explicit de furnizor pentru ca factura emisa ulterior sa fie considerata deductibila fiscal si conforma pentru efectuarea platii? Mai exact, in situatia in care exista o factura emisa de furnizor, cu marfa livrata, dar comanda aferenta nu a fost confirmata in scris (prin e-mail, fizic, platforma electronica sau alt mijloc), poate fi afectat dreptul de deducere a TVA-ului sau deductibilitatea cheltuielii? Ce...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Primirea unui drept de uzufruct
Intrebare: O persoana fizica, reprezentant al unui PFA platitor de TVA, in favoarea caruia s-a constituit patrimoniul de afectatiune, constituie un drept de uzufruct pe o cladire si teren aferent pe 15 ani, in favoarea SRL-ului administrat de aceeasi persoana fizica. Pretul este de 10.000 lei. Cum se inregistreaza acest drept in contabilitatea SRL-ului? PFA-ul trebuie sa emita factura cu TVA? Ce trebuie sa apara la descriere in factura? In contabilitatea PFA-ului, fiind preluata de la altcineva, nu apare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
