Declaratia 392A. Se trec toate facturile emise de societate?

31-Ian-2014

6770

In vederea intocmirii declaratiei 392A, se va stabili ce cuprinde cifra de afaceri in cazul unei firme care nu are emise decat facturi de avans externe, iar singurele facturi interne emise cu TVA sunt cele de refacturare servicii (se foloseste contul 461 la refacturare nu cel de venituri).

In plus, se va vedea daca prin declaratia 392A la valoarea totala a livrarilor se trec toate facturile emise de societate (inclusiv refacturarile) sau doar cele care se cuprind in cifra de afaceri.

Societatea nu are inregistrat niciun venit din exploatare, singurele venituri fiind cele din diferente de curs valutar aferente avansurilor externe. Valoarea totala a facturilor de avans externe emise in 2013 depaseste suma 100.000 de euro.

Cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru determinarea plafonului este constituita din valoarea totala, exclusiv taxa, in situatia persoanelor impozabile care solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile, sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 145 alin. (2) lit. b), a operatiunilor scutite cu drept de deducere si a celor scutite fara drept de deducere, prevazute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) si f), daca acestea nu sunt accesorii activitatii principale, cu exceptia urmatoarelor:

- livrarile de active fixe corporale sau necorporale, astfel cum sunt definite la art. 125^1 alin. (1) pct. 3, efectuate de persoana impozabila;

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita stick USB

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cerere eliberare certificat privind atestarea desfasurarii activitatii in Romania de catre sediul permanent al unei persoane juridice straine citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Proces-verbal de receptie (14-2-5) citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia 394 - Declaratie informativa privind livrarile, prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia 394 - Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA (OPANAF 3281/2020) citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
D 710 Declaratie rectificativa (OPANAF 237/2022) citeste mai mult

- livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b).

Potrivit pct. 61 alin (2) din Normele de aplicare a Codului Fiscal date in aplicarea art. 152 din Codul Fiscal la determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 152 alin. (1) din Codul fiscal
se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii pentru operatiunile prevazute la art. 152 alin. (2) din Codul fiscal.

Daca societatea a incasat avansuri de la clienti externi pentru livrari de bunuri si servicii, acestea trebuiau facturate cel mai tarziu pana pe data de 15 a lunii urmatoare.

In concluzie, avansurile incasate sau facturate si neincasate se cuprind in cifra de afaceri.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro