Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Corectare facturi emise in trimestrele anterioare. Impozit pe veniturile microintreprinderii

24-Sep-2019
4702

O societate platitoare de TVA si platitoare de impozit pe venit micro factureaza lunar catre o societate o chirie pentru mijloace fix: "In luna septembrie vrem sa stornam partial din facturile emise in lunile anterioare. Intrebarea noastra este daca se poate recupera impozitul pe venit platit in trim I si trimestru II al acestui an si cum ne putem recupera impozitul platit in plus?"

Raspunsul specialistului

Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor este prevazuta la art. 53 din Codul fiscal.

In situatia in care facturile emise in trimestrele anterioare au fost intocmite gresit si in luna septembrie le corectati (ati mentionat ca stornati partial facturile emise in lunile anterioare), baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor in trimestrele respective se reduce.

Pentru recuperarea impozitului veti intocmi si veti depune declaratii rectificative.

Potrivit art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.

Deci trebuie sa aveti grija sa corectati facturile emise conform procedurii prevazute la art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.

Daca emiteti o factura de stornare pentru o suma partiala, corectia este asimilata, in opinia mea, unei reduceri comerciale ulterioare. 

Potrivit art. 53 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal, baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, din care se scad valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturarii, inregistrate in contul "709", potrivit reglementarilor contabile aplicabile.

Astfel, si in acest caz va recuperati impozitul, dar in trimestrul III, cand reduceti baza impozabila cu valoarea reducerilor comerciale acordate.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Votati articolul "Corectare facturi emise in trimestrele anterioare. Impozit pe veniturile microintreprinderii":
Rating:

Nota: 3.17 din 6 voturi
Urmareste-ne pe Google News
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016







Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016