Corectare facturi emise in trimestrele anterioare. Impozit pe veniturile microintreprinderii
O societate platitoare de TVA si platitoare de impozit pe venit micro factureaza lunar catre o societate o chirie pentru mijloace fix: "In luna septembrie vrem sa stornam partial din facturile emise in lunile anterioare. Intrebarea noastra este daca se poate recupera impozitul pe venit platit in trim I si trimestru II al acestui an si cum ne putem recupera impozitul platit in plus?"
Raspunsul specialistului
Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor este prevazuta la art. 53 din Codul fiscal.
In situatia in care facturile emise in trimestrele anterioare au fost intocmite gresit si in luna septembrie le corectati (ati mentionat ca stornati partial facturile emise in lunile anterioare), baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor in trimestrele respective se reduce.
Pentru recuperarea impozitului veti intocmi si veti depune declaratii rectificative.
Potrivit art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.
Deci trebuie sa aveti grija sa corectati facturile emise conform procedurii prevazute la art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.
Daca emiteti o factura de stornare pentru o suma partiala, corectia este asimilata, in opinia mea, unei reduceri comerciale ulterioare.
Potrivit art. 53 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal, baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, din care se scad valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturarii, inregistrate in contul "709", potrivit reglementarilor contabile aplicabile.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Astfel, si in acest caz va recuperati impozitul, dar in trimestrul III, cand reduceti baza impozabila cu valoarea reducerilor comerciale acordate.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tva si taxe vamale import baterie solara
Intrebare: Societatea noastra doreste sa achizitioneze o baterie solara din China, pe care vrea sa o inchirieze unor asociatii de locatari pentru panourile fotovoltaice ale acestora. Va rugam sa ne spuneti care este regimul de TVA aplicabil (existenta unei cote reduse sau nu) si ce alte taxe se platesc, precum si modul de calcul al acestora.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Prestari servicii de reclama si acordare reviste gratuit
Intrebare: Asociatia noastra editeaza lunar o revista de specialitate, pe care o vinde altor asociatii interesate (activitate economica). In baza unui contract de reclama si publicitate, publicam in revista un articol publicitar pentru produse de profil, pentru care clientul isi face reclama (activitate economica). In contractul de publicitate este stipulat sa acordam clientului care isi face reclama un numar de reviste cu titlu gratuit. Care este tratamentul contabil (monografie) al acestor reviste...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
