
Raportul Special
realizat de specialisti
O societate platitoare de TVA si platitoare de impozit pe venit micro factureaza lunar catre o societate o chirie pentru mijloace fix: "In luna septembrie vrem sa stornam partial din facturile emise in lunile anterioare. Intrebarea noastra este daca se poate recupera impozitul pe venit platit in trim I si trimestru II al acestui an si cum ne putem recupera impozitul platit in plus?"
Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor este prevazuta la art. 53 din Codul fiscal.
In situatia in care facturile emise in trimestrele anterioare au fost intocmite gresit si in luna septembrie le corectati (ati mentionat ca stornati partial facturile emise in lunile anterioare), baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor in trimestrele respective se reduce.
Pentru recuperarea impozitului veti intocmi si veti depune declaratii rectificative.
Potrivit art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate.
Deci trebuie sa aveti grija sa corectati facturile emise conform procedurii prevazute la art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.
Daca emiteti o factura de stornare pentru o suma partiala, corectia este asimilata, in opinia mea, unei reduceri comerciale ulterioare.
Potrivit art. 53 alin. (1) lit. j) din Codul fiscal, baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, din care se scad valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturarii, inregistrate in contul "709", potrivit reglementarilor contabile aplicabile.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Astfel, si in acest caz va recuperati impozitul, dar in trimestrul III, cand reduceti baza impozabila cu valoarea reducerilor comerciale acordate.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna IANUARIE 2021 a fost publicat de ANAFPana pe 25 octombrie 2022 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratii pentru perioada de raportare incheiataTeste Covid-19 pentru angajati. Ministerul Finantelor Publice propune neimpozitarea acestor cheltuieliFirme care NU mai au angajati. De cand se face trecerea la impozit pe profitTermen de plata a impozituluiUltimele articole
Microintreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Firme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la impozit pe profit. Mai pot reveni la impozit micro?Firme nou-infiintate. De cand incepe perioada de raportare in D101Impozitul pe veniturile micro 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Microintreprindere in 2025. Restrictii privind aplicarea regimului micro, in anumite conditiiSfaturi de la experti
Intrebare: Este obligatorie descarcarea facturilor emise pe numele sindicatului din e-Factura, avand in vedere ca sindicatul nu are activitate economica si nu este inregistrat la Registrul Comertului? Cum se procedeaza in caz afirmativ? Am...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Apartament detinut de angajator, pus la dispozitia salariatului
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit detine un apartament pe care decide sa-l ofere unui angajat spre folosinta in mod gratuit. Societatea achita toate utilitatile si cheltuielile de intretinere ale apartamentului. Trebuie...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Contract de inchiriere ANAF: MODEL si procedura inregistrare
Ti-ai platit impozitele si taxele la timp in 2024? Statul iti da bani inapoi!
Legea contabilitatii 82/1991, modificata prin OUG 138/2024. 6 schimbari importante
Depunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024
Situatii financiare anuale: Pana cand vor fi depuse de firme si ONG-uri in 2025
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA