Fiscalitatea.ro 
Cuprins
De ce contul 4111 (client fictiv) este o solutie incorectaInregistrarea vanzarilor prin Raportul Z (fara factura)Cum se gestioneaza vanzarile cu factura emisa pe baza bonului fiscalDescarcarea gestiunii: specificul sistemului cantitativ-valoricCe faci cand casa de marcat nu defalca vanzarile pe cash/card si pe cote de TVARegula proportionalitatii, cand nu exista o defalcare exacta
Vanzarile zilnice catre populatie, incasate direct la casa de marcat, ridica probleme specifice de inregistrare atunci cand societatea tine o gestiune cantitativ-valorica, si nu global-valorica. O practica frecvent intalnita - crearea unui cont fictiv de client (4111) pentru aceste vanzari - este in realitate incorecta si poate fi semnalata la un audit.
In acest articol analizam cum se inregistreaza corect vanzarile pe baza Raportului Z, ce se intampla cand exista si facturi emise pe baza bonului fiscal, cum se trateaza transferul productiei catre magazin si care este solutia atunci cand casa de marcat nu ofera o defalcare exacta a vanzarilor pe cash/card si pe cote de TVA.
Utilizarea unui cont fictiv de client (4111) pentru vanzarile zilnice catre populatie este adesea considerata incorecta de catre auditori, deoarece, pentru vanzarile directe fara factura, venitul si incasarea trebuie recunoscute direct prin conturile de trezorerie, nu printr-o relatie juridica cu un client cert.
Contul 4111 reflecta o relatie juridica cu un client identificat. Raportul Z, in schimb, reprezinta o tranzactie finalizata pe loc, prin numerar sau card. Utilizarea unui cont fictiv de client duce la cresterea artificiala a rulajelor de debit/credit in contul 4111 si poate genera solduri reziduale, daca incasarile nu sunt "inchise" corect, document cu document. Contul 5311 (sau 5125) reflecta, in schimb, realitatea economica imediata a unei vanzari prin POS.
Monografia contabila corecta este:
1. Pentru incasarile in numerar:
5311 (Casa in lei) = %
707 (Venituri din vanzarea marfurilor) - pentru marfa
701 (Venituri din vanzarea produselor finite) - pentru productie proprie vanduta direct
4427 (TVA colectata)
2. Pentru incasarile prin card (POS):
5125 (Sume in curs de decontare) = %
70x
4427
3. Ulterior, la primirea extrasului de cont:
5121 = 5125
Daca programul de contabilitate necesita, din motive tehnice, un "client" pentru a procesa descarcarea cantitativa, se poate crea un client generic (de exemplu, "Vanzare Monetar" sau "Raport Z"), insa in configurarea acestuia trebuie setat contul contabil 5311 (sau 5125) in locul contului 4111. Astfel, la validare, incasarea se face automat, fara a mai tranzita contul de clienti.
Inregistrarea facturii:
4111 = %
70x
4427
Inregistrarea incasarii prin raportul Z (pentru a inchide clientul):
5311/5125 = 4111
Transferul productiei catre magazin (daca este cazul)
Daca produsele alimentare sunt transferate din depozitul de produse finite in magazinul propriu, pentru vanzare cu amanuntul, acestea devin marfuri.
Transferul:
371 = 345
Inregistrarea adaosului si a TVA neexigibil (daca gestiunea de destinatie este en-detail):
371 = %
378
4428
In acest caz, vanzarea se va face din contul 707 (Venituri din vanzarea marfurilor), nu din 701.
Citeste si: [PROCEDURA] Corectie bon fiscal casa de marcat si reglementari cheie
Pentru ca aceasta descarcare sa fie corecta, Raportul Z trebuie introdus in program detaliat, pe fiecare articol in parte, sau prin importul datelor din sistemul POS, care contine nomenclatorul de produse.
In aceasta situatie, pentru a "stinge" cele doua sectiuni ale Raportului Z (incasari pe forme de plata, respectiv venituri defalcate pe cote de TVA), se poate utiliza un cont intermediar, de regula 473 (Decontari din operatii in curs de clarificare).
Inregistrarea incasarilor (conform Sectiunii 2 din macheta Raportului Z):
5311 (Casa in lei) = 473.analitic (Suma totala cash)
5125 (Sume in curs de decontare - Card/POS) = 473.analitic (Suma totala card)
Inregistrarea veniturilor si a TVA (conform Sectiunii 3 din macheta Raportului Z, defalcata pe cote):
473.analitic = %
707/701 (Venituri din vanzari marfuri/produse)
4427 (TVA colectata - defalcata pe cote: 21%, 11% etc.)
La finalul acestei operatiuni, soldul contului 473 trebuie sa fie zero, asigurand egalitatea intre formele de incasare si sursa veniturilor.
Exemplu practic: daca din totalul vanzarilor de 1.000 lei, Raportul Z arata ca 80% sunt produse cu TVA 21% si 20% sunt cu TVA 11%, aceeasi pondere se aplica si sumei incasate prin card. Daca s-au incasat 500 lei prin card, se aloca 400 lei pentru cota de 21% si 100 lei pentru cota de 11%.
Sursa foto: Pexels.com
In acest articol analizam cum se inregistreaza corect vanzarile pe baza Raportului Z, ce se intampla cand exista si facturi emise pe baza bonului fiscal, cum se trateaza transferul productiei catre magazin si care este solutia atunci cand casa de marcat nu ofera o defalcare exacta a vanzarilor pe cash/card si pe cote de TVA.
De ce contul 4111 (client fictiv) este o solutie incorecta
Inregistrarea vanzarilor zilnice pe baza Raportului Z intr-o contabilitate cantitativ-valorica presupune evidentierea descarcarii de gestiune pentru fiecare articol in parte, spre deosebire de metoda global-valorica, unde descarcarea se face pe baza unui coeficient.Utilizarea unui cont fictiv de client (4111) pentru vanzarile zilnice catre populatie este adesea considerata incorecta de catre auditori, deoarece, pentru vanzarile directe fara factura, venitul si incasarea trebuie recunoscute direct prin conturile de trezorerie, nu printr-o relatie juridica cu un client cert.
Contul 4111 reflecta o relatie juridica cu un client identificat. Raportul Z, in schimb, reprezinta o tranzactie finalizata pe loc, prin numerar sau card. Utilizarea unui cont fictiv de client duce la cresterea artificiala a rulajelor de debit/credit in contul 4111 si poate genera solduri reziduale, daca incasarile nu sunt "inchise" corect, document cu document. Contul 5311 (sau 5125) reflecta, in schimb, realitatea economica imediata a unei vanzari prin POS.
Vezi care sunt TOATE documentele pe care trebuie sa le pastrezi in societate in eventualitatea unui control fiscal>> Documente suplimentare obligatorii controale fiscale
Inregistrarea vanzarilor prin Raportul Z (fara factura)
Pentru vanzarile catre populatie unde nu s-a emis o factura fiscala, Raportul Z este documentul sursa pentru inregistrarea veniturilor si a incasarilor.Monografia contabila corecta este:
1. Pentru incasarile in numerar:
5311 (Casa in lei) = %
707 (Venituri din vanzarea marfurilor) - pentru marfa
701 (Venituri din vanzarea produselor finite) - pentru productie proprie vanduta direct
4427 (TVA colectata)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCompletare Clientii au deja facturile inregistrate, pentru ca am specificat, au fost emise, dar nu transmise in E-Factura. Cum procedez pana la urma? Daca se transmit acum retroactiv, li se...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulScoatere din evidenta marfuri fara miscare. Inregistrare consumuri din perioade anterioare Am doua situatii privind stocuri achizitionate intr-o perioada in care societatea era microintreprindere si neplatitoare de TVA. In prezent, societatea este platitoare de impozit...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulMajorare capital social cu prima de emisiune In situatia in care sunt mai multi asociati ale caror imprumuturi nu sunt proportionale neaparat cu cota de participare, se poate considera prima de capital/aport doar imprumutul...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulOrganizare eveniment Va rugam sa ne indrumati in aspectele privind contabilizarea evenimentelor de nunta organizate de o societate platitoare de tva si impozit profit. Cum ar trebui corect sa-si...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTransfer autoturism din cont 371 in cont 2133 Societatea a achizionat o masina la data de 24.11.2023 si a receptionat-o in contul 371 "marfuri" cu deducerea integrala a TVA in temeiul art.298 alin.(3) lit.f Cod fiscal. masina...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
2. Pentru incasarile prin card (POS):
5125 (Sume in curs de decontare) = %
70x
4427
3. Ulterior, la primirea extrasului de cont:
5121 = 5125
Daca programul de contabilitate necesita, din motive tehnice, un "client" pentru a procesa descarcarea cantitativa, se poate crea un client generic (de exemplu, "Vanzare Monetar" sau "Raport Z"), insa in configurarea acestuia trebuie setat contul contabil 5311 (sau 5125) in locul contului 4111. Astfel, la validare, incasarea se face automat, fara a mai tranzita contul de clienti.
Cum se gestioneaza vanzarile cu factura emisa pe baza bonului fiscal
Daca au fost emise facturi pentru anumiti clienti, acestia trebuie inregistrati prin contul 4111, insa trebuie evitata dublarea veniturilor deja cuprinse in Raportul Z.Inregistrarea facturii:
4111 = %
70x
4427
Inregistrarea incasarii prin raportul Z (pentru a inchide clientul):
5311/5125 = 4111
Transferul productiei catre magazin (daca este cazul)
Daca produsele alimentare sunt transferate din depozitul de produse finite in magazinul propriu, pentru vanzare cu amanuntul, acestea devin marfuri.
Transferul:
371 = 345
Inregistrarea adaosului si a TVA neexigibil (daca gestiunea de destinatie este en-detail):
371 = %
378
4428
In acest caz, vanzarea se va face din contul 707 (Venituri din vanzarea marfurilor), nu din 701.
Citeste si: [PROCEDURA] Corectie bon fiscal casa de marcat si reglementari cheie
Descarcarea gestiunii: specificul sistemului cantitativ-valoric
Spre deosebire de gestiunea global-valorica (unde se foloseste coeficientul K), in sistemul cantitativ-valoric, evidenta se tine la pret de achizitie sau cost de productie, iar descarcarea se face pe baza cantitatilor efectiv iesite.- pentru marfuri: 607 (Cheltuieli privind marfurile) = 371 (Marfuri);
- pentru produse finite (productie): 711 (Venituri aferente costurilor stocurilor de produse) = 345 (Produse finite).
Pentru ca aceasta descarcare sa fie corecta, Raportul Z trebuie introdus in program detaliat, pe fiecare articol in parte, sau prin importul datelor din sistemul POS, care contine nomenclatorul de produse.
Ce faci cand casa de marcat nu defalca vanzarile pe cash/card si pe cote de TVA
O problema practica frecventa apare atunci cand casa de marcat nu ofera o defalcare a articolelor vandute specific pe modalitatea de plata (cash sau card), ci doar totaluri pe cote de TVA si totaluri pe forme de plata, separat. Intr-o gestiune global-valorica, aceasta situatie se gestioneaza usor, insa la o gestiune cantitativ-valorica, lipsa acestei corelatii directe ridica o problema reala de inregistrare.In aceasta situatie, pentru a "stinge" cele doua sectiuni ale Raportului Z (incasari pe forme de plata, respectiv venituri defalcate pe cote de TVA), se poate utiliza un cont intermediar, de regula 473 (Decontari din operatii in curs de clarificare).
Inregistrarea incasarilor (conform Sectiunii 2 din macheta Raportului Z):
5311 (Casa in lei) = 473.analitic (Suma totala cash)
5125 (Sume in curs de decontare - Card/POS) = 473.analitic (Suma totala card)
Inregistrarea veniturilor si a TVA (conform Sectiunii 3 din macheta Raportului Z, defalcata pe cote):
473.analitic = %
707/701 (Venituri din vanzari marfuri/produse)
4427 (TVA colectata - defalcata pe cote: 21%, 11% etc.)
La finalul acestei operatiuni, soldul contului 473 trebuie sa fie zero, asigurand egalitatea intre formele de incasare si sursa veniturilor.
Participa ACUM la WEBINARUL - TVA in practica: dincolo de reguli – studii de caz si interpretari fiscale - Accentul va fi pus pe rationamentul fiscal, identificarea riscurilor si solutiile practice care pot fi aplicate in activitatea de zi cu zi. Detalii AICI>>>
Regula proportionalitatii, cand nu exista o defalcare exacta
Daca Raportul Z nu ofera o defalcare exacta (de exemplu, cat din suma incasata prin card este aferenta cotei de 11% si cat este aferenta cotei de 21%), se aplica regula proportionalitatii: valoarea TVA se imparte in notele contabile proportional cu valorile totale platite prin diverse instrumente de plata (numerar, card, tichete).Exemplu practic: daca din totalul vanzarilor de 1.000 lei, Raportul Z arata ca 80% sunt produse cu TVA 21% si 20% sunt cu TVA 11%, aceeasi pondere se aplica si sumei incasate prin card. Daca s-au incasat 500 lei prin card, se aloca 400 lei pentru cota de 21% si 100 lei pentru cota de 11%.
Sursa foto: Pexels.com
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
