Documentar fiscal: Operatiuni asimilate prestarilor de servicii efectuate cu plata
In categoria prestarilor de servicii asimilate, efectuate cu plata, denumite si prestari de servicii catre sine, se incadreaza: - serviciile care fac parte din activitatea economica a firmei, prestate in mod gratuit, fie pentru uzul personal al angajatilor sai, fie pentru uzul altor persoane, din afara firmei;
- utilizarea temporara a bunurilor reprezentand activele firmei, pentru:
- alte scopuri decat cele economice;
- a fi puse, gratuit, la dispozitia altor persoane;
- prestarea de servicii specifice obiectului de activitate al firmei, efectuate gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, mecenat, protocol sau alte destinatii legale a caror valoare nu se incadreaza in plafonul de cheltuieli considerate deductibile din punct de vedere fiscal la determinarea profitului impozabil in cursul unui an calendaristic.
Aceste servicii se considera asimilate serviciilor efectuate cu plata numai in situatia in care, la momentul achizitiei bunurilor respective, s-a exercitat, total sau partial, dreptul de deducere a T.V.A. inscrise in facturile furnizorilor.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Masa calda oferita zilierilor Societatea activeaza in domeniul agricol si in anumite perioade ale anului fiscal, foloseste zilieri pentru activitatea curenta. Acestia sunt remunerati zilnic in bani si primesc...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare mijloc fix. Ajustare tva O societate platitoare de tva si impozit pe profit este in faliment. Prin licitatie se vinde un tir catre o alta persoana juridica ca si fier vechi(achizitie tir an 2008.) Acest...citeste mai mult
* serviciile care fac parte din activitatea economica a firmei, prestate in mod gratuit, in scop de reclama sau in scopul stimularii vanzarilor;
* serviciile prestate in mod gratuit in cadrul perioadei de garantie de catre firma care a efectuat initial livrarea de bunuri sau prestarea de servicii;
* utilizarea bunurilor din patrimoniul firmei pentru prestarea de servicii specifice obiectului de activitate al firmei, efectuate gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, mecenat sau protocol.
Astfel de servicii nu sunt considerate asimilate unei prestari de servicii cu plata in masura in care contravaloarea acestora se incadreaza in plafonul de cheltuieli considerate deductibile din punct de vedere fiscal la determinarea profitului impozabil in cursul unui an calendaristic.
Suma care depaseste plafoanele cheltuielilor deductibile limitat la determinarea profitului impozabil se incadreaza la prestari de servicii asimilate, cu plata, motiv pentru care sunt supuse taxarii prin colectarea T.V.A. Taxa colectata aferenta depasirii se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care firma in cauza a depus sau trebuie sa depuna situatiile financiare anuale.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Activ net negativ
Intrebare: O societate ce activeaza in domeniul HoReCa prezinta urmatoarele solduri: cont 4551 ? 1.115.000 lei si cont 1171 ? 1.073.000 lei. Capitalul social este de 1.000 lei. ANC-ul societatii este evident negativ. Se poate ca actionarul sa renunte la creanta pe care o are fata de societate si sa diminuam pierderea? Daca da, care ar fi monografia contabila si procedura legala?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu stabilirea corecta a pasilor contabili si fiscali pentru finalizarea procedurii de dizolvare/lichidare voluntara a unei societati. Este vorba de o societate: * platitoare de impozit pe profit; * inregistrata in scopuri de TVA, cu perioada fiscala trimestriala; * cu un singur asociat. La ONRC au fost deja efectuate urmatoarele demersuri: * la data de 30.03.2026 a fost depusa cererea de inregistrare a mentiunii privind dizolvarea si lichidarea voluntara; * a fost adoptata...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Stabilirea rezidentei fiscale in Romania a unor cetateni olandezi
Intrebare: Doi cetateni olandezi, sot si sotie, locuiesc efectiv in Romania din noiembrie 2025, intr-o localitate rurala, pe un teren cumparat in 2021. Detin CNP. Au fost trimisi in Romania ca misionari de biserica lor din Olanda (constituita ca fundatie). Nu au entitate juridica proprie in Romania si nu au raport de munca. Primesc lunar in contul bancar din Olanda: ~450 ? virati de biserica (colectati de la donatori si marcati ?gift?) si ~125 ? virati direct de persoane fizice. Transfera din acest cont,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regim TVA prestare intracomunitara de servicii
Intrebare: Azi am solicitate de la ANAF obtinerea VAT-number special pentru prestare de servicii in UE - avem un client din Bulgaria pentru care am prestat servicii - am filmat un eveniment organizat intr-o locatie a clientului din Bulgaria. Pentru servicii de filmare eveniment - se aplica exceptia de la 278 aliniatul 2 - locul de prestare a serviciului fiind in Bulgaria unde are sediul clientul, corect?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie loc de parcare
Intrebare: O persoana juridica platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza 4 locuri de parcare subterane si cota-parte din teren, cu destinatia de drum, de la 3 persoane fizice autorizate, care, la randul lor, sunt platitoare de TVA. Achizitia se face pe baza unui contract de vanzare-cumparare, persoanele fizice autorizate nu ne-au emis factura. Pretul inscris in contract este de 50.000 de euro si este mentionat ca este inclus TVA in cota de 21%. 1. Persoanele fizice autorizate nu trebuie sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Active biologice. Mijloace fixe
Intrebare: O societate comerciala are incheiat cu un club sportiv de echitatie un contract de inchiriere a doua grajduri pentru caluti. In luna iunie, aceasta achita catre o clinica veterinara serviciile de inseminare artificiala la doua iepe, urmand ca manjii care se vor naste sa ramana in patrimoniul societatii. Va rugam sa ne precizati care sunt monografiile contabile care se impun pentru aceste cheltuieli, precum si cele viitoare de inregistrare a manjilor. Vreau sa precizez ca inca nu se stie exact...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
