
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de mai jos, pentru calculul impozitului pe profit la 31.12.2017 avem urmatoarea situatie:
Profit impozabil = 26.120
Impozit profit = 4.179
Sponsorizare care poate fi dedusa din impozit (raportata din anul 2016) in limita a 0,5% din cifra de afaceri si 20% din impozitul pe profit = 836
Impozit de achitat la 31.12.2017 = 3.343
Vom vedea cum se inregistreaza pe cheltuieli intreaga suma inainte de a fi dedusa sponsorizarea si cum se inregistreaza deducerea sponsorizarii din impozit sau daca se inregistreaza pe cheltuieli direct suma finala care trebuie achitata.
Iata raspunsul specialistului!
Din punct de vedere fiscal, cheltuielile cu sponsorizarea efectuate in baza Legii nr. 32/1994, cu modificarile ulterioare, inregistrate in evidenta contabila proprie sunt nedeductibile cand se determina impozitul pe profit, conform prevederilor art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
- sunt in limita a 0,5% din cifra de afaceri;
- nu reprezinta mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat.
In formularul 101 privind impozitul pe profit anual, intocmit pentru exercitiul fiscal 2017, suma privind sponsorizarea nu se mai inregistreaza in contul de cheltuieli deoarece a fost inscrisa in anul 2016 (la rd. 2 si la rd. 27 din declaratia anuala). Pentru anul 2017 suma se preia din declaratia anterioara sau din registrul de evidenta fiscala (art. 19, alin. (7) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare).
La rd. 44 din formularul 101 intocmit pentru anul 2017 se trece suma de 836 lei care se preia si la rd. 44.2.
Daca la rd. 43 "Impozit pe profit inainte de scaderea sumelor reprezentand sponsorizare si/sau mecenat si burse private" a rezultat în urma calculelor efectuate suma de 4.179 lei, impozitul datorat este 3.343 lei.
Inregistrarea in evidenta contabila se va face 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" = 4411 "Impozitul pe profit" cu 3.343 lei.
Recuperarea sumelor cu sponsorizarea se efectueaza in ordinea inregistrarii lor, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, daca sunt indeplinite conditiile de la art. 25, alin. (4), lit. i) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu, expert contabil si auditor.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Facilitati fiscale la determinarea si plata impozitului pe profit, pe venitul microintreprinderilor si impozitului specificSchimbare statut microintreprindere la platitoare de IMPOZIT PE PROFIT. Care e regimul fiscal?OG 16/2022, sub lupa specialistilor! Rezolva rapid si legal orice problema legata de impozitul pe venit, microintreprinderi, CAS si CASS in 2023Cod fiscal 2017: Cele mai importante 5 modificari!Pana pe 25 decembrie 2022 platitorii de IMPOZIT PE PROFIT si pe veniturile micro pot depune la ANAF formularul 177Ultimele articole
Microintreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Firme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la IMPOZIT PE PROFIT. Mai pot reveni la impozit micro?D107 in 2025. Va mai fi depus formularul de catre microintreprinderi in 2025?Firme nou-infiintate. De cand incepe perioada de raportare in D101Impozitul pe veniturile micro 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Articole similare
Studiu de caz: Calculul impozitului pe profitCum se poate compensa impozitul pe tichetele de masa?Impozitul pe venit de la 1 ianuarie 2014. Ce modificari a adus OUG 102 din 2013?Documentar fiscal: Etapele procedurii de executare silita. Ce trebuie sa stimCe rost are Comisia Fiscala Centrala?Ultimele articole
Codul de identificare fiscala (CIF): Ce este si unde il gasestiPFA in 2024. Ce TAXE SI IMPOZITE platesc PFA-urile in acest anContribuabili mijlocii 2024. Lista contribuabili mijlocii si studii de caz utile[INFOGRAFIC] PFA sau SRL 2024. Ce tip de firma este mai avantajosReforma in domeniul jocurilor de noroc: taxe mai mari, interzicerea consumului de alcool in sali si introducerea unui registru onlineArticole similare
Modificari aduse Legii 95/2006. Analiza zileiContract de publicitate versus sponsorizare. Obligatii fiscale si declarativeAplicarea noii legislatiei fiscale, in contextul COVID-19. Solutii pentru contabiliCe va insemna scutirea pentru profitul reinvestit in Romania?Cum stabilim venitul net din activitati independente?Ultimele articole
D107 in 2025. Va mai fi depus formularul de catre microintreprinderi in 2025?Ce trebuie sa stii despre elaborarea procedurilor contabileProcedura inventarierii patrimoniului + alte zeci de proceduri contabile pentru societatiModificare an fiscal. Cum se completeaza D177 pentru redirectionarea impozitului pe profitDeclaratia pentru trezorerie. Au si ONG-urile obligatia de a o depune?Articole similare
Redirectionare impozit pe profit si micro. Formularul 177 a fost actualizat de fisc si poate fi depus pana pe 25 decembrie 2022Peste 80% dintre companiile cu profit din Romania nu vor mai putea face SPONSORIZARI DEDUCTIBILESinteza: Termen-limita pentru a declara contractele part-time, D 112 actualizata si Guvernul taie sponsorizarile deductibileArticole similare
Firme care nu au avut activitate. Trebuie intocmit bilantul contabil sau este suficienta Declaratia de inactivitate?Creanta incerta | Cand e provizionul deductibil fiscal?Firmele care NU depasesc plafonul de 500.000 euro pot face trecerea la impozit pe profit prin optiune?Tratamentul FISCAL-CONTABIL detaliat pentru platile cu educatia timpurie, conform legii 239/2020ANAF a publicat noul Ordin pentru regimul de declarare derogatoriuUltimele articole
Declaratia de trezorerie se depune, de ONG-uri, odata cu bilantul anual. Ce schimbari propune ANAFSituatii financiare anuale 2025. PDF-ul inteligent a fost actualizat pentru toate firmele, cu exceptia microentitatilorTaxa pe stalp 2025. Contribuabilii care au aceasta obligatie trebuie sa modifice vectorul fiscalScapa de mersul la banca! Iata cum iti poti deschide cont curent pentru afacerea ta chiar de la birouDividende distribuite in cursul anului 2024. Ce cota de impozitare se aplicaSfaturi de la experti
Intrebare: Putem face exceptie de la art. 28, ce ne limiteaza la 1.500 lei/luna?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In cazul in care acestea sunt vandute si online, ce obligatii declarative are?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA