Noutati microintreprinderi in 2022: plafonul pentru cifra de afaceri, sponsorizarile, depunerea formularului 107, cheltuieli si venituri in T4

Impozitarea ca microintreprindere a devenit cel mai raspandit sistem de impozitare din Romania.

Si nu fara motiv: calculele arata ca, la aceeasi cifra de afaceri, impozitarea ca microintreprindere (1%-3% impozit pe venit) va permite sa ramaneti cu mai multi bani fata de impozitarea ca societate comerciala platitoare de impozit pe profit cu 16%. Si asta strict datorita faptului ca afacerea dvs. este incadrata ca microintreprindere.

Desigur, pentru a fi incadrat ca microintreprindere trebuie sa indepliniti anumite conditii. Si, in plus, trebuie sa stiti ca va veti confrunta cu numeroase situatii interpretabile, unde puteti comite usor erori costisitoare (conform Codului de procedura fiscala, amenzile ajung la 27.000 de lei!).

Dar nu va faceti probleme!

V-am pregatit un ghid de exceptie, Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil. Detalii AICI» Acesta explica impecabil, intr-un stil clar si excelent argumentat, ce obligatii aveti, ce aspecte trebuie sa urmariti cu precadere si – foarte important! - va ofera o selectie a celor mai frecvente si controversate spete intalnite in practica.

DA, vreau solutii legale pentru problemele microintreprinderilor!

Noutati pentru 2022

1. Cifra de afaceri

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vezi AICI detalii

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Plafonul maxim pentru incadrarea in categoria microintreprinderilor este de 1.000.000 euro, cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro fiind cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile. Cursul publicat in 31.12.2021 este de 4,9481 lei/euro, prin urmare plafonul maxim aferent incadrarii in acest sistem de impozitare in 2022 estede 4.948.100 lei.

2. Sponsorizarile

Legea nr. 322/2021, publicata pe 30.12.2021, referitoare la sponsorizari, aduce reglementari noi cu impact asupra modului de calcul al impozitului pe veniturile microintreprinderii.

Astfel, pentru sponsorizarile facute pana la 31 decembrie 2021, reportarile mai sunt posibile, prin exceptie, numai pana in 2028 (inclusiv). Pentru sponsorizarile facute incepand cu 1 ianuarie 2022 reportarile mai sunt posibile numai in termen de 6 luni de la data depunerii declaratiei de impozit pe veniturile microintreprinderii aferente trimestrului IV.

3. Depunerea formularului 107

Sponsorul are obligatia depunerii online a formularului 107 - Declaratie informativa privind beneficiarii sponsorizarilor/ mecenatului/burselor private:

• pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator;
• pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare ultimului trimestru pentru care datoreaza impozit pe veniturile microintreprinderilor, in anumite situatii.

Asadar, pentru anul 2021, termenul depunerii formularului 107 este unul apropiat, respectiv 25.01.2022 (sunt posibile modificari ale acestui termen in contextul schimbarii termenului de depunere al formularului D100 pana la 25.06.2022).

Atentie, nedepunerea in termen a formularului 107 este sanctionata cu amenda de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru firmele din categoria contribuabililor mijlocii si mari si cu amenda de la 2.000 lei la 3.500 lei pentru celelalte persoane juridice. Prevederea e cuprinsa in Ordinul Presedintelului ANAF nr. 1825/2018.

4. Ce se impoziteaza?

O atentie deosebita trebuie acordata evidentierii anumitor cheltuieli si venituri in T4 2021 care influenteaza impozitul de platit de catre o microintreprindere pe final de an incheiat, impozitandu-se practic castigul din diferente de curs valutar sau castigul din venituri si cheltuieli financiare, uneori cu valori deloc de negliat.

DA, vreau solutii legale pentru problemele microintreprinderilor!

Lucrarea Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil. Detalii AICI» va ofera solutiile pentru 10 spete controversate!

Este vorba de fapt despre 10 situatii frecvent intalnite in practica, unde apar, aproape fara exceptie, dificultati. Lucrarea pe care v-o oferim le trateaza cu profesionalism si va pune la dispozitie modul de aplicare a solutiilor contabile si fiscale in cazul microintreprinderii.

Cele 10 situatii sunt:

• Beneficiile microintreprinderilor in contextul repartizarii trimestriale a dividendelo
• Cum se impoziteaza vanzarea de actiuni detinute la alta persoana juridica?
• Este posibila acordarea unei burse private de catre o microintreprindere?
• Sponsorizare. Mecenat. Bursa privata
• Utilizarea autoturismului in scopuri personale de catre salariatii unei microintreprinderi
• Impozitarea rezervei legale a unei microintreprinderi care se lichideaza
• Sume incasate in numele tertilor. Baza de impozitare a microintreprinderii
• Schimbarea regimului de impozitare de la profit la micro. Sanctiuni aplicabile
• Subventiile primite de o microintreprindere si plafonul de 1.000.000 euro
• Veniturile din anularea provizioanelor. Baza veniturilor microintreprinderii.

DA, vreau solutii legale pentru problemele microintreprinderilor!

De ce creeaza microintreprinderile atatea probleme?

De vina este, desigur, legislatia specifica, aflata intr-un amplu proces de schimbare din 2015 incoace.

Astfel, plafonul de venituri anuale pana la care o firma este inclusa in categoria microintreprinderilor a fost majorat in fiecare an, acesta crescand de la 65.000 euro in 2015 la 1.000.000 de euro in 2018. Iar in ceea ce priveste cotele de impunere aplicate asupra veniturilor microintreprinderilor, acestea au fost reduse si diferentiate in functie de numarul de angajati incepand cu anul 2016.

De la cota unica de 3% (impozit pe venit) in anul 2015, s-a ajuns in 2016 la aplicarea cotei de 3% pentru firmele fara salariati, 2% pentru firmele cu 1 salariat si 1% pentru firmele cu cel putin 2 salariati. Pentru ca in 2017, numarul cotelor de impozitare sa fie redus la doua: 1% pentru firmele cu salariati si 3% pentru firmele fara salariati. Cotele de 1% si 3% au fost valabile si in 2018, 2019, 2020.

In prezent, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:

A realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 1.000.000de euro.
Capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale.
Nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in Registrul Comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii.

Toate aceste subiecte sunt prezentate de o maniera completa si profesionista, cu temeiuri legale, in lucrarea Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil. Comandati-o chiar acum!
 
DA, vreau solutii legale pentru problemele microintreprinderilor!

Consecintele nerespectarii legislatiei privind microintreprinderile sunt dure!

Nerespectarea sistemului de impozitare corespunzator atrage consecinte grave, deoarece un procent de 1% sau 3% aplicat la venituri poate fi diferit de situatia in care, de fapt, societatea trebuia sa aplice in continuare 16% la profit.

Consecintele:
-nedepunerea in termen a declaratiilor conform vectorului fiscal real al societatii
-eventuale sanctiuni pentru nerespectarea termenelor de depunere la ANAF
-acumularea nejustificata a dobanzilor si penalitatilor de intarziere pe fisa de platitor etc.

De exemplu, in situatia in care o societate trebuie sa schimbe regimul de impozitare de la impozit profit la impozit microintreprindere in 2020, deoarece a realizat o cifra de afaceri in 2020 inferioara plafonului de 1.000.000 euro, ea trebuie sa depuna la ANAF un set de declaratii rectificative, sa plateasca impozitul suplimentar declarat, dar si dobanzi si penalitati consistente.

Nedepunerea declaratiilor in termen constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii si mari ori cu amenda de la 500 lei la 1.000 lei, pentru celelalte persoane juridice.

Comanda si tu ghidul Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil. Detalii AICI»