
Raportul Special
realizat de specialisti
Impozitarea ca microintreprindere a devenit cel mai raspandit sistem de impozitare din Romania.
Si nu fara motiv: calculele arata ca, la aceeasi cifra de afaceri, impozitarea ca microintreprindere (1%-3% impozit pe venit) va permite sa ramaneti cu mai multi bani fata de impozitarea ca societate comerciala platitoare de impozit pe profit cu 16%. Si asta strict datorita faptului ca afacerea dvs. este incadrata ca microintreprindere.
Desigur, pentru a fi incadrat ca microintreprindere trebuie sa indepliniti anumite conditii. Si, in plus, trebuie sa stiti ca va veti confrunta cu numeroase situatii interpretabile, unde puteti comite usor erori costisitoare (conform Codului de procedura fiscala, amenzile ajung la 27.000 de lei!).
Dar nu va faceti probleme!
V-am pregatit un ghid de exceptie, Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil. Detalii AICI» Acesta explica impecabil, intr-un stil clar si excelent argumentat, ce obligatii aveti, ce aspecte trebuie sa urmariti cu precadere si – foarte important! - va ofera o selectie a celor mai frecvente si controversate spete intalnite in practica.
DA, vreau solutii legale pentru problemele microintreprinderilor!
Noutati pentru 2022
1. Cifra de afaceri
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Taxare 2025 Noutatile Codului fiscal
Manual de politici contabile - Stick USB
Plafonul maxim pentru incadrarea in categoria microintreprinderilor este de 1.000.000 euro, cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro fiind cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile. Cursul publicat in 31.12.2021 este de 4,9481 lei/euro, prin urmare plafonul maxim aferent incadrarii in acest sistem de impozitare in 2022 estede 4.948.100 lei.
2. Sponsorizarile
Legea nr. 322/2021, publicata pe 30.12.2021, referitoare la sponsorizari, aduce reglementari noi cu impact asupra modului de calcul al impozitului pe veniturile microintreprinderii.
Astfel, pentru sponsorizarile facute pana la 31 decembrie 2021, reportarile mai sunt posibile, prin exceptie, numai pana in 2028 (inclusiv). Pentru sponsorizarile facute incepand cu 1 ianuarie 2022 reportarile mai sunt posibile numai in termen de 6 luni de la data depunerii declaratiei de impozit pe veniturile microintreprinderii aferente trimestrului IV.
3. Depunerea formularului 107
Sponsorul are obligatia depunerii online a formularului 107 - Declaratie informativa privind beneficiarii sponsorizarilor/ mecenatului/burselor private:
• pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator;
• pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare ultimului trimestru pentru care datoreaza impozit pe veniturile microintreprinderilor, in anumite situatii.
Asadar, pentru anul 2021, termenul depunerii formularului 107 este unul apropiat, respectiv 25.01.2022 (sunt posibile modificari ale acestui termen in contextul schimbarii termenului de depunere al formularului D100 pana la 25.06.2022).
Atentie, nedepunerea in termen a formularului 107 este sanctionata cu amenda de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru firmele din categoria contribuabililor mijlocii si mari si cu amenda de la 2.000 lei la 3.500 lei pentru celelalte persoane juridice. Prevederea e cuprinsa in Ordinul Presedintelului ANAF nr. 1825/2018.
4. Ce se impoziteaza?
O atentie deosebita trebuie acordata evidentierii anumitor cheltuieli si venituri in T4 2021 care influenteaza impozitul de platit de catre o microintreprindere pe final de an incheiat, impozitandu-se practic castigul din diferente de curs valutar sau castigul din venituri si cheltuieli financiare, uneori cu valori deloc de negliat.
DA, vreau solutii legale pentru problemele microintreprinderilor!
Lucrarea Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil. Detalii AICI» va ofera solutiile pentru 10 spete controversate!
Este vorba de fapt despre 10 situatii frecvent intalnite in practica, unde apar, aproape fara exceptie, dificultati. Lucrarea pe care v-o oferim le trateaza cu profesionalism si va pune la dispozitie modul de aplicare a solutiilor contabile si fiscale in cazul microintreprinderii.
Cele 10 situatii sunt:
DA, vreau solutii legale pentru problemele microintreprinderilor!
De ce creeaza microintreprinderile atatea probleme?
De vina este, desigur, legislatia specifica, aflata intr-un amplu proces de schimbare din 2015 incoace.
Astfel, plafonul de venituri anuale pana la care o firma este inclusa in categoria microintreprinderilor a fost majorat in fiecare an, acesta crescand de la 65.000 euro in 2015 la 1.000.000 de euro in 2018. Iar in ceea ce priveste cotele de impunere aplicate asupra veniturilor microintreprinderilor, acestea au fost reduse si diferentiate in functie de numarul de angajati incepand cu anul 2016.
De la cota unica de 3% (impozit pe venit) in anul 2015, s-a ajuns in 2016 la aplicarea cotei de 3% pentru firmele fara salariati, 2% pentru firmele cu 1 salariat si 1% pentru firmele cu cel putin 2 salariati. Pentru ca in 2017, numarul cotelor de impozitare sa fie redus la doua: 1% pentru firmele cu salariati si 3% pentru firmele fara salariati. Cotele de 1% si 3% au fost valabile si in 2018, 2019, 2020.
In prezent, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:
A realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 1.000.000de euro.
Capitalul social al acesteia este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale.
Nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in Registrul Comertului sau la instantele judecatoresti, potrivit legii.
Toate aceste subiecte sunt prezentate de o maniera completa si profesionista, cu temeiuri legale, in lucrarea Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil. Comandati-o chiar acum!
DA, vreau solutii legale pentru problemele microintreprinderilor!
Consecintele nerespectarii legislatiei privind microintreprinderile sunt dure!
Nerespectarea sistemului de impozitare corespunzator atrage consecinte grave, deoarece un procent de 1% sau 3% aplicat la venituri poate fi diferit de situatia in care, de fapt, societatea trebuia sa aplice in continuare 16% la profit.
Consecintele:
-nedepunerea in termen a declaratiilor conform vectorului fiscal real al societatii
-eventuale sanctiuni pentru nerespectarea termenelor de depunere la ANAF
-acumularea nejustificata a dobanzilor si penalitatilor de intarziere pe fisa de platitor etc.
De exemplu, in situatia in care o societate trebuie sa schimbe regimul de impozitare de la impozit profit la impozit microintreprindere in 2020, deoarece a realizat o cifra de afaceri in 2020 inferioara plafonului de 1.000.000 euro, ea trebuie sa depuna la ANAF un set de declaratii rectificative, sa plateasca impozitul suplimentar declarat, dar si dobanzi si penalitati consistente.
Nedepunerea declaratiilor in termen constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii si mari ori cu amenda de la 500 lei la 1.000 lei, pentru celelalte persoane juridice.
Comanda si tu ghidul Microintreprinderi 2022. Regim fiscal-contabil. Detalii AICI»
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Firmele pot fi sanctionate cu amenda de pana la 14.000 lei pentru nedepunerea D107 pana pe 25 ianuarie 2022Microintreprinderi: Masuri fiscale de ultima ora pentru 2022-2023 si interpretarea modificarilor RADICALE aduse de OG 16/2022In 2022 NU mai este valabila reportarea pe 28 trimestre consecutive in cazul microintreprinderilorMICROINTREPRINDERI IN 2022: plafonul de incadrare pentru firme ar putea fi redus la 500.000 euroDeclaratia de mentiuni 010 pentru schimbarea vectorului fiscal trebuie depusa pana la data de 31 martieUltimele articole
MICROINTREPRINDERI IN 2022. Cota de impozit aplicata de firmele ce se lichideaza in doi ani diferitiMICROINTREPRINDERI IN 2022. Situatii in care o societate NU mai aplica impozitul pe venitul microArticole similare
Operatiunea de sponsorizare. Recunoasterea cheltuielilor si scaderea lor din impozitul pe profit. D100Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna IANUARIE 2021 a fost publicat de ANAFSponsorizare persoana juridica cu an fiscal diferit de anul calendaristicFirmele pot fi sanctionate cu amenda de pana la 14.000 lei pentru nedepunerea D107 pana pe 25 ianuarie 2022Ce NU se inregistreaza in Registrul de evidenta fiscala?Ultimele articole
Cheltuieli nedeductibile firme. Sunt deductibile sau nu cheltuielile de sponsorizare?D107 in 2025. Va mai fi depus formularul de catre microintreprinderi in 2025?Ce trebuie sa stii despre elaborarea procedurilor contabileProcedura inventarierii patrimoniului + alte zeci de proceduri contabile pentru societatiModificare an fiscal. Cum se completeaza D177 pentru redirectionarea impozitului pe profitArticole similare
Riscurile si dezavantajele unui PFA in 2016. Cu ce ne luptam?Microintreprinderea in 2023: 6 modificari RADICALE aduse regimului fiscal-contabil prin OG 16/2022Care este regimul TVA aplicabil in cazul unei asocieri de firme?Impozit pe dividende si contibutia CASS pentru anul 2017. Care e regimul fiscal?Tot ce trebuie sa stii despre facturi in 2013Ultimele articole
Firme nou-infiintate. De cand incepe perioada de raportare in D101Microintreprindere in 2025. Restrictii privind aplicarea regimului micro, in anumite conditiiDecontare transport angajati. REGIM FISCAL si studii de caz utileMicrointreprindere in 2024. Trece la impozit pe profit daca rata rentabilitatii depaseste 30%?Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste baza impozabila a veniturilorSfaturi de la experti
Inchiriere bunuri imobile. Puncte de lucru. Drept de deducere TVA
Intrebare: O societate care are in comodat spatii rezidentiale, primite prin contract de comodat de la o persoana fizica, respectiv administratorul societatii, pe care le inchiriaza ca spatii de locuit catre firme si persoane fizice, are...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Tratamentul fiscal al cheltuielilor facute de asociatul unic fara documente justificative
Intrebare: Administratorul societatii, cetatean italian, care este si asociat unic, achita cu cardul firmei diverse cheltuieli: bilete de avion, cazare, inchiriere de masini, combustibil si altele. Nu primesc la toate documente...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
SAF-T D406: Cum se calculeaza perioada de gratie pentru luna ianuarie 2025
Venituri neimpozabile. Ce venituri intra in plafonul lunar de 33% in 2025
Declaratia 101. Termen depunere si instructiuni de completare
Baza de calcul CASS PFA. Model de calcul pentru PFA la norma de venit si reglementari cheie
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA