
Raportul Special
realizat de specialisti
In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati comerciale cu gestiune en-gros si o gestiune en-detail. Din gestiunea en-gros se emit facturi care se incaseaza cu chitanta sau prin banca, iar din gestiunea en-detail se emite bon fiscal. Exista situatii cand clientii solicita pe langa bonul fiscal si factura. Societatea declara in D 394 facturile emise din gestiunea en-gros si facturile emise in baza bonului fiscal.
In noua declaratie 394 societatea va declara facturile emise din gestiunea en-gross, bonurile fiscale emise si facturile aferente bonurilor fiscale.
Stabilim in ce masura e corect ca societatea sa declare odata bonurilor fiscale emise, precum si facturile emise in baza acelor bonuri fiscale. Vom vedea daca nu se dubleaza sumele raportate, cu mentiunea ca facturile emise in baza bonurilor fiscale nu sunt facturi simplificate.
Desi nu ati precizat, consider ca facturile respective s-au emis si se emit pentru clienti persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA. In acest caz, valoarea operatiunilor respective, realizate pana la data de 30.06.2016, facturate, trebuie raportate, obligatoriu, prin declaratia informativa, in baza formularului reglementat prin O.M.F.P. nr. 3596 din 19 decembrie 2011. Prin acest formular nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale, indiferent de calitatea cumparatorului:
- persoana impozabila inregistrata sau neinregistrata in scopuri de TVA;
- persoana neimpozabila (persoane fizice, organizatii non-profit, etc.)
Prin noul formular cod 394, reglementat prin O.P.A.N.A.F nr. 3.769 din 23 decembrie 2015, modificat si completat prin O.P.A.N.A.F. nr. 1105 din 29 martie 2016, aplicabil pentru raportarea operatiunilor economice realizate incepand cu data de 1 iulie 2016, cu termen de raportare se va declara:
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
- valoarea facturilor emise in cadrul gestiunii en-gross pentru care incasarea s-a efectuat, fie in numerar, cu respectarea prevederilor legii nr. 70 din 2 aprilie 2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar, fie prin cont bancar. Valoarea facturilor emise se va raporta separat pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA (punctul C rezumat declaratie) si pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA (punctul D rezumat declaratie).
- valoarea facturilor emise in cadrul gestiunii en-detail pentru care incasarea s-a efectuat in numerar, prin bonuri fiscale emise de casa de marcat. In acest caz, se recomanda intocmirea unui jurnal pentru vanzari in care sa se inscrie valoarea facturilor emise in baza bonurilor fiscale din cadrul gestiunii en-detail. De asemenea, se recomanda numerotarea si inserierea distincta a facturilor din aceasta gestiune pentru a identifica mai usor, gestiunea din care bunurile facturate au fost vandute;
- valoarea bonurilor fiscale emise in cadrul gestiunii en-detail pentru care nu au fost emise facturi deoarece nu au fost solicitate, indiferent de faptul ca beneficari ai vanzarilor sunt persoane impozabile inregistrate sau neinregistrate in scopuri de TVA sau persoane neimpozabile.
Astfel, pentru evitarea raportarii duble a valorii vanzarilor pentru care incasarea s-a efectuat in numerar, pe baza bonurilor fiscale, la inchiderea perioadei fiscale de raportare a TVA, valoarea vanzarilor, preluata din raportul zilnic de vanzari emis de casa de marcat in cadrul gestiunii en-detail, trebuie structurata pe doua elemente distincte:
- valoarea vanzarilor pentru care s-au emis facturi, caz in care se raporteaza, distinct valoarea facturilor emise pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA (punctul C rezumat declaratie) si valoarea facturilor emise pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA (punctul D rezumat declaratie). Daca este cazul, valoarea facturilor respective se va defalca si pe cotele de TVA aplicate;
- valoarea vanzarilor pentru care nu s-au emis facturi, ci doar bonuri fiscale.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Procedura fiscala privind emiterea unui duplicat al facturiiServicii transport comunitar pentru casa de expeditie din Romania. Cum facturam?E-Factura. Daca si in ce conditii se transmit in sistem facturile simplificateRetur marfa incasata prin casa de marcat electronica fiscala. Ce documente intocmim si ce implicatii fiscale apar?Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileUltimele articole
Facturile de penalitati se transmit prin sistemul RO e-Factura?E-Factura: Bonurile fiscale SUB si PESTE 100 euro trebuie transmise prin sistem? Care sunt exceptiileFacturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?D394 in 2023: Importurile NU se declara in formularErori contabile si fiscale datorate omisiunii de inregistrare si raportare a facturilor emise. Cum se corecteaza situatia?Articole similare
Raportare in noua declaratie 394: Facturi emise catre PF si PJ pentru care s-au emis si bonuri fiscaleIn atentia firmelor: DECLARATIA 394 este completata conform noilor reglementari?Contabilii si contribuabilii reclama la Guvern problemele pe care le aduce DECLARATIA 394. Campul CNP e pe lista reclamatiilorDECLARATIA 394. Raportarea livrarilor pe codurile CAEN. Cum procedam?Noul formular 394 a fost publicat. Modificari si informatii noi de completatUltimele articole
DECLARATIA 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?DECLARATIA 394. Bonurile fiscale SUB 100 euro vor fi trecute in D394?DECLARATIA 394. Ce este, cine si pana cand trebuie sa o depuna, studii de caz utile contribuabililorBonul fiscal eronat. Poate fi corectat prin emiterea unui bon fiscal pe minus?Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineArticole similare
Cum tratam facturile si bonurile fiscale care nu sunt aferente activitatii?Emitere bon fiscalANAF a desfasurat controale operative la terase, restaurante si cluburi, in 16-17 iunieCum inscriem corect achizitiile cu BONURI FISCALE in Declaratia 394?AMEF: Retur marfa. Obligativitatea utilizarii bonurilor de returUltimele articole
E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancarDeclaratia 394. Bonurile fiscale SUB 100 euro vor fi trecute in D394?Bonul fiscal eronat. Poate fi corectat prin emiterea unui bon fiscal pe minus?Examen Consultant Fiscal 2025. 4 + grile pentru nota 10 la examen!Casa de marcat in 2025. PFA-urile au obligatia utilizarii caselor de marcat electronice?Articole similare
Achizitie si revanzare autoturisme second-hand. Ce tratament TVA se aplica?Titlul III, Capitolul 5Inregistrarea TVA anulata din oficiu pentru cei fara cod valid de TVA. Noile modificariToate firmele din Romania vor plati impozit pe cifra de afaceri. Proprietarii firmelor in insolventa, fara drept de a initia alte afaceriDin 2022 PFA-urile/II-urile/IF-urile nu mai au obligatia depunerii documentelor fiscale pe perioada de inactivitate temporaraUltimele articole
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii eiLichidare societate. Firmele au 2 obligatii fiscale cheie: depunere D101 si SAF-TMijloace fixe inregistrate gresit. Solutii si clarificari pentru firmeCapital social. 5 etape pentru majorarea capitalului social din profit nerepartizatOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITArticole similare
Buletin informativ ANAF: Noutati legislative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul OficialOUG 99/2020: Noi facilitati fiscale. Prorogare termene si amanarea dobanzilor si penalitatilor de intarzierePret redus la jumatate pentru CD Consilier TVA si CD Consilier Impozitul pe Profit si 2 cadouriMinistrul Finantelor: Bugetul alocat concediilor medicale, suplimentat cu peste 1 miliard de leiCaz practic: Inregistrarea in contabilitate a unui mijloc fix achizitionat in leasingUltimele articole
SAF-T 2025: Cand sunt OBLIGATORII codurile NCMasuri fiscale. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venitMasuri fiscale 2025-2026. Lista COMPLETA a masurilor de austeritateSAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscalSfaturi de la experti
Intrebare: In momentul in care produsele sunt scoase din antrepozit, valoarea accizei nu intra in costul marfii?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Recuperare TVA pentru achizitie intracomunitara taxabila in statul membru al furnizorului
Intrebare: TVA platita in Germania poate fi recuperata in cazul in care mai platesc inca o data TVA in Romania prin D301?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA