Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Declaratia 394. Raportarea valorii bonurilor fiscale si a facturilor emise la cererea cumparatorilor. Cum procedam?

24-Iun-2016
12005

In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati comerciale cu gestiune en-gros si o gestiune en-detail. Din gestiunea en-gros se emit facturi care se incaseaza cu chitanta sau prin banca, iar din gestiunea en-detail se emite bon fiscal. Exista situatii cand clientii solicita pe langa bonul fiscal si factura. Societatea declara in D 394 facturile emise din gestiunea en-gros si facturile emise in baza bonului fiscal.

In noua declaratie 394 societatea va declara facturile emise din gestiunea en-gross, bonurile fiscale emise si facturile aferente bonurilor fiscale.

Stabilim in ce masura e corect ca societatea sa declare odata bonurilor fiscale emise, precum si facturile emise in baza acelor bonuri fiscale. Vom vedea daca nu se dubleaza sumele raportate, cu mentiunea ca facturile emise in baza bonurilor fiscale nu sunt facturi simplificate.


Desi nu ati precizat, consider ca facturile respective s-au emis si se emit pentru clienti persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA. In acest caz, valoarea operatiunilor respective, realizate pana la data de 30.06.2016, facturate, trebuie raportate, obligatoriu, prin declaratia informativa, in baza formularului reglementat prin O.M.F.P. nr. 3596 din 19 decembrie 2011. Prin acest formular nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale, indiferent de calitatea cumparatorului:
- persoana impozabila inregistrata sau neinregistrata in scopuri de TVA;
- persoana neimpozabila (persoane fizice, organizatii non-profit, etc.)

Prin noul formular cod 394, reglementat prin O.P.A.N.A.F nr. 3.769 din 23 decembrie 2015, modificat si completat prin O.P.A.N.A.F. nr. 1105 din 29 martie 2016, aplicabil pentru raportarea operatiunilor economice realizate incepand cu data de 1 iulie 2016, cu termen de raportare se va declara:

- valoarea facturilor emise in cadrul gestiunii en-gross pentru care incasarea s-a efectuat, fie in numerar, cu respectarea prevederilor legii nr. 70 din 2 aprilie 2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar, fie prin cont bancar. Valoarea facturilor emise se va raporta separat pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA (punctul C rezumat declaratie) si pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA (punctul D rezumat declaratie).

- valoarea facturilor emise in cadrul gestiunii en-detail pentru care incasarea s-a efectuat in numerar, prin bonuri fiscale emise de casa de marcat. In acest caz, se recomanda intocmirea unui jurnal pentru vanzari in care sa se inscrie valoarea facturilor emise in baza bonurilor fiscale din cadrul gestiunii en-detail. De asemenea, se recomanda numerotarea si inserierea distincta a facturilor din aceasta gestiune pentru a identifica mai usor, gestiunea din care bunurile facturate au fost vandute;
- valoarea bonurilor fiscale emise in cadrul gestiunii en-detail pentru care nu au fost emise facturi deoarece nu au fost solicitate, indiferent de faptul ca beneficari ai vanzarilor sunt persoane impozabile inregistrate sau neinregistrate in scopuri de TVA sau persoane neimpozabile.


Astfel, pentru evitarea raportarii duble a valorii vanzarilor pentru care incasarea s-a efectuat in numerar, pe baza bonurilor fiscale, la inchiderea perioadei fiscale de raportare a TVA, valoarea vanzarilor, preluata din raportul zilnic de vanzari emis de casa de marcat in cadrul gestiunii en-detail, trebuie structurata pe doua elemente distincte:

- valoarea vanzarilor pentru care s-au emis facturi, caz in care se raporteaza, distinct valoarea facturilor emise pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA (punctul C rezumat declaratie) si valoarea facturilor emise pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA (punctul D rezumat declaratie). Daca este cazul, valoarea facturilor respective se va defalca si pe cotele de TVA aplicate;
- valoarea vanzarilor pentru care nu s-au emis facturi, ci doar bonuri fiscale.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Declaratia 394. Raportarea valorii bonurilor fiscale si a facturilor emise la cererea cumparatorilor. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 3.32 din 11 voturi
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!​

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Pensie anticipata partial. Cumul venituri din activitati independente
    • Pensia anticipata partial se poate cumula cu veniturile obtinute din activitati independente - expert contabil? Multumesc. Raspunsul consilierului juridic Rodica Mantescu: Conform art. 118 alin. (12) din Legea 263/2010 a sistemului public de pensii, in sistemul public de pensii astfel cum a fost modificat prin Legea 217/2017, pensionarii pot cumula pensia cu venituri realizate din activitati independente, astfel cum sunt reglementate de Codul fiscal, indiferent de nivelul acestora. Astfel,...» citeste mai departe aici

  • Obligatia depunerii Declaratiei privind beneficiarul real, ELIMINATA pentru unele firme (Legea 108/2020)
    • Legea 108/2020 privind modificarea si completarea Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative a fost publicata in Monitorul Oficial, partea I nr.588 din 6 iulie 2020. Conform actului normativ care a intra in vigoare la data de 9 iulie 2020, persoanele juridice constituite doar din asociati persoane fizice nu mai sunt obligate sa depuna Declaratia privind beneficiarul real, atunci...» citeste mai departe aici

  • Ordinul 2068/2020 modifica si completeaza mecanismul de transfer al granturilor pentru sustinerea IMM-urilor
    • In Monitorul Oficial, Partea I nr. 586 din 3 iulie 2020 a fost publicat Ordinul nr. 2068/2020 pentru modificarea si completarea anexei nr. 3 la Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.886/2020 privind aprobarea mecanismului financiar de transfer al sumelor aferente granturilor cuvenite beneficiarilor in cadrul Schemei de ajutor de stat pentru sustinerea activitatii IMM-urilor in contextul crizei economice generate de pandemia COVID-19, a modelului Conventiei privind implementarea...» citeste mai departe aici

  • Decontarea unei parti din salariu sau a Somajului Tehnic in luna iunie 2020. Baza legala
    • Societate cu 2 angajati, magazin in mall, inchis pana la 15 iunie. Salariatii au beneficiat de somaj tehnic de la 23 martie pana la 15 iunie, data la care au revenit la locul de munca. Societatatea doreste decontarea somajului tehnic pe luna iunie (01-14) iunie. Poate sa solicite, pentru aceiasi salariati, decontarea de 41,5% din salariu conform oug nr. 92/2020 pentru restul de perioada, 15.06-30.06 sau doar incepand cu 01.07? Si daca da, calculam cele trei luni pana la 15.09 sau pana la 31.08?...» citeste mai departe aici

  • Prevederi legale privind impozitul specific in anul 2020. Informare ANAF
    • Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Brasov clarifica, printr-un comunicat de presa, prevederile legale privind impozitul specific in anul 2020. Contribuabilii obligati la plata impozitului specific unor activitati, potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activitati, pentru anul 2020, nu datoreaza impozit specific pentru o perioada de 90 zile calculata de la data intrarii in vigoare a acestei ordonante (25.06.2020 – 22.09.2020). Pentru stabilirea...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2020 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016