Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Declaratia 394. Raportarea valorii bonurilor fiscale si a facturilor emise la cererea cumparatorilor. Cum procedam?

24-Iun-2016
9818

In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati comerciale cu gestiune en-gros si o gestiune en-detail. Din gestiunea en-gros se emit facturi care se incaseaza cu chitanta sau prin banca, iar din gestiunea en-detail se emite bon fiscal. Exista situatii cand clientii solicita pe langa bonul fiscal si factura. Societatea declara in D 394 facturile emise din gestiunea en-gros si facturile emise in baza bonului fiscal.

In noua declaratie 394 societatea va declara facturile emise din gestiunea en-gross, bonurile fiscale emise si facturile aferente bonurilor fiscale.

Stabilim in ce masura e corect ca societatea sa declare odata bonurilor fiscale emise, precum si facturile emise in baza acelor bonuri fiscale. Vom vedea daca nu se dubleaza sumele raportate, cu mentiunea ca facturile emise in baza bonurilor fiscale nu sunt facturi simplificate.


Desi nu ati precizat, consider ca facturile respective s-au emis si se emit pentru clienti persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA. In acest caz, valoarea operatiunilor respective, realizate pana la data de 30.06.2016, facturate, trebuie raportate, obligatoriu, prin declaratia informativa, in baza formularului reglementat prin O.M.F.P. nr. 3596 din 19 decembrie 2011. Prin acest formular nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale, indiferent de calitatea cumparatorului:
- persoana impozabila inregistrata sau neinregistrata in scopuri de TVA;
- persoana neimpozabila (persoane fizice, organizatii non-profit, etc.)

Exclusiv - beneficiati acum de Oferta Speciala de mai jos:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari


CD Operare SAGA Exemple practice si recomandari va ofera exemple practice si recomandari Ghidul contine exemple grafice print screen-uri din program si explicatii pentru o multitudine de situatii practice informatii esentiale pentru obtinerea de rapoarte corecte din punct de vedere contabil si fiscal Meniul „Fisiere” –...

Oferta Speciala
expira in 1 ora 59 min 59 sec

Prin noul formular cod 394, reglementat prin O.P.A.N.A.F nr. 3.769 din 23 decembrie 2015, modificat si completat prin O.P.A.N.A.F. nr. 1105 din 29 martie 2016, aplicabil pentru raportarea operatiunilor economice realizate incepand cu data de 1 iulie 2016, cu termen de raportare se va declara:

- valoarea facturilor emise in cadrul gestiunii en-gross pentru care incasarea s-a efectuat, fie in numerar, cu respectarea prevederilor legii nr. 70 din 2 aprilie 2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar, fie prin cont bancar. Valoarea facturilor emise se va raporta separat pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA (punctul C rezumat declaratie) si pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA (punctul D rezumat declaratie).

- valoarea facturilor emise in cadrul gestiunii en-detail pentru care incasarea s-a efectuat in numerar, prin bonuri fiscale emise de casa de marcat. In acest caz, se recomanda intocmirea unui jurnal pentru vanzari in care sa se inscrie valoarea facturilor emise in baza bonurilor fiscale din cadrul gestiunii en-detail. De asemenea, se recomanda numerotarea si inserierea distincta a facturilor din aceasta gestiune pentru a identifica mai usor, gestiunea din care bunurile facturate au fost vandute;
- valoarea bonurilor fiscale emise in cadrul gestiunii en-detail pentru care nu au fost emise facturi deoarece nu au fost solicitate, indiferent de faptul ca beneficari ai vanzarilor sunt persoane impozabile inregistrate sau neinregistrate in scopuri de TVA sau persoane neimpozabile.


Astfel, pentru evitarea raportarii duble a valorii vanzarilor pentru care incasarea s-a efectuat in numerar, pe baza bonurilor fiscale, la inchiderea perioadei fiscale de raportare a TVA, valoarea vanzarilor, preluata din raportul zilnic de vanzari emis de casa de marcat in cadrul gestiunii en-detail, trebuie structurata pe doua elemente distincte:

- valoarea vanzarilor pentru care s-au emis facturi, caz in care se raporteaza, distinct valoarea facturilor emise pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA (punctul C rezumat declaratie) si valoarea facturilor emise pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA (punctul D rezumat declaratie). Daca este cazul, valoarea facturilor respective se va defalca si pe cotele de TVA aplicate;
- valoarea vanzarilor pentru care nu s-au emis facturi, ci doar bonuri fiscale.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Declaratia 394. Raportarea valorii bonurilor fiscale si a facturilor emise la cererea cumparatorilor. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 3.32 din 11 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Noua lege a asociatiilor de proprietari: Ce obligatii au romanii care locuiesc la bloc
    • De vineri, 28 august, intra in vigoare noua lege a asociatiilor de proprietari, cu foarte multe schimbari pentru toata lumea. Legea prevede noi obligatii si indatoriri, dar si sanctiuni pentru cei care nu le respecta, astfel incat asociatiile de proprietari sa fie organizate si sa functioneze in parametri optimi. Asadar, de vineri, 28 septembrie 2018, intra in vigoare Legea nr. 196/2018 privind infiintarea, organizarea si functionarea asociatiilor de proprietari si administrarea...» citeste mai departe aici

  • Vicepresedintele ASF: Curand vom avea calendarul privind adoptarea monedei euro de catre Romania
    • Calendarul privind adoptarea monedei unice de catre Romania ar putea fi stabilit in scurt timp de catre comitetul interministerial cu privire la adoptarea monedei euro, a declarat, luni, 24 septembrie, vicepresedintele Autoritatii pentru Supraveghere Financiara (ASF), Mircea Ursache. "Urmeaza ca in acel comitet interministerial cu privire la adoptarea monedei euro de catre Romania sa se stabileasca calendarul de trecere. Este vorba de planul national de adoptare a monedei euro. E o chestiune...» citeste mai departe aici

  • Subventii pentru firmele din Romania: 23 de milioane de euro pentru angajarea persoanelor cu dizabilitati
    • Ministerul Fondurilor Europene anunta lansarea spre consultare publica a Ghidului solicitantului pentru proiectul „Stimularea mobilitatii si subventionarea locurilor de munca pentru someri si persoane inactive, persoane cu dizabilitati”. Prin acest proiect firmele din Romania si alti angajatori pot accesa subventii pentru a angaja persoane cu dizabilitati, valoarea totala ridicandu-se la 23,5 milioane de euro. Finantarea este sustinuta de Politica de Coeziune a Uniunii Europene, prin...» citeste mai departe aici

  • Strategia Nationala pentru Dezvoltarea Durabila a Romaniei va fi finalizata in urmatoarele zile
    • Strategia Nationala pentru Dezvoltarea Durabila a Romaniei va fi finalizata pana la 1 octombrie, a anuntat, marti, 25 septembrie,consilierul de stat si coordonatorul Departamentului pentru Dezvoltare Durabila, Laszlo Borbely, la conferinta "Strategia de dezvoltare a Romaniei". "Noi am avut o problema, am conceput multe lucruri intre 1996 si 2000 dar au ramas la nivelul hartiilor de multe ori pentru ca nu s-a tinut cont care sunt prioritatile. Toate sunt prioritati, dar daca le iei pe toate...» citeste mai departe aici

  • Termenul depunerii declaratiei informative 107, in cazul unei societati cu anul fiscal modificat
    • In cazul unei societati comerciala cu an fiscal modificat, aflata la incheirea celui de-al III an modificat, 01.07.2017-30.06.2018, ce declaratii trebuie depuse si pana cand? Se va depune Declaratia 107 pana astazi, 25.09.18, impreuna cu Declaratia 101 sau se va depune in anul 2019 pentru anul 01.07.2018-30.06.2019? Raspunsul specialistului Potrivit art. 42 alin. 3 din Codul fiscal si OPANAF 1825/2018, contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat sau acorda burse private au...» citeste mai departe aici

  • Forma finala a legii OffShore va fi adoptata abia saptamana viitoare
    • Presedintele Comisiei de industrii, Iulian Iancu (PSD), a anuntat, marti, 25 septembrie, in timpul dezbaterilor pe proiectul legii Offshore, ca partidul a decis amanarea adoptarii legii pentru saptamana viitoare. “Vreau sa va informez ca am vorbit putin mai inainte cu domnul presedinte al Camerei Deputatilor, domnul Liviu Dragnea, si pentru ca avantajul Romaniei obtinut in cursul lunii iulie in urma formei finale aprobate de Camera Deputatilor pe legea Offshore, trebuie mentinut, legea nu...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016