Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Declaratia 394. Raportarea valorii bonurilor fiscale si a facturilor emise la cererea cumparatorilor. Cum procedam?

24-Iun-2016
11164

In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati comerciale cu gestiune en-gros si o gestiune en-detail. Din gestiunea en-gros se emit facturi care se incaseaza cu chitanta sau prin banca, iar din gestiunea en-detail se emite bon fiscal. Exista situatii cand clientii solicita pe langa bonul fiscal si factura. Societatea declara in D 394 facturile emise din gestiunea en-gros si facturile emise in baza bonului fiscal.

In noua declaratie 394 societatea va declara facturile emise din gestiunea en-gross, bonurile fiscale emise si facturile aferente bonurilor fiscale.

Stabilim in ce masura e corect ca societatea sa declare odata bonurilor fiscale emise, precum si facturile emise in baza acelor bonuri fiscale. Vom vedea daca nu se dubleaza sumele raportate, cu mentiunea ca facturile emise in baza bonurilor fiscale nu sunt facturi simplificate.


Desi nu ati precizat, consider ca facturile respective s-au emis si se emit pentru clienti persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA. In acest caz, valoarea operatiunilor respective, realizate pana la data de 30.06.2016, facturate, trebuie raportate, obligatoriu, prin declaratia informativa, in baza formularului reglementat prin O.M.F.P. nr. 3596 din 19 decembrie 2011. Prin acest formular nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale, indiferent de calitatea cumparatorului:
- persoana impozabila inregistrata sau neinregistrata in scopuri de TVA;
- persoana neimpozabila (persoane fizice, organizatii non-profit, etc.)

Prin noul formular cod 394, reglementat prin O.P.A.N.A.F nr. 3.769 din 23 decembrie 2015, modificat si completat prin O.P.A.N.A.F. nr. 1105 din 29 martie 2016, aplicabil pentru raportarea operatiunilor economice realizate incepand cu data de 1 iulie 2016, cu termen de raportare se va declara:

- valoarea facturilor emise in cadrul gestiunii en-gross pentru care incasarea s-a efectuat, fie in numerar, cu respectarea prevederilor legii nr. 70 din 2 aprilie 2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar, fie prin cont bancar. Valoarea facturilor emise se va raporta separat pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA (punctul C rezumat declaratie) si pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA (punctul D rezumat declaratie).

- valoarea facturilor emise in cadrul gestiunii en-detail pentru care incasarea s-a efectuat in numerar, prin bonuri fiscale emise de casa de marcat. In acest caz, se recomanda intocmirea unui jurnal pentru vanzari in care sa se inscrie valoarea facturilor emise in baza bonurilor fiscale din cadrul gestiunii en-detail. De asemenea, se recomanda numerotarea si inserierea distincta a facturilor din aceasta gestiune pentru a identifica mai usor, gestiunea din care bunurile facturate au fost vandute;
- valoarea bonurilor fiscale emise in cadrul gestiunii en-detail pentru care nu au fost emise facturi deoarece nu au fost solicitate, indiferent de faptul ca beneficari ai vanzarilor sunt persoane impozabile inregistrate sau neinregistrate in scopuri de TVA sau persoane neimpozabile.


Astfel, pentru evitarea raportarii duble a valorii vanzarilor pentru care incasarea s-a efectuat in numerar, pe baza bonurilor fiscale, la inchiderea perioadei fiscale de raportare a TVA, valoarea vanzarilor, preluata din raportul zilnic de vanzari emis de casa de marcat in cadrul gestiunii en-detail, trebuie structurata pe doua elemente distincte:

- valoarea vanzarilor pentru care s-au emis facturi, caz in care se raporteaza, distinct valoarea facturilor emise pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA (punctul C rezumat declaratie) si valoarea facturilor emise pentru persoanele neinregistrate in scopuri de TVA (punctul D rezumat declaratie). Daca este cazul, valoarea facturilor respective se va defalca si pe cotele de TVA aplicate;
- valoarea vanzarilor pentru care nu s-au emis facturi, ci doar bonuri fiscale.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Declaratia 394. Raportarea valorii bonurilor fiscale si a facturilor emise la cererea cumparatorilor. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 3.32 din 11 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Fiscul s-a decis! Declaratia Unica se va depune si-n format hartie! (proiect de Ordin)
    • UPDATE 20 iunie 2019 Dupa lupte “seculare” care au durat mai bine de doua saptamanii, Agentia Nationala de Administrare Fiscala s-a decis: Declaratia Unica – cea care are termen de depunere data de 31 iulie 2019 – se va depune si in format hartie! Proiectul de Ordin privind modificare modului de depunere a Declaratiei vine in contextul in care OUG 35/2019 publicat in M.Of. In data de 30 mai, abroga paragraful din legea 227/2015 privind Codul Fiscal, in care era prevazut...» citeste mai departe aici

  • Senatul A RESPINS proiectul de majorare a ajutorului de stat pentru familiile monoparentale
    • UPDATE 20 iunie 2019 Proiectul de majorare a ajutorului de stat pentru familiile monoparentale a fost respins in Senat. Comisiei de fond si-a argumentat decizia prin faptul ca daca s-ar aproba proiectul "s-ar crea paralelism legislativ cu Legea nr. 277/2010” privind alocatia pentru sustinerea familiei, republicata, care stabileste forme de sprijinire a familiilor cu venituri reduse, inclusiv familia monoparentala. In acest caz, decizia finala apartine Camerei Deputatilor. La Camera, pana...» citeste mai departe aici

  • Sponsorizarea unui salariat. Monografie contabila
    • "Administratorul societatii (platitoare de impozit pe profit) doreste sa acorde un ajutor unui salariat prin intermediul unei sponsorizari. Ajutorul acordat consta in achizitia unor electrocasnice. Este posibil acest lucru sau se considera venit salarial? Care este monografia contabila?". La aceste intrebari va raspunde unul dintre expertii nostri, in cele ce urmeaza. Raspunsul specialistului Potrivit art 4 lit (i) din Legea 32/1994 privind sponsorizarea, poate fi beneficiar al sponsorizarii:...» citeste mai departe aici

  • Ministrul Finantelor: Actul normativ pentru scoaterea Vamii din subordinea ANAF va fi adoptat in luna iulie
    • Desi nici nu a fost inca pus in dezbatere publica, seful de la Finante anunta deja ca actul normativ privind scoaterea Vamii din subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF) va fi adoptat in luna iulie, a afirmat. Declaratia a fost facuta, miercuri, de ministrul Finantelor Publice, Eugen Teodorovici, la Forumul "Managementul integrat al frontierelor in contextul Presedintiei Romaniei la Consiliul Uniunii Europene". Acesta precizeaza ca astfel se va asigura independenta totala a...» citeste mai departe aici

  • Propunere legislativa in Senat: Persoanele aflate in concediu de crestere copil isi pot suplimenta veniturile lucrand ca bone
    • Potrivit unei propuneri legislative inregistrate la Senat pentru dezbatere, mamele care se afla in concediu de crestere copil (CCC) pot sa-si suplimenteze veniturile din perioada concediului lucrand ca bone. Asadar, initiatorii proiectului propun modificarea si completarea legii nr. 167 din 2014 privind exercitarea profesiei de bona, cu modificarile si completarile ulterioare, astfel incat persoanele aflate in CCC sa poata avea grija si de alti copii, nu doar de copiii proprii. Regula...» citeste mai departe aici

  • Refacturare servicii primite de la o persoana impozabila in regim special de scutire
    • "Societatea A inregistrata in scopuri de TVA in Romania, primeste o factura fara TVA pentru servicii de traducere de la o societate B din Romania (neplatitoare de TVA - regimul special pentru intreprinderi mici). Societatea A refactureaza 50% din contravaloarea acestui serviciu catre societatea C din Romania, societatea inregistrata ca platitoare de TVA", arata unul dintre cititorii nostri care are doua intrebari pe care le enuntam in cele ce urmeaza: 1. Avand in vedere ca factura initiala este...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016