In analiza de mai jos, exemplul nostru se refera la o societate care inregistreaza o factura de protocol care depaseste suma de 100 lei. Se emite o autofactura pentru diferenta pentru limitarea TVA-ului. Vom vedea daca aceasta factura trebuie declarata in 394 la iulie 2016.
Potrivit unui anunt facut recent de ANAF, Declaratia 394 se va completa integral, pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul incepand cu data de 01 octombrie 2016.
Asadar, baza de impozitare si suma TVA colectata prin autofactura emisa pentru depasirea valorii cadourilor oferite drept protocol, se raporteaza prin declaratia cod 394 la cartusul I "ALTE INFORMATII", la pct. 2.2 "Numar total de facturi emise, in perioada de raportare", prin autofacturare si subpunct 2.2.3. "seria si numarul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabila si TVA aferente, defalcate pe fiecare cota (24%, 20%, 19%, 9%, 5%), cu exceptia celor emise de beneficiar in numele furnizorilor inscrise la pct. 2.2.4. Informatiile privind autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declaratie".
Asadar, prin Declaratia 394 se va raporta, incepand cu luna octombrie 2016, si valoarea autofacturilor emise ca document pentru colectarea TVA in cazul realizarii de operatiuni asimilate unei livrari de bunuri.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Olteanu
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Depasire plafon CHELTUIELI PROTOCOL. Care e tratamentul fiscal?Factura de protocol. Deducere limitata. Cum deducem corect pentru a nu plati amenzi la Fisc?Cheltuieli de protocol. Opinia expertului privind tratamentul TVACadouri acordate in cadrul actiunilor de protocol. Care este tratamentul fiscal si contabil?Ultimele articole
Analiza zilei: Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2017Organizare mese festive pentru colaboratori. Cum incadram cheltuielile de protocol?Deductibilitate CHELTUIELI PROTOCOL. Cum procedeaza firma care are pierdere fiscala?Produse protocol si apa acordata salariatilor. Norme 2013Noua lege care diminueaza cheltuielile publiceArticole similare
Autoturism cu destinatie speciala. Cand devine amortizarea o procedura dificila?Revista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009Revista Romana de Fiscalitate nr. 33, Noiembrie 2009Articole similare
Tot ce trebuie sa stii despre facturi in 2013In atentia firmelor: Deductibilitatea si impozitarea cheltuielilor cu salariatiiCadouri cu valoarea unitara mai mare de 100 lei acordate angajatilor. Care este regimul fiscal TVA?Regimul special de TVA pentru bunurile second-hand. Analiza consultantAchizitie serviciu intracomunitar. Cum procedam privind limitarea dreptului de deducere?Ultimele articole
Firme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineE-Factura: Cine are obligatia depunerii autofacturii in sistemE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatE-Factura: Cine NU are obligatia utilizarii sistemului in perioada 1.07.2024-30.06.2025Articole similare
Studiu de caz: Regimul de impozitare in cazul unui contract de asociere in participatiune cu partener din SpaniaRaportare in E-Factura si E-Transport: Din 1 iulie 2022 contribuabilii au obligatii noi in relatia cu ANAFMasti de protectie acordate salariatilor. Regim contabil si fiscalBuletin informativ ANAF: Acte cu incidenta fiscala din perioada 9-15 iulie 2016Obligatii fiscale in luna iunie. Vezi lista declaratiilor cu termen la 15 iunieUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereVanzarea marfii in regim de consignatie. Documente necesare, tratament fiscal, monografii contabileANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euro[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeArticole similare
DECLARATIA 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni pentru nedepunerea la termenDECLARATIA 394. Ce este, cine si pana cand trebuie sa o depuna, studii de caz utile contribuabililorVanzare produse firma straina la o expozitie temporara. Ce documente se depun si ce obligatii declarative avem?Amenzi importante pentru cei care nu depun formularul 394Depunere D394 ANAF si operatiuni taxabile. Ce facturi includem in noua declaratie 394 de la 1 iulie?Ultimele articole
Termen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anRECTIFICATIVA D394. Cand si cum se face rectificarea, implicatii fiscale si studiu de caz utilDECLARATIA 394. Cum sa raportati in D394 bonurile fiscale pentru a evita dublarea lorBon fiscal ANULAT. Mai trebuie declarat in D394? F4109 se depune in aceasta situatie?DECLARATIA 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML