In analiza de mai jos, exemplul nostru se refera la o societate care inregistreaza o factura de protocol care depaseste suma de 100 lei. Se emite o autofactura pentru diferenta pentru limitarea TVA-ului. Vom vedea daca aceasta factura trebuie declarata in 394 la iulie 2016.
Potrivit unui anunt facut recent de ANAF, Declaratia 394 se va completa integral, pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul incepand cu data de 01 octombrie 2016.
Asadar, baza de impozitare si suma TVA colectata prin autofactura emisa pentru depasirea valorii cadourilor oferite drept protocol, se raporteaza prin declaratia cod 394 la cartusul I "ALTE INFORMATII", la pct. 2.2 "Numar total de facturi emise, in perioada de raportare", prin autofacturare si subpunct 2.2.3. "seria si numarul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabila si TVA aferente, defalcate pe fiecare cota (24%, 20%, 19%, 9%, 5%), cu exceptia celor emise de beneficiar in numele furnizorilor inscrise la pct. 2.2.4. Informatiile privind autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declaratie".
Asadar, prin Declaratia 394 se va raporta, incepand cu luna octombrie 2016, si valoarea autofacturilor emise ca document pentru colectarea TVA in cazul realizarii de operatiuni asimilate unei livrari de bunuri.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Olteanu
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Manual de politici contabile - Stick USB
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Factura de protocol. Deducere limitata. Cum deducem corect pentru a nu plati amenzi la Fisc?Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Deducem TVA la produse de protocol cu facturi peste 100 lei?Cheltuieli de protocol. Opinia expertului privind tratamentul TVAProduse protocol si apa acordata salariatilor. Norme 2013Ultimele articole
Cadouri acordate in cadrul actiunilor de protocol. Care este tratamentul fiscal si contabil?Analiza zilei: Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2017Organizare mese festive pentru colaboratori. Cum incadram cheltuielile de protocol?Deductibilitate CHELTUIELI PROTOCOL. Cum procedeaza firma care are pierdere fiscala?Depasire plafon CHELTUIELI PROTOCOL. Care e tratamentul fiscal?Articole similare
Autoturism cu destinatie speciala. Cand devine amortizarea o procedura dificila?Revista Romana de Fiscalitate nr. 33, Noiembrie 2009Revista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009Articole similare
Acordare discount. In ce conditii se va emite AUTOFACTURA?Dizolvarea fara lichidare a unui SRL cu asociat unic si transmiterea bunurilor catre acesta. Cum procedam?7 titluri modificate in Codul fiscal! Iata noile prevederi!Marfuri constatate minus la inventar. Compensare regim fiscalE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatUltimele articole
Firme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineE-Factura: Cine are obligatia depunerii autofacturii in sistemE-Factura: Cine NU are obligatia utilizarii sistemului in perioada 1.07.2024-30.06.2025E-Factura: Facturi eronate trimise in sistem. Cum se pot corecta acesteaArticole similare
Verificati lista declaratiilor care se depun pana la 21 decembrie inclusivCe regim fiscal se aplica pentru o sponsorizare in forma baneasca?Comunicat ANAF: Regimul special pentru agricultori si pentru cei care realizeaza livrari intracomunitare de bunuri agricoleEvaziunea in industria carnii, 230 de milioane de euroDeficit sau incasari peste asteptari la ANAF? Pareri impartite, asteptari la fel de diferiteUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereVanzarea marfii in regim de consignatie. Documente necesare, tratament fiscal, monografii contabileANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euro[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeArticole similare
ANAF a actualizat D 394 in luna mai 2017Amenzi importante pentru cei care nu depun formularul 394Factura transport. Se include in DECLARATIA 394?Mega oferte de Craciun la R&S: preturi reduse cu pana la 80% si transport GRATUIT la titluri fiscal-contabileDeclararea facturilor primite cu data anterioara lunii curenteUltimele articole
Termen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anRECTIFICATIVA D394. Cand si cum se face rectificarea, implicatii fiscale si studiu de caz utilDECLARATIA 394. Cum sa raportati in D394 bonurile fiscale pentru a evita dublarea lorBon fiscal ANULAT. Mai trebuie declarat in D394? F4109 se depune in aceasta situatie?DECLARATIA 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML