
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de mai jos, exemplul nostru se refera la o societate care inregistreaza o factura de protocol care depaseste suma de 100 lei. Se emite o autofactura pentru diferenta pentru limitarea TVA-ului. Vom vedea daca aceasta factura trebuie declarata in 394 la iulie 2016.
Potrivit unui anunt facut recent de ANAF, Declaratia 394 se va completa integral, pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul incepand cu data de 01 octombrie 2016.
Asadar, baza de impozitare si suma TVA colectata prin autofactura emisa pentru depasirea valorii cadourilor oferite drept protocol, se raporteaza prin declaratia cod 394 la cartusul I "ALTE INFORMATII", la pct. 2.2 "Numar total de facturi emise, in perioada de raportare", prin autofacturare si subpunct 2.2.3. "seria si numarul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabila si TVA aferente, defalcate pe fiecare cota (24%, 20%, 19%, 9%, 5%), cu exceptia celor emise de beneficiar in numele furnizorilor inscrise la pct. 2.2.4. Informatiile privind autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declaratie".
Asadar, prin Declaratia 394 se va raporta, incepand cu luna octombrie 2016, si valoarea autofacturilor emise ca document pentru colectarea TVA in cazul realizarii de operatiuni asimilate unei livrari de bunuri.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Olteanu
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea Verde a Contabilitatii
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Cheltuieli de protocol mai mici cu 30 la suta. Vezi ce a mai decis GuvernulStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Cadouri acordate in cadrul actiunilor de protocol. Care este tratamentul fiscal si contabil?Analiza zilei: Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2017Cheltuieli de protocol. Opinia expertului privind tratamentul TVAUltimele articole
Factura de protocol. Deducere limitata. Cum deducem corect pentru a nu plati amenzi la Fisc?Organizare mese festive pentru colaboratori. Cum incadram cheltuielile de protocol?Deductibilitate CHELTUIELI PROTOCOL. Cum procedeaza firma care are pierdere fiscala?Depasire plafon CHELTUIELI PROTOCOL. Care e tratamentul fiscal?Produse protocol si apa acordata salariatilor. Norme 2013Articole similare
Revista Romana de Fiscalitate nr. 33, Noiembrie 2009Autoturism cu destinatie speciala. Cand devine amortizarea o procedura dificila?Revista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009Articole similare
Deductibilitatea TVA... bumerangul afacerilor de succes!Completarea declaratiei 394. Cum procedam in ce priveste livrarile?Revista Romana de TVA nr. 29, August 2009Marfa primita cu aviz, factura neprimitaRegimul special de TVA pentru bunurile second-hand. Analiza consultantUltimele articole
Firme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineE-Factura: Cine are obligatia depunerii autofacturii in sistemE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatE-Factura: Cine NU are obligatia utilizarii sistemului in perioada 1.07.2024-30.06.2025Articole similare
Cum corectam facturile?Modificarile modelului si continutului Declaratiei 394, publicate in Monitor. Instructiuni de depunere si completare (Ordinul 3281/2020)Anulare factura. Inregistrari contabilePFA. Prestari de servicii in ItaliaLichidare societate. Cum procedam in ce priveste impozitul pe profit, TVA-ul si dividendele?Ultimele articole
Masuri fiscale. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venitMasuri fiscale 2025-2026. Lista COMPLETA a masurilor de austeritateSAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscalAchizitiile intracomunitare efectuate de neplatitorii de TVA.Reglementari fiscale si contabileArticole similare
DECLARATIA 394. Raportarea livrarilor pe codurile CAEN. Cum procedam?Facturi de ajustare. Se declara tranzactiile in DECLARATIA 394?Declarare operatiuni in D394. Cum procedam in functie de vanzari si achizitii?Facturi neprimite in E-Factura. Cum pot fi inregistrate in contabilitateProcedura legala de anulare a unor facturi declarate in D 394Ultimele articole
DECLARATIA 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?DECLARATIA 394. Bonurile fiscale SUB 100 euro vor fi trecute in D394?DECLARATIA 394. Ce este, cine si pana cand trebuie sa o depuna, studii de caz utile contribuabililorBonul fiscal eronat. Poate fi corectat prin emiterea unui bon fiscal pe minus?Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineSfaturi de la experti
Grupul de Interes Economic (GIE)
Intrebare: As dori sa cunosc cat mai multe detalii despre GIE (Grupul de Interes Economic), baza legala, modul de functionare si care este monografia contabila, in conditiile in care doua societati doresc sa faca parte dintr-un GIE. Care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Deducere cheltuieli atribuite utilizarii autovehiculelor.
Intrebare: Firma noastra presteaza servicii de reparatii echipamente de ridicat, vanzari ale acestor echipamente, dar si servicii logistice pentru depozite. Referitor la deductibilitatea cheltuielilor cu auto: avem angajati ai societatii cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Dividende interimare: Cand se depune bilantul si cum faci monografia
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arenda
Mijloace fixe. Monografie si tratament fiscal pentru mijloace fixe lipsa la inventar
Consumatorii vulnerabili primesc 50 lei/luna pentru curent. Pana cand poti depune cererea
Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica in 2025, ci din 1 ianuarie 2026
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA