Autofactura si cheltuieli de protocol. Ce tratament fiscal se aplica si cum declaram corect factura?

In analiza de mai jos, exemplul nostru se refera la o societate care inregistreaza o factura de protocol care depaseste suma de 100 lei. Se emite o autofactura pentru diferenta pentru limitarea TVA-ului. Vom vedea daca aceasta factura trebuie declarata in 394 la iulie 2016.

Potrivit unui anunt facut recent de ANAF, Declaratia 394 se va completa integral, pentru toate operatiunile efectuate pe teritoriul incepand cu data de 01 octombrie 2016.

Asadar, baza de impozitare si suma TVA colectata prin autofactura emisa pentru depasirea valorii cadourilor oferite drept protocol, se raporteaza prin declaratia cod 394 la cartusul I "ALTE INFORMATII", la pct. 2.2 "Numar total de facturi emise, in perioada de raportare", prin autofacturare si subpunct 2.2.3. "seria si numarul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabila si TVA aferente, defalcate pe fiecare cota (24%, 20%, 19%, 9%, 5%), cu exceptia celor emise de beneficiar in numele furnizorilor inscrise la pct. 2.2.4. Informatiile privind autofacturarea nu vor fi declarate la alte rubrici din declaratie".

Asadar, prin Declaratia 394 se va raporta, incepand cu luna octombrie 2016, si valoarea autofacturilor emise ca document pentru colectarea TVA in cazul realizarii de operatiuni asimilate unei livrari de bunuri.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Olteanu

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Newsletter Monitorul Contabil

Vezi AICI detalii

Proceduri contabile pentru societati comerciale 2019 - Stick USB

Vezi AICI detalii