Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

X

Acordare alimentelor in mod gratuit catre salariati. Autofactura. Inregistrari contabile

26-Mai-2010

12971

Acordare alimentelor in mod gratuit catre salariati. Autofactura. Inregistrari contabile

Dana Jinga

Intrebare: Firma noastra cumpara alimente pentru a le da gratuit o masa pe zi salariatilor.

La cumparare isi deduce TVA.
De doua ori pe luna se face factura (autofacturare) cu alimente catre "SALARIATI SA X"

Astfel imi scad din gestiune alimentele, platesc TVA pentru el, dar problema intervine la cum inchid partenerul.

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2026

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026

Vezi AICI detalii

• NOUTATI din Codul Fiscal
  Validat de expertul
  Portal Codul Fiscal

  Jurnal pentru cumparari si vanzari citeste mai mult
• NOUTATI din Codul Fiscal
  Validat de expertul
  Portal Codul Fiscal

  Achizitie apartament de la dezvoltator Societate comerciala SRL doreste sa cumpere un apartament pe teritoriul Romaniei de la un dezvoltator. Dezvoltatorul a facut factura de avans cu conditia taxare inversa 21%. 1....citeste mai mult
• NOUTATI din Codul Fiscal
  Validat de expertul
  Portal Codul Fiscal

  Formular Alte operatiuni supuse controlului financiar preventiv citeste mai mult
• NOUTATI din Codul Fiscal
  Validat de expertul
  Portal Codul Fiscal

  Fisa mijlocului fix (14-2-2) citeste mai mult
• NOUTATI din Codul Fiscal
  Validat de expertul
  Portal Codul Fiscal

  Situatia activelor gajate sau ipotecate citeste mai mult

_noutati&utm_campaign=crosslinks" title="Formulare anexe la situatiile financiare ale anului 2019" target="_blank">Formulare anexe la situatiile financiare ale anului 2019 citeste mai mult

4111 = 707
4427

Ce fac cu 4111?
As putea sa inchid prin bon fiscal, dar nu e corect pentru ca eu le dau gratuit la personal.

Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI

Conform art. 128 alin. (4) din Legea 571/2003, in sfera de aplicare a TVA intra si operatiuni privind ?preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial?.


Art 125 1 pct. 16 din Legea 571/2003 defineste operatiunile de mai sus ca "livrare catre sine"


Conform art 155 alin (2) din Legea 571/2003 persoanele impozabile "trebuie sa autofactureze fiecare livrare de bunuri sau prestare de servicii catre sine.


Conform pct 70 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal (1)"autofactura pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei . (2) Informatiile din factura emisa prin autofacturare se inscriu in jurnalele pentru vanzari si sunt preluate corespunzator in decontul de taxa, ca taxa colectata".



Concluzie:

Autofactura se emite numai in scopul TVA, deci nu genereaza venituri in contabilitatea firmei.

Firma dumneavoastra nu trebuie sa recupereze o creanta, deci nu trebuie folosit contul 4111.

Acordarea alimentelor in mod gratuit catre salariati reprezinta o cheltuiala a firmei.


Formule contabile de inregistrare a principalelor operatiuni:


a.inregistrarea autofacturii emise in scopul TVA:



635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4427 " TVA colectata"



Cheltuiala inregistrata in contul 635 nu este deductibila la calculul profitului impozabil conform art. 23 lit. b din Legea 571/2003, deoarece TVA este aferenta unor bunuri achizitionate in scopul acordarii in mod gratuit salariatilor, nu in scopul realizarii de venituri impozabile, asa cum conditioneaza acest articol de lege.


b.descarcarea din gestiune a alimentelor achizitionate:



6458 " Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala"=371 "Marfuri"


Cheltuiala inregistrata in contul 6458 este deductibila limitat conform art. 21 alin. (3) lit. c. (sunt deductibile limitat cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului).