Acordare alimentelor in mod gratuit catre salariati. Autofactura. Inregistrari contabile

26-Mai-2010

13123

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Dana Jinga

Intrebare: Firma noastra cumpara alimente pentru a le da gratuit o masa pe zi salariatilor.

La cumparare isi deduce TVA.
De doua ori pe luna se face factura (autofacturare) cu alimente catre "SALARIATI SA X"

Astfel imi scad din gestiune alimentele, platesc TVA pentru el, dar problema intervine la cum inchid partenerul.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil si fiscal al unui mijloc fix acordat in comodat unei alte societati, exclusiv in interesul beneficiarului Va rog sa ma ajutati cu o opinie si temeiurile legale aferente pentru urmatoarea situatie. Context: Societatea A (proprietara): Persoana juridica romana, platitoare de TVA,...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Neconcordante intre extrase de cont, facturi si balanta Dintre extrasele de cont si facturi pe de o parte si balante contabile pe de alta parte, care au relevanta fiscala mai mare? Daca extrasele de cont bancare si facturile arata o...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Transport spre prelucrare si vanzare seminte de floarea soarelui in Bulgaria Va rog sa ne ajutati cu cateva clarificari privind declararea in E-transport a unui transport, respectiv a bunurilor expediate din Romania in Bulgaria pentru prelucrare, in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Amortizare investitii ulterioare la o cladire Societatea noastra detine in proprietate un imobil cu destinatia de hotel. Pentru acest mijloc fix, aplicam durate de amortizare diferite, dupa cum urmeaza: - Durata contabila...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA, client in faliment O societate A are o creanta fata de societatea B, pentru care s-a constituit ajustare pentru depreciere, izvorata din relatii comerciale, respectiv facturi emise de catre societate...citeste mai mult

607 = 371

4111 = 707
4427

Ce fac cu 4111?
As putea sa inchid prin bon fiscal, dar nu e corect pentru ca eu le dau gratuit la personal.

Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI

Conform art. 128 alin. (4) din Legea 571/2003, in sfera de aplicare a TVA intra si operatiuni privind ?preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial?.

Art 125 1 pct. 16 din Legea 571/2003 defineste operatiunile de mai sus ca "livrare catre sine"

Conform art 155 alin (2) din Legea 571/2003 persoanele impozabile "trebuie sa autofactureze fiecare livrare de bunuri sau prestare de servicii catre sine.

Conform pct 70 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal (1)"autofactura pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei . (2) Informatiile din factura emisa prin autofacturare se inscriu in jurnalele pentru vanzari si sunt preluate corespunzator in decontul de taxa, ca taxa colectata".

Concluzie:

Autofactura se emite numai in scopul TVA, deci nu genereaza venituri in contabilitatea firmei.

Firma dumneavoastra nu trebuie sa recupereze o creanta, deci nu trebuie folosit contul 4111.

Acordarea alimentelor in mod gratuit catre salariati reprezinta o cheltuiala a firmei.

Formule contabile de inregistrare a principalelor operatiuni:

a.inregistrarea autofacturii emise in scopul TVA:

635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4427 " TVA colectata"

Cheltuiala inregistrata in contul 635 nu este deductibila la calculul profitului impozabil conform art. 23 lit. b din Legea 571/2003, deoarece TVA este aferenta unor bunuri achizitionate in scopul acordarii in mod gratuit salariatilor, nu in scopul realizarii de venituri impozabile, asa cum conditioneaza acest articol de lege.

b.descarcarea din gestiune a alimentelor achizitionate:

6458 " Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala"=371 "Marfuri"

Cheltuiala inregistrata in contul 6458 este deductibila limitat conform art. 21 alin. (3) lit. c. (sunt deductibile limitat cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului).