Acordare alimentelor in mod gratuit catre salariati. Autofactura. Inregistrari contabile
Acordare alimentelor in mod gratuit catre salariati. Autofactura. Inregistrari contabile
Dana Jinga
Intrebare: Firma noastra cumpara alimente pentru a le da gratuit o masa pe zi salariatilor.
La cumparare isi deduce TVA.
De doua ori pe luna se face factura (autofacturare) cu alimente catre "SALARIATI SA X"
Astfel imi scad din gestiune alimentele, platesc TVA pentru el, dar problema intervine la cum inchid partenerul.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA Multumesc foarte mult pentru raspuns! As vrea sa ma ajutati si cu o monografie contabila atat in situatia in care trebuie ajustat TVA cat si in situtia in care nu trebuie sa...citeste mai mult
607 = 371
4111 = 707
4427
Ce fac cu 4111?
As putea sa inchid prin bon fiscal, dar nu e corect pentru ca eu le dau gratuit la personal.
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
Conform art. 128 alin. (4) din Legea 571/2003, in sfera de aplicare a TVA intra si operatiuni privind ?preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial?.
Art 125 1 pct. 16 din Legea 571/2003 defineste operatiunile de mai sus ca "livrare catre sine"
Conform art 155 alin (2) din Legea 571/2003 persoanele impozabile "trebuie sa autofactureze fiecare livrare de bunuri sau prestare de servicii catre sine.
Conform pct 70 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal (1)"autofactura pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei . (2) Informatiile din factura emisa prin autofacturare se inscriu in jurnalele pentru vanzari si sunt preluate corespunzator in decontul de taxa, ca taxa colectata".
Concluzie:
Autofactura se emite numai in scopul TVA, deci nu genereaza venituri in contabilitatea firmei.
Firma dumneavoastra nu trebuie sa recupereze o creanta, deci nu trebuie folosit contul 4111.
Acordarea alimentelor in mod gratuit catre salariati reprezinta o cheltuiala a firmei.
Formule contabile de inregistrare a principalelor operatiuni:
a.inregistrarea autofacturii emise in scopul TVA:
635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4427 " TVA colectata"
Cheltuiala inregistrata in contul 635 nu este deductibila la calculul profitului impozabil conform art. 23 lit. b din Legea 571/2003, deoarece TVA este aferenta unor bunuri achizitionate in scopul acordarii in mod gratuit salariatilor, nu in scopul realizarii de venituri impozabile, asa cum conditioneaza acest articol de lege.
b.descarcarea din gestiune a alimentelor achizitionate:
6458 " Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala"=371 "Marfuri"
Cheltuiala inregistrata in contul 6458 este deductibila limitat conform art. 21 alin. (3) lit. c. (sunt deductibile limitat cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului).
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Divizare partiala
Intrebare: O societate are doi asociati (60% cu 40% parti sociale), detine doua cladiri. O cladire in valoare de un milion euro evaluata si cealalta 4 milioane. Societatea nu are datorii restante la ANAF si furnizori curenti, cu exceptia a 5 rate lunare la banca. Banca este de acord cu acest demers. Se doreste a se face divizarea in sensul ca cei doi asociati sa faca o noua societate si sa isi pastreze cotele (60% cu 40%) si pe noua societate. Va rog sa imi spuneti:
1. Care etapa se efectueaza mai rapid...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Rambursare TVA din factura Apple
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, isi promoveaza serviciile pentru care primeste facturi de la Apple pe codul de TVA din Irlanda. Facturile sunt trimise la contabilitate, in format de email, si contin TVA. Se doreste recuperarea acestui TVA. Care ar fi modalitatea de recuperare a TVA din aceste facturi? Se poate prin D318?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reevaluare imobilizari institutie publica
Intrebare: O entitate de drept public este in situatia de a reevalua de urgenta imobilizarile din clasa 1. Rezultatul reevaluarii va fi inregistrat in contabilitate dupa aprobarea acestuia de catre consiliul de administratie.
Care ar fi consecintele faptului ca reevaluarea, ca si inregistrarea rezultatului reevaluarii se realizeaza in timpul anului si nu la sfarsitul exercitiului financiar?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
