
Raportul Special
realizat de specialisti
Acordare alimentelor in mod gratuit catre salariati. Autofactura. Inregistrari contabile
Dana Jinga
Intrebare: Firma noastra cumpara alimente pentru a le da gratuit o masa pe zi salariatilor.
La cumparare isi deduce TVA. Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025 Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
De doua ori pe luna se face factura (autofacturare) cu alimente catre "SALARIATI SA X"
Astfel imi scad din gestiune alimentele, platesc TVA pentru el, dar problema intervine la cum inchid partenerul.
Portal Codul Fiscal
Portal Codul Fiscal
Portal Codul Fiscal
Portal Codul Fiscal
Portal Codul Fiscal
607 = 371
4111 = 707
4427
Ce fac cu 4111?
As putea sa inchid prin bon fiscal, dar nu e corect pentru ca eu le dau gratuit la personal.
Conform art. 128 alin. (4) din Legea 571/2003, in sfera de aplicare a TVA intra si operatiuni privind ?preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial?.
Art 125 1 pct. 16 din Legea 571/2003 defineste operatiunile de mai sus ca "livrare catre sine"
Conform art 155 alin (2) din Legea 571/2003 persoanele impozabile "trebuie sa autofactureze fiecare livrare de bunuri sau prestare de servicii catre sine.
Conform pct 70 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal (1)"autofactura pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei . (2) Informatiile din factura emisa prin autofacturare se inscriu in jurnalele pentru vanzari si sunt preluate corespunzator in decontul de taxa, ca taxa colectata".
Concluzie:
Autofactura se emite numai in scopul TVA, deci nu genereaza venituri in contabilitatea firmei.
Firma dumneavoastra nu trebuie sa recupereze o creanta, deci nu trebuie folosit contul 4111.
Acordarea alimentelor in mod gratuit catre salariati reprezinta o cheltuiala a firmei.
Formule contabile de inregistrare a principalelor operatiuni:
a.inregistrarea autofacturii emise in scopul TVA:
635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4427 " TVA colectata"
Cheltuiala inregistrata in contul 635 nu este deductibila la calculul profitului impozabil conform art. 23 lit. b din Legea 571/2003, deoarece TVA este aferenta unor bunuri achizitionate in scopul acordarii in mod gratuit salariatilor, nu in scopul realizarii de venituri impozabile, asa cum conditioneaza acest articol de lege.
b.descarcarea din gestiune a alimentelor achizitionate:
6458 " Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala"=371 "Marfuri"
Cheltuiala inregistrata in contul 6458 este deductibila limitat conform art. 21 alin. (3) lit. c. (sunt deductibile limitat cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului).
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Cum se scot din evidenta clientii radiati? Ajustarea TVA se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarieRegimul privind facturile fiscale in 2013Codul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a III-a)Declaratia 101. Care sunt cheltuielile nedeductibile la calculul impozitului pe profitTransport rutier: Alimentari interne si pe teritoriul intracomunitar. Tratament TVAUltimele articole
Firme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineE-Factura: Cine are obligatia depunerii autofacturii in sistemE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatE-Factura: Cine NU are obligatia utilizarii sistemului in perioada 1.07.2024-30.06.2025Articole similare
Se aplica TVA la taxa de 80 lei/tona- fond de mediu conform Ordonantei 31/2013? Raspuns oficialTransmitere facturi in E-FACTURA. Cum se calculeaza cele 5 zile lucratoare de la emiterea facturii?E-FACTURA: Cum poti sa refuzi o FACTURA fiscala emisa de un furnizor prin E-FACTURARegistrul de Evidenta Fiscala 2023. Exemple practice de completare si recomandariCheltuieli de protocol. Care e tratamentul fiscal pentru impozit pe profit si TVA?Ultimele articole
Sistemul e-TVA. 3 lucruri importante pe care sa le aiba in vedere firmele din 2025[REFUZ FACTURA SPV]. Cand, cum poate refuza beneficiarul primirea unei facturi si reglementari cheieE-TVA si dublarea Z-ului in casele de marcat. Cum sa raspundeti la Notificarea de conformareGhid complet pentru gestionarea eficienta a banilor in afacerea taOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITArticole similare
Obligatii declarative cu termen la 31 ianuarie 2012Noul Cod fiscal. TVA datorata de catre persoanele impozabile care solicita cu intarziere inregistrarea in scopuri de TVACartea Verde a Contabilitatii 2016. Ce trebuie sa stii despre noua legislatie fiscal-contabila, intrata in vigoare la 1 ianuarie 2016!Marfa primita spre prelucrare fara retur. In ce conditii se poate face casarea?Tratamentul fiscal si contabil al operatiunii de sponsorizareUltimele articole
Sistemul e-TVA. 3 lucruri importante pe care sa le aiba in vedere firmele din 2025SAF-T si depunerea D406. Cum procedeaza firmele care au activitatea suspendata la ONRCE-TVA si dublarea Z-ului in casele de marcat. Cum sa raspundeti la Notificarea de conformareImpozitul pe venit. Obligatii pentru firme in cazul salariatilor SCUTITI de la plata impozitului pe venitOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITSfaturi de la experti
Monografie contabila contributie baneasca ANRE
Intrebare: Care este monografia contabila pentru plata catre Autoritatea Nationala de Reglementare in Domeniul Energiei a contributiei banesti reprezentand "sistemul de distributie inchis de energie electrica", conform Ordinului 93/2024?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Pana in anul 2017 inclusiv, societatea a avut codul CAEN 5630 - baruri si alte activitati de servire a bauturilor. Incepand cu anul 2018, societatea si-a schimbat codul CAEN in 5610 - restaurante. Intocmirea bilantului s-a facut...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Esalonarea la plata clasica, MODIFICATA prin Ordinul 597/2025. Ce noutati vor aparea
Declaratia 100 se schimba: Cum declari bonificatia de 10% pentru impozitul pe constructii
Esalonarea simplificata. 4 schimbari introduse prin Ordinul 597/2025
Dobanzi/Penalitati de intarziere/nedeclarare 2025. [MOD de CALCUL], cuantum si reglementari cheie
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA