Fiscalitatea.ro 
Declaratia 394 reprezinta un document important pentru raportarea detaliata a tranzactiilor interne intre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA. Desi aceasta declaratie este destinata in principal pentru facturi si livrari de bunuri de valoare mai mare, multi contribuabili se intreaba cum trebuie tratate bonurile fiscale cu valoarea sub 100 euro.
In acest articol vom vedea cadrul legal care stabileste obligatiile de raportare a bonurilor fiscale si daca acestea trebuie incluse in D394, luand drept exemplu o speta explicata de specialist.
Ce este D394
Declaratia 394 este Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national este un formular fiscal obligatoriu pentru contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA in Romania, folosit pentru raportarea detaliata a tranzactiilor interne realizate cu alte persoane impozabile.
Cine depune D394
Declaratia 394 trebuie depusa catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru livrarile de bunuri /prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul /prestatorul sau beneficiarul.
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulContractarea persoanelor fizice care apar in reclame online O persoana juridica ce face reclame pe diverse situri pentru beneficiari persoane juridice colaboreaza pentru continutul acestor reclame cu diferite persoane fizice care sunt...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulConcediu medical cod 06 urmat de cod 01. Cumularea zilelor pentru stabilirea procentului indemnizatiei Un salariat are 2 concedii medicale cu acelasi cod de diagnostic, ambele certificate emise pe 24092025 fiind internare. Primul medical cod indemnizatie 06 perioada...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulContestatie decizie ANAF iesire din sistemul TVA la incasare Suntem inregistrati ca platitori de TVA ce aplica TVA la incasare, si am primit o notificare de la ANAF prin care se specifica faptul ca de la data prezentei nu vom mai putea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulIndemnizatia de mobilitate pentru agenti de vanzari In ce conditii din punct de vedere fiscal o societate comerciala poate acorda clauza de mobilitate pentru agentii de vanzari si livratorii aferenti? Clauza de mobilitate cum poate...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulVanzare imobil catre asociat cu plata in rate Pot vinde un imobil din patrimoniul societatii catre unul dintre asociati, cu plata pretului in rate, cu transferul dreptului de proprietate la momentul autentificarii...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Cand se depune D394
Declaratia 394 se va depune pana pe data de 30 (inclusiv) a lunii care urmeaza dupa perioada de raportare (luna, trimestru etc.). IMPORTANT! Acest termen se aplica chiar daca nu s-au realizat operatiuni care trebuie raportate in declaratie.
Pentru a vedea un model al D394 pentru anul 2025, dar si mai multe studii de caz utile, citeste ACEST articol»
Declarare bonuri fiscale in D394
Avem cazul urmator. Bonurile fiscale primite pentru diverse achizitii (combustibil, diverse) cu valoarea sub 100 euro si care contin datele de identificare ale beneficiarului, inclusiv CIF, se vor trece/prelua in D394 pe care o va depune beneficiarul acestor bonuri fiscale si pot fi deductibile pentru TVA?
Cadrul legal:
Conform O.P.A.N.A.F. nr. 3.769/ 2015, trebuie declarate in Declaratia 394 toate livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate avand inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, la Sectiunea I.1.5.
Asadar, daca bonurile primite indeplinesc criteriile unei facturi simplificate si includ codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, acestea trebuie declarate in formularul 394.
Pe de alta parte, art. 319 alin. (21) din Codul Fiscal prevede conditiile si informatiile minime care trebuie incluse in facturile simplificate. Chiar daca valoarea este sub 100 euro, emiterea unei facturi simplificate este permisa si daca aceasta contine codul de inregistrare in scopuri de TVA, conform Ordinului nr. 3.769/2015, trebuie raportata.
Prin urmare, trebuie sa declarati aceste bonuri in cartusul I Alte informatii punctul 1.5 din Declaratia 394, conform indicatiilor din Ordinul nr. 3.769/ 2015, fiind bonuri fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate.
„I. Alte informatii
Acest cartus contine:
1.1. livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului;
1.2. valoarea totala a bazei impozabile aferente livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate fara a avea inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului si pentru care nu au fost emise bonuri fiscale, defalcata pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
1.3. valoarea totala a bazei impozabile aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplica sistemul normal de TVA si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, defalcata pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
1.4. valoarea totala a bazei impozabile aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, defalcata pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
1.5. valoarea totala a bazei impozabile aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care s-au primit bonuri fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, defalcata pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%);
Acest raspuns a fost oferit in Revista Taxe si Impozite actual. Detalii AICI>>
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
