Incasarea cu cardul. Cum procedam privind TVA-ul si casa de marcat fiscala?
La incasarea cu card se aplica unele proceduri de inregistrare standard. Societatea A este cu TVA la incasare .Vinde marfa cu bon fiscal de la casa de marcat.Unele bonuri se incaseaza cu card. Daca in 31.01.2014, societatea incaseaza cu card si cardul se incaseaza in banca in 02.02.2014, vom vedea daca TVA-ul din bon fiscal pe 31.01.2014 se considera colectat, precum si care va fi monografia contabila.
Ca regula generala, pentru sumele incasate prin banca, ca urmare a incasarii operatiunilor efectuate cu card bancar, se vor emite facturi.
Astfel inregistrarile contabile vor fi:
4111 "Clienti" (persoane juridice) /461 " Debitori diversi" (persoane fizice) %
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare autocamion Exista pentru aceasta masina o evaluare ca nu mai este functionala. Sociatatea ar putea transforma acest auto in deseu si care ar fi procedura?citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura emisa pe numele salariatului Cum se considera din punctul de vedere al impozitului pe profit, o cheltuiala facuta de catre un salariat care anexeaza la decontul de cheltuieli o factura emisa pe numele sau de...citeste mai mult
707" Venituri din vanzari de marfuri"
4427 "Tva colectata"
5121 "Conturi la banci in lei" = 4111 "Clienti" (persoane juridice) /461 " Debitori diversi" (persoane fizice).
Daca faceti livrari cu amanuntul catre populatie, potrivit art. 1 al OUG 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, unde se prevede urmatoarele: " (1) Operatorii economici care efectueaza livrari de bunuri cu amanuntul, precum si prestari de servicii direct catre populatie sunt obligati sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.
(2) Operatorii economici prevazuti la alin. (1), denumiti in continuare utilizatori, au obligatia sa emita bonuri fiscale cu aparate de marcat electronice fiscale si sa le predea clientilor. La solicitarea clientilor, utilizatorii vor elibera acestora si factura fiscala."
Potrivit art. 155 alin. (9) lit. a), prin derogare de la alin. (5) lit. a), persoana impozabila este scutita de obligatia emiterii facturii pentru livrarile de bunuri prin magazinele de comert cu amanuntul si prestarile de servicii catre populatie, pentru care este obligatorie emiterea de bonuri fiscale, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia cazului in care beneficiarul solicita factura.
Art. 2 din Norma metodologica pentru aplicarea OUG 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale stabileste ca utilizatorii au obligatia sa elibereze clientilor bonuri fiscale pentru toate bunurile livrate cu amanuntul si/sau serviciile prestate si, la solicitarea acestora, le vor elibera si factura fiscala, in conditiile prevazute de Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
Daca folositi casa de marcat fiscala pentru incasarile cu amanuntul in functie de setarile casei de marcat pe Raportul Z, sumele trebuie evidentiate la o rubrica definita distinct "CEC" sau "Card".
Daca nu s-a eliberat factura, inregistrarile contabile in cazul vanzarilor cu amanuntul si incasarea prin card bancar sunt: 5125 " Sume in curs de decontare" %
704/707 "Venituri…"
4427 ‘Tva colectata"
La incasarea prin banca:
5121" Conturi curente la banci" = 5125 "Sume in curs de decontare"
Nu se utilizeaza contul 4428 "TVA neexigibila in acest caz.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Locul prestarii serviciilor transport marfa
Intrebare: Am un client SRL care desfasoara activitati de servicii de transport rutier intern si international, este platitor de TVA la incasare, are perioada fiscala luna si este platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor. 1. As dori sa stiu ce mentiune obligatorie, din punct de vedere fiscal, trebuie sa trec pe facturile emise catre clientii externi. In cazul clientilor externi din UE cu cod valid de TVA, mentionez ca pe factura, la produs/serviciu, trec numarul comenzii si data, ruta si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Transfer contract asociat implicatii contabile si fiscale
Intrebare: Va rog sa ne furnizati monografia contabila si implicatiile fiscale pentru urmatoarea speta: o firma SRL a facut viramente bancare pentru un contract de membru asociat la o asociatie non-profit, acum cativa ani. Nu a inregistrat dividende si nu a dobandit calitatea de actionar. In prezent, doreste preluarea acestui contract, printr-un act notarial, de catre o terta persoana fizica. Va rugam sa detaliati tratamentul contabil si fiscal.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie intracomunitara de bunuri, factura emisa de furnizor cu cod de TVA invalid
Intrebare: Societatea a achizitionat bunuri prin intermediul platformei eMAG. La momentul lansarii comenzii aparea ca produsele sunt vandute de HTG Tech si livrate de eMAG. Din acest mesaj nu se intelegea ca este vorba despre o firma din Franta. La livrarea produselor s-a constatat ca factura este emisa de o firma din Franta, cu cod invalid in VIES, iar pe AWB apare locul expedierii: localitatea Bacu-Joita, din judetul Giurgiu. Factura primita a fost emisa cu TVA de Franta. Societatea a inregistrat toata...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Livrare aparat aer conditiont. Servicii de proiectare sistem racire. Imobil situat in UE
Intrebare: Compania noastra este platitoare de TVA si este inregistrata in OSS. Am avut o vanzare catre o persoana fizica romana, cu livrarea marfii direct in Italia. Pentru aceasta tranzactie am emis factura cu TVA de Italia (22%), prin regimul OSS. Acum trebuie sa facturam aceluiasi client niste aparate de aer conditionat (pe care le livram tot in Italia) si prestari de servicii pentru proiectarea sistemului de racire a casei. Cum emitem factura? Cu TVA de Italia atat pentru bunuri, cat si pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
