Reparatie echipamente incadrate la bun imobil. Societatea straina emite factura catre clientul roman
Analiza de fata porneste de la cazul unei societati romane A, platitoare de TVA si impozit profit, care a incheiat un contract de prestari servicii cu o societate din Finlanda - societatea B (cu cod valid de TVA) pentru prestarea unor servicii de reparatii ale unor echipamente adiacente unui bun imobil aflat pe teritoriul Romaniei - detinut de societatea C.
Societatea B din Finlanda este parte principala a contractului semnat cu beneficiarul roman- societatea C, dar a subcontractatat prestarea serviciilor firmei din Romania- societatea B.
Vom stabili astfel cum va factura
societatea B catre societatea A prestarea de servicii efectuate pentru bunurile aflate pe teritoriul Romaniei si daca se va aplica TVA la facturare (societatea din Finlanda furnizeaza cod valid de TVA). In conformitate cu prevederile art. 133 alin. 4 lit. a din Codul fiscal si pct. 14 alin. 2 lit. k si l din Normele metodologice de aplicare sunt considerate servicii in legatura cu bunuri imobile, care au locul prestarii unde este situat bunul imobil, si serviciile de instalare sau asamblare de masini ori echipamente care, dupa instalare sau asamblare, sunt ori devin parte din bunul imobil, respectiv cele care nu pot fi detasate fara a fi deteriorate sau fara a antrena deteriorarea imobilelor insesi ori serviciile de intretinere, reparatie, inspectie si supraveghere a unor astfel de masini si echipamente.
Prin urmare, daca echipamentele "adiacente" unui bun imobil aflat pe teritoriul Romaniei se califica drept bunuri imobile in sensul aratat anterior (in intrebare aceste echipamente nu sunt descrise pentru a se putea stabili natura lor, se spune doar ca sunt "adiacente" bunului imobil), atunci reparatia lor intra sub incidenta prevederilor art. 133 alin. 4 lit. a din Codul fiscal, iar locul prestarii serviciului va fi in Romania. In consecinta, pentru acest serviciu se va datora TVA in Romania.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Chirie in valuta Societatea incheie un contrat de inchiriere apartament cu o persoana fizica. In contract este stipulata plata in valuta, respectiv EUR. Se poate efectua plata in valuta, conform...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim TVA servicii garantare credit Un IFN cu activitate de creditare garanteaza, in calitate de codebitor, un imprumut extern pentru o societate din grup. In contrapartida, stabileste si incaseaza un comision...citeste mai mult
avand in vedere ca B nu este inregistrata in scopuri de TVA in Romania va emite factura fara TVA, cu mentiunea "impozabil in Romania; clientul obligat la plata TVA". Taxa va fi datorata de societatea A in calitate de beneficiar potrivit art. 150 alin. 6 din Codul fiscal, care va aplica taxarea inversa, evidentiind-o ca taxa colectata si taxa deductibila in decontul de TVA in conformitate cu art. 157 alin. 2 din Codul fiscal.
Deoarece serviciul respectiv este incadrat ca exceptie la art. 133 alin. 4 lit. a din Codul fiscal
nu prezinta nicio relevanta ca B din Finlanda a furnizat beneficiarului A un cod valid de TVA. Acesta ar fi prezentat relevanta daca serviciul de reparatie n-ar fi in legatura cu bunul imobil, ci ar intra pe regula generala de la art. 133 alin. 2 din Codul fiscal, iar societatea A ar efectua astfel o achizitie intracomunitara de servicii, ce ar trebui declarata ca atare in deconturile de TVA si declaratiile recapitulative.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Lichidare societate
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, fara salariati, fara obligatii fiscale restante la ANAF sau furnizori, cu asociat unic, doreste sa faca intr-un singur pas dizolvarea si radierea simultana, fara numirea unui lichidator, in conformitate cu art. 235 din Legea 31/1991. In decizia asociatului unic nr. 1 din data de 15.10.2026 se prevede urmatoarele:
- Activul ramas in urma dizolvarii trece in proprietatea asociatului unic.
- Asociatul aproba situatia financiara de lichidare si raportul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Spatiu privat utilizat in regim mixt. Deductibilitate cheltuieli
Intrebare: In situatia in care un spatiu privat este utilizat in regim mixt (de luni pana vineri pentru activitate economica si sambata-duminica este folosit de membrii familiei), cum se pot deduce cheltuielile de amenajare spatiu (cote procentuale, etc.) si cele de utilitati avand in vedere modul de utilizare al spatiului? Contractul de comodat este suficient pentru utilizarea spatiului pentru activitate economica?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Asociat in doua firme. Regula o singura microintreprindere
Intrebare: O persoana fizica X este asociat unic in societatea A si detine 33% din partile sociale in societatea B. Ambele societati sunt pe profit in 2026. Societatea A a trecut la impozit pe profit incepand cu 1 ianuarie 2026, depasind plafonul de cifra de afaceri cumulata. Persoana fizica X, care detine in societatea B 33% din capitalul social, doreste sa diminueze partile sociale la 20%, in ideea de a trece la impozit pe veniturile microintreprinderilor pentru societatea A, unde este asociat unic....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Operatiune neimpozabila pe teritoriul Romaniei
Intrebare: Firma are un angajat rezident in Elvetia (deci non-EU), care lucreaza de acolo. Nu avem punct de lucru in aceasta tara. Am cumparat un laptop pe numele firmei, de la un magazin din Elvetia, iar acesta trebuie sa ramana fizic la salariat. Intrebarile mele: Putem inregistra monitorul ca bun al firmei, aflat in Elvetia, fara formalitati vamale in Romania? Ce documente ne trebuie, afara de factura?
Se datoreaza ceva in Romania (taxa vamala, TVA)?
Daca salariatul il aduce in tara 2-3 zile si il ia...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit pe veniturile nerezidentilor. Servicii software.
Intrebare: SRL platitor de impozit pe profit are incheiate doua contracte de achizitie prestari servicii dezvoltare software cu doua persoane fizice (freelance contractors) din doua tari diferite nonUE, una cu care Romania are conventie de evitare a dublei impuneri iar alta cu care nu are.
Serviciile prestate sunt exclusiv de dezvoltare software (nu consultanta sau transfer de knowhow) si au fost prestate de la distanta in tarile respective, persoanele prestatoare nu au desfasurat activitate in Romania si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare cheltuieli in avans
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate o factura de abonament cu acces la servicii online, achizitionat pentru o perioada de 24 luni, la care se adauga un bonus de 12 luni (un total de acces de 36 luni)? Valoarea facturii pe doi ani este de 1000 lei, iar bonusul nu este evidentiat pe factura.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
