Studiu de caz: Declaratia 394 pentru combustibili achizitionati din UE si pentru servicii asupra bunurilor imobile din UE
In analiza de mai jos, vom stabili, in primul rand, daca se declara in D394 achizitiile de carburanti sau servicii efectuate de o societate care desfasoara activitati de transport intracomunitar si pentru care factura i se emite cu TVA pe care il achita furnizorului si ulterior il recupereaza prin intermediul firmelor specializate cu recuperarea TVA.
De asemenea, vom vedea cum procedam in cazul in care aceste cheltuieli cu carburantul se efectueaza de firma beneficiara a serviciului de transport intracomunitar si daca aceasta recupereaza taxa pe valoarea adaugata si refactureaza catre firma prestatoare aceste costuri fara TVA.
In al doilea rand, vom vedea daca in Declaratia 394 se declara serviciile de constructii si intretinere a acestora aferente unor imobile situate pe teritoriul altui stat UE pentru care locul prestarii este locul unde acesta este situat.
1. Achizitia de combustibil nu este o achizitie intracomunitara deoarece nu se indeplineste conditia transportului asa cum este definita la art. 273 alin. (1) din Codul fiscal. Nu este operatiune impozabila in Romania si nu se declara in 390. Tva s-a platit in statul din care ati alimentat, nu datorati tva in Romania, deci sumele nu se trec in jurnalele de tva, deci operatiunea nu se declara in 394.
In cazul in care primiti factura de carburant de la beneficiarul serviciilor de transport, aceasta se va declara in 394 fiind o operatiune taxabila in Romania (beneficiarul serviciilor de transport este persoana juridica din Romania si din punct de vedere al tva este cumparator revanzator in ceea ce priveste combustibilul).
2. Pentru serviciile prestate asupra bunurilor imobile, locul prestarii este locul unde se afla bunurile imobile, conform art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate dobanda Cu privire la deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile la calculul de impozit pe profit, am rugamintea sa imi confirmati daca procedez corect. Cheltuielile cu dobanzile sunt...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Livrari intracomunitare in regim OSS Facturile emise in regim OSS catre clientii din Romania (date beneficiar si adresa din RO), dar expediate in tari din Uniunea Europeana, trebuie sa contina obligatoriu adresa de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim TVA servicii garantare credit Un IFN cu activitate de creditare garanteaza, in calitate de codebitor, un imprumut extern pentru o societate din grup. In contrapartida, stabileste si incaseaza un comision...citeste mai mult
r (in...
citeste mai mult 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
