Studiu de caz: Declaratia 394 pentru combustibili achizitionati din UE si pentru servicii asupra bunurilor imobile din UE
In analiza de mai jos, vom stabili, in primul rand, daca se declara in D394 achizitiile de carburanti sau servicii efectuate de o societate care desfasoara activitati de transport intracomunitar si pentru care factura i se emite cu TVA pe care il achita furnizorului si ulterior il recupereaza prin intermediul firmelor specializate cu recuperarea TVA.
De asemenea, vom vedea cum procedam in cazul in care aceste cheltuieli cu carburantul se efectueaza de firma beneficiara a serviciului de transport intracomunitar si daca aceasta recupereaza taxa pe valoarea adaugata si refactureaza catre firma prestatoare aceste costuri fara TVA.
In al doilea rand, vom vedea daca in Declaratia 394 se declara serviciile de constructii si intretinere a acestora aferente unor imobile situate pe teritoriul altui stat UE pentru care locul prestarii este locul unde acesta este situat.
1. Achizitia de combustibil nu este o achizitie intracomunitara deoarece nu se indeplineste conditia transportului asa cum este definita la art. 273 alin. (1) din Codul fiscal. Nu este operatiune impozabila in Romania si nu se declara in 390. Tva s-a platit in statul din care ati alimentat, nu datorati tva in Romania, deci sumele nu se trec in jurnalele de tva, deci operatiunea nu se declara in 394.
In cazul in care primiti factura de carburant de la beneficiarul serviciilor de transport, aceasta se va declara in 394 fiind o operatiune taxabila in Romania (beneficiarul serviciilor de transport este persoana juridica din Romania si din punct de vedere al tva este cumparator revanzator in ceea ce priveste combustibilul).
2. Pentru serviciile prestate asupra bunurilor imobile, locul prestarii este locul unde se afla bunurile imobile, conform art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reducere acordata de furnizor Am achizitionat un teren in anul 2024 cu plata in rate pana in anul 2028. Anul acesta am achitat tot soldul ramas si am primit o reducere financiara datorita faptului ca am achitat...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Aplicare IFRS 9 de catre un IFN Avem pentru prima data facturi de brokeraj aferente activitatii de intermediere pentru produsul nostru de factoring si am dori opinia dumneavoastra privind tratamentul contabil si...citeste mai mult
Prin urmare, operatiunea nu este impozabila in Romania. Pentru ca nu este o operatiune impozabila in Romania, nu se declara in 394. Prin urmare, nici facturile de combustibili achizitionat din afara tarii, nici serviciile asupra bunurilor imobile situate in afara tarii nu sunt operatiuni taxabile in Romania, deci nu se declara in 394.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
