E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar

15-Iul-2025

3533

E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar

Cuprins

Reglementari cheie despre E-factura in relatia B2C Cum trebuie emise facturile B2C daca firmele nu sunt inregistrate in scopuri de TVA in regim normal Transmitere facturi in E-Factura in cazul prestarilor de servicii in relatia B2C Obligativitatea emiterii facturilor fiscale pentru sumele incasate prin transfer bancar Exceptii de la emiterea facturilor in E-Factura Amenzi pentru facturile neinregistrate in e-Factura B2C - din iulie 2025 se aplica sanctiunile

Din 1 ianuarie 2025, firmele care vand catre persoane fizice sunt obligate sa emita facturi si sa le trimita prin RO e-Factura, inclusiv daca nu sunt inregistrate in scopuri de TVA si aplica regimul special de scutire. Incasarile prin transfer bancar implica automat emiterea facturii si transmiterea in sistem. Din 1 iulie 2025, lipsa raportarii aduce amenzi semnificative. Vezi in articol ce obligatii ai si cum eviti sanctiunile.

Avem acest caz. O societate are ca obiect principal de activitate "Acvacultura in ape dulci", si din punct de vedere al TVA se incadreaza la regimul special de scutire. Societatea incaseaza taxa de pescuit, de la persoane fizice, fie in numerar pentru care emite bonuri fiscale, fie direct in cont bancar. Pentru incasarea taxei de pescuit de la persoane fizice, direct in cont bancar, exista obligativitatea emiterii facturii?

Reglementari cheie despre E-factura in relatia B2C

B2C, adica busines to consumer, se refera la relatiile comerciale intre o companie si consumatorii finali. Intr-un mediu B2C, companiile vand direct produsele sau serviciile lor catre clientii individuali.

In cazul RO e-Factura, pana de curand, doar operatorii economici cu activitate de turism din Romania, care detin structuri de primire turistica clasificate si/sau agentii de turism licentiate si care accepta vouchere de vacanta ca modalitate de plata, denumite unitati afiliate, aveau obligatia de a raporta facturile emise catre titularii voucherelor de vacanta si in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura.

De la 1 ianuarie 2025, toate facturile emise in relatia B2C (inclusiv cele pentru turisti care platesc cu vouchere de vacanta) vor trebui transmise obligatoriu in sistemul RO e-Factura, conform OUG 120/2021, astfel cum a fost modificata prin OUG 138/2024.

Continuarea in ACEST articol»

Cum trebuie emise facturile B2C daca firmele nu sunt inregistrate in scopuri de TVA in regim normal

Taxa de pescuit reprezinta contravaloarea serviciului prestat in beneficiul persoanei fizice prin acordarea accesului la iazul amenajat in acest scop. Acest serviciu ar fi taxabil in Romania, daca prestatorul nu s-ar afla in regimul special de scutire de la obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in regim normal, regim reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici" din Codul fiscal;
"(10) Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire:
a) nu are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor, in conditiile prevazute la art. 297 si 299;
b) nu are voie sa mentioneze taxa pe factura sau pe alt document."

Desi nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316, pentru fiecare suma incasata in contul bancar, persoana impozabila este obligata sa emita factura conform prevederilor art. 319 alin. (5) din Codul fiscal prin care se prevede ca;

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inspectiile fiscale ANAF: doua cazuri care arata exact unde se concentreaza controalele fiscale in 2026 citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
D406 Active - societatea nu inregistreaza active Multumesc pentru raspuns, dar daca societatea nu are in balanta active inregistrate, trebuie sa depuna D406 Active pe zero?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Si daca se va face reactivarea la ONRC, solicitam un nou cod de tva, intocmim factura dupa emiterea noului cod, atunci poate beneficia de compensarea tva-ului cu cel ramas in sold...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Microintreprindere. SAF-T, D406 ACTIVE Societatea, microintreprindere de la infiintare din 2019, trebuie sa depuna SAF-T ACTIVE pentru anul 2025 pana la termenul de depunere a situatiilor financiare...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil si fiscal al recuperarii unui prejudiciu prin transfer de imobil si compensare Imi specificati va rog si monografiile contabile pentru aceste tranzactii. Multumescciteste mai mult

"(5) Fara sa contravina prevederilor alin. (31) - (35) se aplica urmatoarele reguli de facturare:
a) pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care locul livrarii, respectiv prestarii se considera a fi in Romania, conform prevederilor art. 275 si 278, facturarea face obiectul prevederilor prezentului articol. ……."

Transmitere facturi in E-Factura in cazul prestarilor de servicii in relatia B2C

Mai jos gasesti si detalii amanuntite despre Exceptiile de la lege. Citeste in articol la final

Deci, in aceasta situatie, persoana impozabila realizeaza o prestare de servicii in relatia B2C conform prevederilor art. 10^1 alin. (3) introdus prin O.U.G. nr. 69 din 21 iunie 2024 "(3) Livrarile de bunuri/Prestarile de servicii efectuate catre o persoana fizica care se identifica in relatia cu furnizorul/prestatorul prin codul numeric personal se considera efectuate in relatia B2C."

Conform prevederilor O.U.G. nr. 120 din 4 octombrie 2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania modificata si completata prin O.U.G. nr. 138 din 4 decembrie 2024, prin art. 10^1 alin. (2) s-a reglementat faptul ca prestatorul are obligatia emiterii si transmiterii facturilor in sistemul RO e-factura chiar daca nu este inregistrat in scopuri de TVA in regim normal;

"(2) Incepand cu data de 1 ianuarie 2025, operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275, 278 si 279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia B2C, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n^1), au obligatia sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura. Fac exceptie facturile simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. "

Obligativitatea emiterii facturilor fiscale pentru sumele incasate prin transfer bancar

De asemenea, de retinut sunt si prevederile art. 10^1 alin. (3) si alin. (4) aplicabile in relatia B2C;
"(3) Livrarile de bunuri/Prestarile de servicii efectuate catre o persoana fizica care nu se identifica in relatia cu furnizorul/prestatorul prin niciun cod de identificare fiscala sau opteaza sa se identifice prin codul numeric personal se considera efectuate in relatia B2C. Daca beneficiarul, persoana fizica, nu se identifica prin niciun cod de identificare fiscala, facturile se emit utilizand un cod format din 13 cifre de zero in locul codului de identificare fiscala a beneficiarului.
(4) Furnizorii prevazuti la alin. (1) si (2) sunt obligati sa transmita facturile emise catre destinatari conform prevederilor art. 319 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare."

Astfel, pentru sumele incasate prin transfer bancar, persoana impozabila este obligata sa emita factura fisala cod 380 prin sistemul RO e-factura pentru fiecare client persoana fizica, chiar si in situatia in care acordarea accesului se efectueaza in baza unui abonament pentru o perioada determinata.

Exceptii de la emiterea facturilor in E-Factura

Pentru incasarile in numerar sau prin card bancar pentru care se emite bon fiscal prin casa de marcat electronica fiscala, emiterea facturii este obligatorie numai daca este solicitata de catre client, caz in care prestatorul este obligat sa emita factura prin sistemul RO e-factura, dar factura se va emite cu codul 751 atribuit facturii informative.

Amenzi pentru facturile neinregistrate in e-Factura B2C - din iulie 2025 se aplica sanctiunile

Incepand cu 1 iulie 2025, intra in vigoare regimul sanctionator pentru firmele care nu transmit facturile emise catre persoane fizice (B2C) prin sistemul national RO e-Factura. Desi obligatia de raportare a acestor facturi a fost stabilita inca din 1 ianuarie 2025, abia de la mijlocul anului se aplica amenzile pentru neconformare, potrivit art. 132 alin. (1) lit. d) din OUG nr. 120/2021.
Cu alte cuvinte, daca o firma emite o factura B2C in cursul lunii si nu o trimite in platforma pana la termenul legal, se expune riscului de a fi sanctionata.

Care sunt amenzile, in functie de tipul contribuabilului:
• Mari contribuabili: intre 5.000 si 10.000 lei
• Contribuabili mijlocii: intre 2.500 si 5.000 lei
• Contribuabili mici: intre 1.000 si 2.500 lei

Este important ca firmele sa se asigure ca transmit toate facturile catre consumatori persoane fizice in termenul stabilit, pentru a evita aceste penalizari. Practic, din iulie, se trece de la perioada de adaptare la etapa de control si sanctiune.