Fiscalitatea.ro 
De la 1 iulie 2025, firmele care nu transmit facturile catre persoane fizice in sistemul RO e-Factura risca amenzi usturatoare. Extinderea obligativitatii e-Facturii si in relatia B2C aduce noi responsabilitati pentru toti operatorii economici, indiferent de metoda de plata folosita de client. In acest articol, explicam cine este vizat, ce reglementari trebuie respectate si care sunt sanctiunile prevazute de lege.
Reglementari cheie despre E-factura in relatia B2C
B2C, adica busines to consumer, se refera la relatiile comerciale intre o companie si consumatorii finali. Intr-un mediu B2C, companiile vand direct produsele sau serviciile lor catre clientii individuali.
In cazul RO e-Factura, pana de curand, doar operatorii economici cu activitate de turism din Romania, care detin structuri de primire turistica clasificate si/sau agentii de turism licentiate si care accepta vouchere de vacanta ca modalitate de plata, denumite unitati afiliate, aveau obligatia de a raporta facturile emise catre titularii voucherelor de vacanta si in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura.
De la 1 ianuarie 2025, toate facturile emise in relatia B2C (inclusiv cele pentru turisti care platesc cu vouchere de vacanta) vor trebui transmise obligatoriu in sistemul RO e-Factura, conform OUG 120/2021, astfel cum a fost modificata prin OUG 138/2024.
Mai exact, de la aceasta data, obligatia de utilizare a sistemului RO e-Factura se extinde la toate facturile emise in relatia B2C, indiferent de modalitatea de plata.
Facturile emise catre persoane fizice care nu se identifica printr-un cod fiscal vor utiliza un cod format din 13 cifre de zero (0000000000000) in locul codului de identificare fiscala al beneficiarului.
„Livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre o persoana fizica (...) se considera efectuate in relatia B2C. Daca beneficiarul (...) nu se identifica prin niciun cod de identificare fiscala, facturile se emit utilizand un cod format din 13 cifre de zero.” Amendamentul acesta, din OUG 138/2024, vine sa clarifice o prevedere mai veche din OUG 120/2021, care parea sa impuna colectarea CNP-urilor, creand incertitudini si dificultati pentru operatorii economici.
In cazul in care clientul solicita o factura (indiferent de metoda de plata), aceasta trebuie emisa conform legislatiei fiscale. Din 2025, aceasta factura trebuie raportata in sistemul RO e-Factura.
IMPORTANT! Legislatia nu obliga emiterea facturilor in format fizic daca acestea sunt disponibile electronic si respecta conditiile legale pentru factura electronica. Prin urmare, nu este obligatoriu sa continuati sa trimiteti facturile in format tiparit dupa implementarea sistemului RO e-Factura, atat timp cat utilizatorii au acces la aceste facturi in format electronic si sunt informati corespunzator despre cum pot accesa facturile.
Cu toate acestea, este important sa aveti in vedere aspectele practice si de accesibilitate pentru toti utilizatorii. Daca un segment semnificativ al utilizatorilor nu are acces facil la tehnologie sau prefera facturile in format fizic, ar putea fi prudent sa mentineti optiunea de a le furniza, in parallel, si facturi tiparite, cel putin pentru o perioada de tranzitie.
In ceea ce priveste achizitia unui serviciu de listare si distribuire a facturilor fizice, aceasta poate fi justificata legal si nu constituie un prejudiciu, atat timp cat exista o nevoie reala demonstrata si decizia este in conformitate cu o analiza cost-beneficiu corespunzatoare. Decizia ar trebui sa fie fundamentata pe necesitatile si preferintele utilizatorilor, precum si pe obligatiile de a asigura accesul la facturile emise.
Atentie! In cazul relatiei B2B (business-to-business), transmiterea facturilor prin sistemul RO e-Factura este obligatorie si trebuie realizata exclusiv prin Spatiul Privat Virtual (SPV). Aceste categorii de destinatari sunt inregistrati in SPV si au capacitatea de a primi si gestiona facturi electronice.
Sanctiuni si amenzi aplicabile incepand cu 1 iulie 2025
Termenul de la care se aplica amenzi pentru netransmiterea facturilor emise catre persoane fizice (B2C) in sistemul RO e-Factura este: 1 iulie 2025, prevazut de Ordonanta de urgenta nr. 120/2021, articolul 132 alin. (1) lit. d):
Constituie contraventii [...] nerespectarea de catre operatorii economici - persoane impozabile stabilite in Romania [...] a prevederilor art. 10 alin. (2), incepand cu data de 1 iulie 2025, pentru una sau mai multe facturi al caror termen-limita de transmitere in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura intervine in cursul unei luni calendaristice.
Obligatia transmiterii facturilor B2C in sistemul e-Factura apare de la 01.01.2025, dar amenzile pentru netransmitere se aplica incepand cu 01.07.2025.
Cuantumul sanctiunilor:
Marii contribuabili: intre 5.000 si 10.000 de lei
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulNeplatitor de tva. Plafon 300.000 lei Revin cu urmatorul detaliu: La acest moment PFA are doua coduri fiscale: la intern neplatitor de TVA si ptr prestare de servicii intracomunitare are cod de TVA. Pentru stabilirea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTratamentul fiscal si contabil al avansurilor de trezorerie ridicate fara documente justificative de catre asociat Am o situatie in care soldul contului 542 debitor este mai mare si depaseste plafonul permis. Conform legii am voie sa il impozitez la alte venituri cu impozit 10% sau trebuie sa...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRiscuri fiscale fitteri Firma noastra are un contract cu o firma din Germania, cu cod valid de TVA, prin care punem la dispozitie personal (fitteri) care merge la nave pentru reparatii in UE si afara UE,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitie produse culese din flora spontana Va rugam sa ne comunicati un punct de vedere oficial referitor la regimul fiscal aplicabil veniturilor obtinute din colectarea produselor din fauna spontana (ex.: ciuperci, fructe...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRegimul fiscal al costurilor cu deplasarea salariatilor la campionat de fotbal Echipa de fotbal a companiei noastre s-a calificat in acest an la turneul companiilor pe tara si in luna iulie vor pleca la mare pentru 5 zile, pentru a reprezenta compania la...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Contribuabili mijlocii: intre 2.500 si 5.000 de lei
contribuabili mici: intre 1.000 si 2.500 de lei
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
