Omisiune declarare valoare servicii din factura intracomunitara. Cum facem reglarea in decontul de TVA?
Inregistrarile gresite ale facturilor trebuie remediate tinand cont de procedura aferenta si respectand toate reglementarile in vigoare. In caz contrar, vom fi sanctionati drastic fiindca posibilitatea de frauda este un context cu privire la care inspectorii fiscali sunt cu atat mai exigenti.
Avem cazul urmator: "In luna ianuarie a fost inregistrata o factura de achizitii intracomunitare in mod gresit (s-a inregistrat doar valoarea marfii facturate, nu si valoarea serviciilor) - valoarea totala facturata 1100 euro din care valoare marfa 1000 si valoare servicii 100 euro. Eroarea a fost descoperita in data de 30 aprilie. Cum este corect sa inregistram in contabilitate diferenta - la ce luna si ce declaratii rectificative se fac? Rectificam D390 in luna ianuarie si inregistram valoarea de 100 euro la luna aprilie fara a mai declara in D390 aferenta lunii aprilie? Decontul de TVA (fiind taxare inversa) se modifica?"
Iata raspunsul specialistului:
In primul rand, trebuie vazut in ce masura este vorba de o achizitie de servicii de 100 euro ori este vorba de o cheltuiala accesorie ce intra in baza de impozitare a achizitiei intracomunitare de bunuri in conformitate cu prevederile art. 288 din Codul fiscal si pct. 33 din Normele metodologice de aplicare (spre exemplu, daca este vorba de cheltuieli de transport ce cad in sarcina vanzatorului conform contractului, atunci va fi vorba doar de o achizitie intracomunitara de bunuri in valoare de 1.100 euro, chiar daca cheltuiala accesorie de transport a fost evidentiata distinct in factura).
In al doilea rand, presupunand ca este vorba de servicii, in decontul de TVA 300 aferent lunii aprilie, cand s-a descoperit eroarea, achizitia de servicii de 100 euro omisa la declarare pentru luna ianuarie va fi declarata la randurile de regularizari (rd. 8 si rd. 21), avand in vedere ca nu se depune decont rectificativ de TVA. In schimb, se va depune o noua declaratie recapitulativa 390 VIES, rectificativa pentru luna ianuarie, pe acelasi format, bifand casuta corespunzatoare de pe formular, prin completarea tuturor rubricilor formularului cu datele valabile la momentul declararii, indiferent daca acestea au mai fost declarate.
In acelasi mod se procedeaza daca suma de 100 euro nu reprezinta servicii, ci cheltuieli accesorii in sarcina vanzatorului, caz in care este vorba de rectificare a bazei impozabile a achizitiei intracomunitare de bunuri (deosebirea fiind ca, in decontul de TVA, regularizarea se evidentiaza la rd. 6 si rd. 19).
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare obiect de inventar In luna iunie 2026 (luna inchisa definitiv, D300 si D394 transmise, calcul trimestrial finalizat), am inregistrat eronat o factura de achizitie pentru o statie de incarcare in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului SRL neplatitor de TVA importa case mobile din China. Cum se procedeaza in cazul in care societatea vinde o astfel de casa si se depaseste plafonul de tva incepand cu tranzactia...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
