Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Vanzare. TVA din factura. Cand e TVA-ul deductibil?
In analiza de mai jos, o societate comerciala a vandut un teren agricol pe care l-a avut in proprietate. Operatiunea a fost tratata ca operatiune scutita de TVA fara drept de deducere, atat la achiziti, cat si la vanzare.
Vom vedea daca TVA-ul din factura agentiei imobiliare care a intermediat vanzarea poate sa fie considerat deductibil.
Facem precizarea ca societatea in cauza nu a calculat prorata, iar operatiunea de vanzare a terenului este una accesorie obiectului principal de activitate.
Potrivit prevederilor art. 145 alin (2) din Codul Fiscal orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
Import bunuri in conditia de livrare DDP Societate platitoare de TVA din Romania achizitioneaza din China topogane gonflabile cu specificatia DDP pe factura. Nu am primit de la transportator niciun document referitor la...citeste mai mult
Recuperarea pierderilor reportate O societate prezinta urmatoarea situatie legat de calcului impozitului pe profit pentru anul 2026: la trim I si trim II 2026 a inregistrat pierdere. In trimestrul III 2026 a...citeste mai mult
_noutati&utm_campaign=crosslinks" target="_blank" style="color: #3a7e44;">citeste mai mult
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania; c) operatiuni scutite de taxa, conform art. 143, art. 144 si art. 144^1; d) operatiuni scutite de taxa, conform art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 1 - 5 si lit. b), in cazul in care cumparatorul ori clientul este stabilit in afara Comunitatii sau in cazul in care aceste operatiuni sunt in legatura directa cu bunuri care vor fi exportate intr-un stat din afara Comunitatii, precum si in cazul operatiunilor efectuate de intermediari care actioneaza in numele si in contul altei persoane, atunci cand acestia intervin in derularea unor astfel de operatiuni.
Avanzarea terenurilor agricole este operatiune scutita de TVA potrivit art. 141 alin (2) lit. f) fara drept de deducere. Prin urmare, TVA-ul aferent realizarii scutite fara dreptt de deducere nu se deduce se inscrie atat in Jurnalul de cumparari cat si in decontul de TVA ca achizitii fara drept de deducere.
Exercitarea dreptului de deducere pentru activitatea desfasurata se poate efectua fie pe baza de pro-rata, fie pe baza evidentelor fiscale intocmite separat. Pro-rata nu este obligatorie in situatia in care se pot identifica achizitiile aferente activitatii scutite astfel incat acestea sa fie alocate doar activitatii scutite. Pentru aceste achizitii nu se exercita dreptul de deducere a TVA.
Evidenta fiscala trebuie organizata separat pe baza jurnalului pentru cumparari pentru fiecare tip de operatiune: - operatiuni taxabile; - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVA; - operatiuni scutita fara drept de deducere
Daca ati organizat in cursul anului aceasta evidenta si nu ati aplicat pro-rata, puteti in continuare sa organizati evidenta operatiunilor scutite fara drept de deducere si sa nu va exercitati dreptul de deducere inscris in facturile furnizorilor evidentiate separat in jurnalul de cumparari destinat operatiunilor scutite fara drept de deducere a TVA.
Inregistrarea in contabilitate a facturilor primite, aferente acestei activitati, se efectueaza astfel: 628/ 622 = 401
4426/ analitic
Anularea dreptului de deducere 635 = 4426/ analitic
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Intrebare: Societatea nu este platitoare de TVA, dar are cod de TVA intracomunitar. In luna septembrie a primit facturi de la un furnizor intracomunitar, dar bunurile ajung in octombrie.
Aceste facturi cu data emitere septembrie trebuie declarate in D390 in septembrie? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In urma unui litigiu de munca avand ca obiect contestarea concedierii, instanta a pronuntat o hotarare definitiva prin care a dispus:
Obliga parata la plata catre reclamanta a unei despagubiri egale cu salariile indexate, majorate si reactualizate si cu celelalte drepturi de care ar fi beneficiat, calculate de la momentul intervenirii incetarii contractului individual de munca pana la momentul ramanerii definitive a prezentei sentinte.
Mentionam ca reclamanta nu a solicitat reintegrarea in... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Am urmatoarea situatie:
In luna octombrie am primit de la furnizor in SPV 4 facturi emise in luna mai. Precizez ca cele 4 facturi au fost inregistrate in contabilitate in luna mai, primite de la furnizor in SPV in luna mai, atunci... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Un PFA care desfasoara activitati de inginerie si consultanta tehnica poate angaja un salariat? Nu este vorba de titularul PFA-ului, ci o alta persoana fizica care va fi implicata in proiectele care fac obiectul contractelor in... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Se fac achizitii de servicii din afara UE care nu intra pe exceptii, de exemplu costuri manageriale, redevente, acestea fac obiectul declararii in 394, la sectiunea F? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Sediul social al firmei (exista contract de comodat) s-a autorizat doar pentru activitati proprii de birou pentru societate. Activitatea propriu-zisa se desfasoara la terti. In acest caz, se pot deconta cheltuielile cu utilitatile... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O salariata intra in concediu ingrijire copil pana la 2 ani din 15.10.2026.
Are un contract de inchiriere de 1000 lei lunar brut - venituri din cedarea folosintei bunurilor.
In concediu de ingrijire copil (CIC) pana la 2 ani,... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem un eveniment organizat cu clientii prin care facem o mica prezentare a serviciului pe care il vindem, dupa care seara continua cu servirea mesei si implicit bautura. La determinarea deductibilitatii TVA-ului intampin... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Recuperare pierdere fiscala an 2025 de 175.269 lei.
In anul 2026 la tr 1 si 2 am pierdere fiscala in continuare. La 30.09, am profit brut de 16880, la care se adauga cheltuieli nedeductibile de 49096 lei. In total va fi... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea A, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, cu asociat unic 100%, cu sediul in Romania, are Cifra de Afaceri in 2026 - 450000 lei. Daca societatea B - platitoare de impozit pe profit, acelasi asociat din... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: SRL in care administratorul si asociatul unic este singurul salariat care desfasoara activitate caen 7112. Fiind inginer SSM, activitatea o desfasoara mai mult pe santiere la diferiti clienti, conform contractelor incheiate de... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate incheie un contract de prestari servicii cu o persoana fizica din Germania.
Persoana fizica este de nationalitate romana, are CNP din Romania, dar locuieste in Germania si contul de virament este tot din Germania.... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Pentru antreprenorii care vor sa isi diversifice activitatea, detinerea simultana a unui PFA si SRL poate parea o solutie ideala. Vom discuta in acest articol daca poti avea PFA si SRL in acelasi timp si daca da, care sunt implicatiile fiscale. De asemenea, analizam si care sunt diferentele intre cele doua forme de organizare, ce avantaje si dezavantaje exista, astfel incat sa iei cea mai buna decizie pentru afacerea ta. Ce trebuie sa stii pe scurt: Un antreprenor poate avea in acelasi timp un...» citeste mai departe aici
Ordinul ANAF nr. 1163/2026 pentru aprobarea Procedurii de atragere a raspunderii solidare reglementate de art. 25 si 26 din Codul de procedura fiscala a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 859 din 14 octombrie 2026. Noua procedura stabileste modul in care organele fiscale trebuie sa analizeze situatiile in care o alta persoana poate fi obligata sa raspunda pentru obligatiile fiscale restante ale debitorului. Un element important este faptul ca raspunderea solidara nu trebuie atrasa automat...» citeste mai departe aici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
