Prestari servicii externe. Declaratia 390
Am primit in data de 29.09.2011 prin posta o factura de prestari servicii externe din UE (Franta) cu data de 31.08.2011. Am depus decontul lunii august si declaratia 390 aferenta lunii august pana la data de 25.09.2011.
Intrebari: Aceasta factura trebuie sa o inregistrez in contabilitate cu data de 01.09.2011 ? Ce trebuie facut in aceasta situatie ? La ce luna se va declara achizitia in declaratia 390 ? In decontul de TVA aferent lunii septembrie la ce rd. se va trece?
Raspuns:
Art. 1562 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal stabileste ca persoanele inregistrate conform art. 153 trebuie sa depuna la organele fiscale competente, pentru fiecare perioada fiscala, un decont de taxa, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se incheie perioada fiscala respectiva.
In conformitate cu prevederile alin. (3) al acestui articol datele inscrise incorect intr-un decont de taxa se pot corecta prin decontul unei perioade fiscale ulterioare si se vor inscrie la randurile de regularizari.
Potrivit Instructiunilor pentru completarea formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" cuprinse in Anexa nr. 2 a OANAF 183/2011, la Randul 8 al acestui formular se inscriu regularizarile ulterioare datorate unor evenimente care determina modificarea datelor declarate la randul 7.1 din decont in alta perioada, precum: modificarea pretului generata de alte situatii decat cele prevazute la art. 138 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a operatiunilor respective in perioada in care intervine exigibilitatea etc.
Astfel, factura primita in luna septembrie se va inregistra in contabilitate la aceasta data. Aceasta achizitie de servicii intracomunitare a carei exigibilitate a intervenit in alta perioada dar nu a fost declarata se va inscrie la Randul 8 ? ?Regularizari privind achizitiile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)? si Randul 19.1 din Formularul (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" al lunii septembrie.
Declaratia 390 depusa initial pentru luna august se rectifica prin depunerea unei noi declaratii, pe acelasi format, bifand casuta corespunzatoare de pe formular. Se vor completa toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declararii, chiar daca acestea au mai fost declarate.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Vanzare cladire si teren
Intrebare: Societatea noastra este platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA, obiectul de activitatea fiind inchirierea de "Inchirierea si subinchirierea bunurilor proprii - 6820". In anul 2017 societatea a cumparat un imobil cu teren de la dezvoltator (in faza de rosu): imobil suprafata utila 120 mp, suprafata desfasurata 157 mp , P+1-valoarea 385.959 lei, teren 268 mp - valoarea de 68.342 lei. Regimul TVA aplicat de dezoltator la facturare a fost de "Taxare inversa". In perioada 2017-2019 s-au...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Acoperire pierderi contabile
Intrebare: Dupa inchiderea anului fiscal 2022 si depunerea bilantului situatia firmei este urmatoarea: - pierdere in an, cont 121: 60.000 lei - rezultatul reportat cont 117: 30.000 lei - alte rezerve cont 1068: 15.000 lei Se poate acoperi pierderea din anul incheiat (2022) din profitul anilor trecuti si din rezerve? Ce inregistrari contabile trebuie facute si in ce luna se fac?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament fiscal TVA marfuri vandute unui client din Elvetia cu livrare in Germania
Intrebare: Trebuie sa facturam marfa in Elvetia, dar clientul doreste sa trimitem produsele in Germania. Factura se intocmeste pentru firma din Elvetia cu codul fiscal al firmei din Elvetia. Firma din Elvetia nu este inregistrata in scopuri de TVA in Germania sau in alta tara din UE. In aceste conditii, factura se intocmeste cu TVA si marfa se trimite in Germania? Sau se intocmeste fara tva considerand ca este o livrare intracomunitara , mai ales daca avem un VAT number de la firma din Germania (unde va...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Scutire profit reinvestit panouri fotovoltaice
Intrebare: Societatea are obiectul principal de activitate: inchirieri si subinchirieri bunuri imobiliare 6820. In trimestrul al III-lea obtine profit din activitatea curenta si din instrainarea unui activ in suma de 1.000.000 lei. Societatea inchiriaza hale de productie si cladiri rezidentiale care sunt active ale societatii. Avand in vedere obiectul de activitate, poate realiza o investitie in panouri fotovoltaice sau in instalatii de incalzit cu tuburi radiante la aceste active: hale productie si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare cu intarziere in scop de TVA
Intrebare: O societate a fost neplatitoare de TVA si a achizitionat bunuri si servicii din UE pe baza codului de TVA obtinut pentru tranzactii intracomunitare. Vechiul contabil nu a depus deconturile speciale de taxa (cod 301), nu a declarat si nu a fost achitata TVA datorata pentru achizitiile intracomunitare impozabile in Romania. A fost depasit plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin.(1) din Codul fiscal in luna noiembrie 2022 si nu a fost solicitata inregistrarea in scopuri de TVA in termenul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Productie de film. Aspecte fiscale
Intrebare: Va rog sa ne oferiti perspectiva dvs asupra urmatoarei tranzactii. Societatea A (producatorul) produce un film cinematografic, cu o perioada de realizare a proiectului de 2 ani, folosind resurse financiare din investitia proprie. Pe masura ce proiectul se apropie de finalizare, societatea producatoare constata ca cheltuielile depasesc estimarile initiale si ca nu mai dispune de suficiente resurse pentru a finaliza proiectul. In acest context, societatea intentioneaza sa contracteze serviciile...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE