menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz privind o factura de mentenanta. Ce implicatii fiscale apar?

07-Oct-2014
7811
In ce priveste cazul unei societati care primeste o factura de mentenanta (program X pentru trei ani) pentru o achizitie intracomunitara cu cod valid de TVA, vom raspunde urmatoarelor intrebari:

1. E corect sa fie inregistrata factura folosind contul 628 si sa se aplice taxare inversa?

2. Se va plati impozit pe venitul nerezidentilor? In cazul unui raspuns afirmativ, vom mentiona si ce alte declaratii se depun.

3. Factura trebuie declarata in D390?

4. Ce declaratii trebuie completate pentru a declara impozitul pe venitul nerezidentilor?
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita stick USB

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita stick USB

Vezi AICI detalii
Cartea verde a contabilitatii 2026

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii
citeste mai mult



1) Facturile de servicii de mentenanta primite de la furnizorul intracomunitar reprezinta pentru societatea dvs achzitii de servicii intracomunitare, potrivit art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, iar serviciile respective sunt supuse regimului de taxare inversa din punct de vedera al TVA, prin formula contabila 4426 = 4427.

Aceasta inregistrare contabila trebuie reflectata si in evidenta fiscala a beneficiarului din Romania, constand in:

- jurnalul pentru vanzari corespunzator rulajului creditor al contului 4427;
- jurnalul pentru cumparari corespunzator rulajului debitor al contului 4426.
Facturile trebuie raportate fiscal prin:
- decontul de TVA cod 300 la urmatoarele randuri:

• la randul 7 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), " cu reportarea sumei la:


- randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" ; Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427;

• randul 20 cu preluarea sumei la:

- randul 20.1;
Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426.
- prin declaratia 390. Raportarea se efectueaza cu simbolul S.
 
2) Serviciile de mentenanta intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor conform art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal.

Daca societatea din UE nu va prezinta un Certificat de rezidenta fiscala, valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci aveti obligatia retinerii la sursa, la momentul platii venitului, un impozit de 16%, conform art. 116 alin. (2) lit d) din Codul fiscal.

Retinerea se face la data platii facturii, la cursul BNR valabil in ziua platii si se achita la bugetul de stat pana in data de 25 a lunii urmatoare, iar suma se declara in declaratia 100.

In conditiile in care societatea din UE va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident, atunci conform art.118 din Codul fiscal, se vor aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si tara UE respectiva, referitoare la impozit.

Pentru platile efectuate nerezidentilor societatea va trebui sa depuneti pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator celui in care s-a efectuat plata, Declaratia informativa privind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti, conform art. 119 din Codul fiscal.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro



Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Raport GRATUIT

NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI

Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.



NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI


Articole similare

Presedintele ANAF a declarat ca proiectul de modernizare a administratiei fiscale din 2013 exista doar pe hartiePlafoane TVA valabile 2024. Noile limiteCodul fiscal 2011 - Titlul VI (partea I)ANAF: Se modifica depunerea unor declaratii de la 1 decembrie 2011Atentionare ITM! Serverele REGES nu vor functiona in data de 18 septembrie 2020

Ultimele articole

Eficienta in miscare: cum sa iti optimizezi activitatea profesionala in afara birouluiMajorare cota TVA. Ce cota aplicam pentru serviciile prestate in IULIE si facturate in AUGUST 2025?Cat poate costa serviciul de MENTENANTA pentru un sistem de detectie incendiu?3 exemple de investitii pentru afacerea ta care iti pot aduce beneficii economice pe termen lungLeasingul financiar: tot ce trebuie sa stii
Mai multe articole despre mentenanta

Articole similare

ANAF a publicat brosura privind compensarea obligatiilor fiscale. Cine efectueaza aceasta operatiune?Prestarea unei activitati cu caracter repetitivDeclaratia 100 aferenta sem. II 2022 pentru plata IMPOZITului specific se va depune pana pe data de 25.06.2023ZOOM fiscal: Calculul IMPOZITului pe venitul din transfer drept de proprietateAtentie! Contribuabilii care vor sa se inroleze de la distanta in SVP au la dispozitie noi documente (Informare ANAF)

Ultimele articole

Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euroSe modifica Formularul 224 privind veniturile din salarii obtinute din strainatateContabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeTichete culturale acordate salariatilor. Regim fiscal si conditii de acordare
Mai multe articole despre impozit

Articole similare

Agenda Fiscala 2012 pentru societati comerciale. Evita amenzile!Impozit pe venituri obtinute din Romania. Conditii in care veniturile sunt impozabileReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYMajorarea capitalului social. Cum tratam impozitul pe VENITURILE NEREZIDENTILOR?Impozitarea veniturilor realizate de catre nerezidenti. Cum procedam?

Ultimele articole

Bolt taxi. Tratament fiscal util in cazul unui raport Bolt[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate. Afla TOTUL despre Noul Cod Fiscal si modificarile din 2024Webinar E-Factura, E-Transport: Aflati cum evitati amenzile, care sunt obligatiile pe care le aveti, ce erori puteti comiteCe inseamna dropshipping-ul, implicatiile fiscale si studii de caz utile
Mai multe articole despre veniturile nerezidentilor

Urmareste Fiscalitatea.ro
facebook icon rss icon mail icon



Sfaturi de la experti


NOU: Procedura complexa a radierii unui SRL/PFA explicata pas cu pas! Click aici >>
Cartea Neagra a Controlului Fiscal - Revolutia inspectiilor fiscale Click aici >>
ALERTA: A aparut noua editie a Cartii Verzi a Contabilitatii! Click aici >>
Au inceput controalele din partea Oficiului pentru Combaterea Spalarii Banilor! Atentie... Click aici>>
Alegeti acum TESTELE REZOLVATE (si explicate) pentru Examenul CECCAR! >>Detalii aici
A aparut Ghidul practic ChatGPT pentru contabili! Doar exemple concrete! Click aici >>

Atentie contabili!
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.