Studiu de caz privind o factura de mentenanta. Ce implicatii fiscale apar?
In ce priveste cazul unei societati care primeste o factura de mentenanta (program X pentru trei ani) pentru
o achizitie intracomunitara cu cod valid de TVA, vom raspunde urmatoarelor intrebari:
1. E corect sa fie inregistrata factura folosind contul 628 si sa se aplice taxare inversa?
2. Se va plati impozit pe venitul nerezidentilor? In cazul unui raspuns afirmativ, vom mentiona si ce alte declaratii se depun.
3. Factura trebuie declarata in D390?
4. Ce declaratii trebuie completate pentru a declara impozitul pe venitul nerezidentilor?
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Distribuire dividende interimare Pentru distribuirea de dividende interimare depunem situatiile financiare interimare la 30.06.2026. Pentru reintregirea activului net este necesara o operatiune contabila? As dori...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Aceasta inregistrare contabila trebuie reflectata si in evidenta fiscala a beneficiarului din Romania, constand in:
- jurnalul pentru vanzari corespunzator rulajului creditor al contului 4427;
- jurnalul pentru cumparari corespunzator rulajului debitor al contului 4426.
Facturile trebuie raportate fiscal prin:
- decontul de TVA cod 300 la urmatoarele randuri:
• la randul 7 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), " cu reportarea sumei la:
- randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" ; Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427;
• randul 20 cu preluarea sumei la: - randul 20.1;
Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426.
- prin declaratia 390. Raportarea se efectueaza cu simbolul S.
2) Serviciile de mentenanta intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor conform art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal. Daca societatea din UE nu va prezinta un Certificat de rezidenta fiscala, valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci aveti obligatia retinerii la sursa, la momentul platii venitului, un impozit de 16%, conform art. 116 alin. (2) lit d) din Codul fiscal.
Retinerea se face la data platii facturii, la cursul BNR valabil in ziua platii si se achita la bugetul de stat pana in data de 25 a lunii urmatoare, iar suma se declara in declaratia 100.
In conditiile in care societatea din UE va transmite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident, atunci conform art.118 din Codul fiscal, se vor aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si tara UE respectiva, referitoare la impozit.
Pentru platile efectuate nerezidentilor societatea va trebui sa depuneti pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator celui in care s-a efectuat plata, Declaratia informativa privind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti, conform art. 119 din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Factura emisa cu intarziere
Intrebare: S-a vandut marfa fara factura. Acum clientul caruia i s-au vandut are control de la ANAF, si au constat marfa in plus in stoc. In luna aprilie s-a dat marfa, daca ar emite factura acum ce probleme ar fi, ar venii in control si la respectivul care a dat marfa fara sa factureze?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regim TVA pentru import de bunuri. Furnizor din stat membru
Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza marfa de la o societate din Ungaria, ambele cu cod valid de TVA. Marfa este livrata din Ucraina direct la societatea din Romania, societatea din Ungaria fiind responsabila cu procedurile vamale. In acest caz, este corect ca societatea din Romania sa trateze aceasta operatiune ca achizitie intra comunitara? Si cum ar trebui declarata aceasta in D300?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare imobil de catre o unitate de cult
Intrebare: O unitate de cult vinde o casa parohiala unei persoane fizice. Care sunt demersurile pentru finalizarea acestei tranzactii din punct de vedere fiscal si contabil? Biserica trebuie sa emita factura pentru aceasta operatiune sau e suficient intocmirea contractul de vazare cumparare? Incasarea poate fi facuta in euro?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
