Analizam mai jos cazul unei societati B care are ca obiect de activitate prestari de servicii. Aceasta societate este neplatitoare de TVA. Pana in prezent veniturile insumeaza 203.471 lei. Pentru a nu depasi plafonul de 220.000 lei, societatea B doreste sa factureze avansuri din lucrarile efectuate pana la sfarsitul anului 2013, valoarea efectiva a serviciilor urmand a fi facturata in anul 2014.
Vom stabili daca este corect sa se procedeze in acest fel si veniturile facturate in 2014 sa fie asimilate anul 2014.
Mentionam astfel ca la punctul 61 alin. (2) din normele date in aplicarea art. 152 alin. (2) din Codul fiscal - care se refera la componenta, din perspectiva TVA, a cifrei de afaceri (fara nici o legatura cu acceptiunea cifrei de afeceri din Regelemnatrile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009) pentru incadrarea in plafonul de 220.000 lei pina la care o firma nu se inregistreaza ca platitor de TVA - se arata:
"(2) La determinarea cifrei de afaceri prev?zute la art. 152 alin. (1) din Codul fiscal
se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii pentru opera?iunile prevazute la art. 152 alin. (2) din Codul fiscal."
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE
Articole similare
Studiu de caz: Cheltuielile cu imbunatatirile sunt deductibile la calculul profitului impozabil?Sinopticul operatiunilor cu numerar partea IVanzare imobil cu 5 procente TVAModificare in Codul Fiscal: impozite pentru persoanele fiziceInfiintare punct de lucru. Ce regim fiscal se aplica si ce procedura urmam?Ultimele articole
Impozitul pe cladiri: TOT ce trebuie sa stii despre acesta in 2023Gestioneaza usor situatii complexe de payroll cu un soft salarizareImpozitul pe venit. Cine si cand plateste impozitul pe venitImpozitul pe dividende: cui se aplica, termen de plataLucrezi in domeniul fiscal-contabil si cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Articole similare
Taxe nerezidenti si certificatul fiscal de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Prestare de servicii de catre o societate platitoare de impozit pe venit. Cum tratam venitul pe microintreprinderi?Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna MARTIE 2023Cum s-a modificat sistemul TVA la incasare de la 1 ianuarie 2014?Calendarul obligatiilor fiscale ANAF pentru luna IULIE 2022Ultimele articole
Miercuri, 20 septembrie 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor necesare aplicarii/incetarii aplicarii sistemului TVA la incasareD301: Ce persoane au OBLIGATIA de a depune Decontul special de TVA?Calendar ANAF: Pana pe 21 august 2023 contribuabilii trebuie sa depuna Notificarea pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareCalendar ANAF: Pana pe 20 iulie 2023 contribuabilii trebuie sa depuna Notificarea pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareMarti, 20 iunie 2023, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareArticole similare
Algoritmul de calcul al ponderii cifrei de afaceri realizata din activitatea de constructiiAchizitie servicii. Cum procedam in ce priveste impozitul pe nerezidenti?Perioada fiscala de raportare: Obligatia de a utiliza perioada fiscala luna calendaristicaFirma in insolventa. Inscrierea la masa credala a facturilor si a penalitatilor de intarziereDeclaratia Unica pentru contribuabilii care declara veniturile realizate din strainatate. Cine are aceasta obligatie si cand se depune formularul?Ultimele articole
Plati efectuate fara inregistrarea facturilor. Care este MONOGRAFIA contabila?Regularizare TVA. 3 studii de caz practice si de folos oricarui contabilAr putea fi implementata o noua schema de ajutor de stat in sectorul cresterii animalelor. Ce conditii trebuie sa indeplineasca solicitantii?Intreprindere Individuala in 2023: In ce conditii este obligatorie dotarea cu POS si casa de marcat electronica fiscala?Inspectii fiscale ANAF: Ce deficiente au gasit inspectorii in sem. II 2022Articole similare
CALENDAR ANAF 2022: calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2022Tratament fiscal: Cheltuielile cu diurna sunt deductibile la calculul impozitului pe profit?Cheltuielile de transport si indemnizatia de deplasare in strainatatePFA cu venituri in strainatate. Ce impozite datoreaza?Au fost aprobate normele metodologice care reglementeaza programul de sustinere a IMM-urilor (HG nr. 282/2020)Ultimele articole
PLAFONUL tranzactiilor cash va fi redus drastic de autoritati, cu pana la 80%. Cum vor fi amendate firmeleMicrointreprinderi in 2024: Firmele care depasesc PLAFONUL de 60.000 euro vor achita un impozit de 3% pe veniturile microAnumite firme nu au obligatia schimbarii vectorului fiscal chiar daca este depasit PLAFONUL de 500.000 euroMiercuri, 20 septembrie 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor necesare aplicarii/incetarii aplicarii sistemului TVA la incasareGuvernul a decis! Microintreprinderile vor plati impozit de 1% sau de 3%, in functie de PLAFONUL de 60.000 euro
Sfaturi de la experti
Incadrare ansamblu schela dpdv contabil si fiscal
Intrebare: Am achizitionat un ansamblu schela, compus din balustrada, picior, dsipozitiv cadru etc., in valoare totala de 143.032 lei + TVA. Cum le putem inregistra ca mijloace fixe, evidentiand elementele separat, in eventualitatea in care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fasonare otel. Obligatii privind casa de marcat
Intrebare: Pentru activitatea de fasonare a otelului prestata catre persoane fizice avem obligatia de a emite bon fiscal sau e corecta si varianta emiterii de factura si chitanta?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fiscalitatea.ro