
Raportul Special
realizat de specialisti
Modelul, continutul si modalitatea de depunere a Declaratiei Unice in 2025 au fost reglementate prin Ordinul 7015/2024. Formularul poate fi depus online de PFA-uri pana pe data de 26 mai 2025. Iar in acest context ANAF a actualizat PDF-ul inteligent.
Noul formular 212 "Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice" se utilizeaza de persoanele fizice pentru declararea impozitului pe veniturile realizate si a contributiilor sociale datorate pentru anul 2024 ( adica CAS si CASS), precum si pentru declararea contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de catre persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei in cursul anului 2025. Baza de calcul este de 6 salarii minime.
Atentie! In Declaratia Unica NU se vor mai face estimari de venituri si taxe pentru anul in curs.
Declaratia Unica trebuie completata de persoanele care au obtinut venituri din activitati independente sau din contracte de drepturi de autor, dividente, chirii, etc.. Declaratia trebuie depusa pana pe 25 mai. In acest an, fiindca ziua de 25 pica duminica, termenul limita se prelungeste pana pe 26 mai.
ANAF a actualizat, in data de 13 ianuarie 2025, PDF-ul inteligent pentru Declaratia Unica.
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Cartea Verde a Contabilitatii
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Pentru a descarca Soft A, click AICI»
Pentru a descarca Soft J, click AICI»
Declaratia Unica- Spete utileO speta utila pentru persoanele care trebuie sa depuna Declaratia Unica a fost explicata de specialistii nostri de la portalcodulfiscal.ro
O persoana fizica ce obtine in anul 2025 venituri din chirii si venituri din dividende (peste plafonul maxim) cand este obligata sa depuna declaratia unica: la 30 zile dupa atingerea plafonului sau pana pe 25 mai 2026?
Specialistul ne spune urmatoarele. Conform legislatiei in vigoare, incepand cu anul 2025, persoanele fizice care obtin venituri din chirii si dividende, indiferent de depasirea plafonului pentru contributii sociale obligatorii, NU mai au obligatia depunerii Declaratiei unice pe parcursul anului fiscal pentru estimarea veniturilor sau obligatiilor.
Toti contribuabilii trebuie sa depuna Declaratia unica pentru veniturile realizate in anul 2025 pana la data de 25 mai 2026. Aceasta include declararea tuturor veniturilor realizate, precum si a obligatiilor aferente acestora (impozit pe venit, CAS si/sau CASS, daca este cazul).
Art. 122 alin. (3) din Codul fiscal prevede ca Declaratia unica pentru veniturile realizate intr-un an fiscal se depune pana la 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor.
Modificarile legislative din 2025 (OUG 128/2024 care a abrogat art. 120 si 120.1 din Codul fiscal) au eliminat obligatia de a depune declaratia pe parcursul anului fiscal pentru modificari intervenite in veniturile estimate.
Concluzie:
Persoana fizica va depune Declaratia unica pana pe 25 mai 2026, si nu la 30 de zile de la depasirea plafonului. Eliminarea obligatiei depunerii in anul curent a declaratiei unice a fost reglementata si pentru persoanele care in cursul anului fiscal incep sau inceteaza o activitate, precum si persoanele care intrerup temporar activitatea sau intra in suspendare temporara a activitatii, sau si in situatiile in care intervin modificari ale clauzelor contractuale, ori in cazul rezilierii, in cursul anului fiscal, a contractelor de inchiriere incheiate intre parti.
Temei legal
Legea 227/2015 privind Codul fiscal
Art. 122. - Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice
(1) Contribuabilii au obligatia depunerii Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, in cazul in care realizeaza, individual sau intr-o forma de asociere, venituri/pierderi, dupa caz, din urmatoarele categorii de venit:
a) activitati independente;
b) drepturi de proprietate intelectuala;
c) cedarea folosintei bunurilor;
d) investitii;
e) activitati agricole, silvicultura si piscicultura;
f) alte surse.
(2) Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice se depune si in cazul in care in cursul anului fiscal contribuabilii prevazuti la alin. (1) incep sau inceteaza o activitate, potrivit legii, respectiv incep sa obtina venituri din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, altele decat veniturile din arendare si din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal platite de persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, pentru care impunerea este finala, precum si in situatia in care intrerup temporar activitatea sau intra in suspendare temporara a activitatii potrivit legislatiei in materie, respectiv in situatiile in care intervin modificari ale clauzelor contractuale sau in cazul incetarii valabilitatii, in cursul anului fiscal, a contractelor de inchiriere incheiate intre parti.
Contribuabilii care realizeaza venituri impuse pe baza normelor de venit ajusteaza norma anuala de venit prin reducerea acesteia proportional cu perioada in care nu au desfasurat activitate.
(3) Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice se completeaza si se depune la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor. Prevederea se aplica si in situatiile prevazute la alin. (2).
(4) Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice se completeaza pentru fiecare sursa din cadrul fiecarei categorii de venit, indiferent de modalitatea de determinare a venitului net anual/castigului net anual, dupa caz, in vederea stabilirii si declararii impozitului pe venit, respectiv a pierderii fiscale anuale. Pentru veniturile realizate intr-o forma de asociere, venitul declarat este venitul net/pierderea distribuita din asociere.
(5) In cazul contribuabililor persoane fizice cu handicap grav sau accentuat, care desfasoara activitati independente/activitati agricole, silvicultura si piscicultura, in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, pentru care venitul net se determina pe baza normelor anuale de venit sau in sistem real sau care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala conform dispozitiilor art. 721 sau 73, venitul net anual sau venitul net anual impozabil, dupa caz, se reduce proportional cu numarul de zile calendaristice pentru care contribuabilul realizeaza venituri scutite potrivit art. 60 pct. 1, prin depunerea Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui in care a fost obtinut certificatul care atesta incadrarea in gradul de handicap. Impozitul anual datorat se calculeaza de catre contribuabil pentru venitul net anual sau venitul net anual impozabil, dupa caz, redus proportional cu numarul de zile in care beneficiaza de scutirea de la plata impozitului.
(6) Sunt exceptati de la obligatia depunerii Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, in vederea stabilirii si declararii impozitului pe venit, contribuabilii care realizeaza:
a) venituri din cele prevazute la alin. (1) pentru care impozitul se retine la sursa si reprezinta impozit final;
b) venituri sub forma de salarii si venituri asimilate salariilor, pentru care informatiile sunt cuprinse in declaratiile specifice;
c) venituri din pensii;
d) venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal;
e) venituri din premii si din jocuri de noroc;
f) venituri din vanzarea energiei electrice in calitate de prosumatori exceptati/scutiti, potrivit legii, de la plata obligatiilor fiscale aferente cantitatii de energie electrica produse pentru autoconsum, precum si pentru excedentul vandut furnizorilor.
(7) Contribuabilii care realizeaza venituri prevazute la alin. (1) pentru care impozitul se retine la sursa si care datoreaza contributia de asigurari sociale si/sau contributia de asigurari sociale de sanatate, potrivit prevederilor titlului V - Contributii sociale obligatorii, au obligatia, dupa caz, de a depune declaratia prevazuta la alin. (1) in vederea stabilirii, declararii si platii contributiilor sociale obligatorii.
(8) Modelul, continutul, modalitatea de depunere si de gestionare a Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributii sociale datorate de persoanele fizice se aproba prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Din ianuarie 2022 persoanele care NU au venituri si vor sa se asigure optional la CASS trebuie sa plateasca 1530 de leiPFA vs. Intreprindere individuala/familiala vs. microintreprindere (SRL). Ce e mai bine?Indrumare privind obligatiile fiscale: Lista intalnirilor ANAF cu contribuabilii (septembrie 2019)Intrebari & Raspunsuri ANAF cu privire la completarea Declaratiei Unice - venituri din chiriiPFA-urile vor fi obligate sa treaca din 2024 la sistemul real daca in cursul anului 2023 vor depasi plafonul de 25.000 euroUltimele articole
Depunere Declaratie Unica. Care este plafonul minim si valoarea de plata a CASS pentru 2024Depunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024DECLARATIA UNICA 2025. 6 noutati legislative cu impact asupra completarii declaratieiD212 in 2025. Principalele modificari din formular, implementate prin Ordinul 7015/202412+ Noutati Fiscale pentru 2025 care va vor afecta activitateaArticole similare
Declaratia 230 poate fi transmisa la ANAF pana pe 25 mai 2023. Cine are aceasta obligatieANAF a actualizat D 394 in luna mai 2017ANAF a actualizat PDF-ul inteligent pentru descarcarea Declaratiei 101 in 2021Reminder ANAF! 25 mai, termen limita pentru redirectionarea a 3,5% din impozitul anual -formularul 230Declaratia 390: Cine si cand trebuie sa depuna D390Ultimele articole
Situatii financiare anuale 2025. PDF-ul inteligent a fost actualizat pentru toate firmele, cu exceptia microentitatilorDeclaratia 112 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completareD112 in 2024. A fost aprobat un nou model de formular prin Ordinul 3796/2024Raportari semestriale. ANAF a publicat PDF-ul inteligent pentru generarea formularelorIncepand cu obligatiile lunii mai 2024 se va utiliza un nou formular 300Articole similare
Nu ai depus Declaratia Unica pentru 2023? ANAF va trimite Notificari in acest sensDeclaratia Unica 2023: Persoanele care depun D 212 pentru veniturile din 2022 trebuie sa tina cont de plafonul de 30.600 leiDeclaratia unica precompletata poate fi descarcata prin intermediul Spatiului Privat Virtual (SPV)Declaratia Unica venituri din chirii 2024. Cand NU mai este obligatorie depunerea formularului de persoanele fiziceDeclaratia Unica 2024. Ce amenzi se aplica daca NU o depuneti pana pe 27 maiUltimele articole
Depunere Declaratie Unica. Care este plafonul minim si valoarea de plata a CASS pentru 2024Depunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024Ordinul 6515/2024: Persoanele fizice care NU au declarat CAS si CASS vor primi Notificari din partea ANAFAu obligatia depunerii Declaratiei Unice si persoanele fizice care obtin venituri din inchirierea bunurilor mobile si imobileReminder ANAF! Pana cand poate fi depusa Declaratia Unica in 2024Sfaturi de la experti
Intrebare: Este obligatorie descarcarea facturilor emise pe numele sindicatului din e-Factura, avand in vedere ca sindicatul nu are activitate economica si nu este inregistrat la Registrul Comertului? Cum se procedeaza in caz afirmativ? Am...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Apartament detinut de angajator, pus la dispozitia salariatului
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit detine un apartament pe care decide sa-l ofere unui angajat spre folosinta in mod gratuit. Societatea achita toate utilitatile si cheltuielile de intretinere ale apartamentului. Trebuie...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Contract de inchiriere ANAF: MODEL si procedura inregistrare
Ti-ai platit impozitele si taxele la timp in 2024? Statul iti da bani inapoi!
Legea contabilitatii 82/1991, modificata prin OUG 138/2024. 6 schimbari importante
Depunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024
Situatii financiare anuale: Pana cand vor fi depuse de firme si ONG-uri in 2025
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA