Fiscalitatea.ro 
Regimul fiscal al dividendelor obtinute din strainatate ridica numeroase semne de intrebare, mai ales in contextul aplicarii conventiilor de evitare a dublei impuneri si al obligatiei de declarare prin Declaratia Unica. Este important sa stii cand impozitul retinut in statul sursa este final, cand trebuie sa mai platesti diferente in Romania si in ce conditii se datoreaza contributia la sanatate (CASS).
In acest articol explicam clar ce obligatii fiscale ai daca obtii dividende din strainatate.
Ce trebuie sa stii pe scurt:
Veniturile realizate din strainatate se impoziteaza prin aplicarea cotei de impozit corespunzatoare fiecarei categorii de venit, potrivit regulilor specifice prevazute de Codul fiscal.
In cazul dividendelor din 2025, cota de impozit aplicabila este de 10%.
ATENTIE! Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%, incepand cu 1 ianuarie 2026! Cota de 16% se aplica veniturilor din dividende distribuite incepand cu data de 1 ianuarie 2026.
Daca se plateste impozit in statul de unde se obtin veniturile, deducerea acestui impozit este posibila doar daca exista o conventie de evitare a dublei impuneri intre Romania si statul respectiv.
Prin urmare, pentru veniturile din dividente obtinute in strainatate:
1. Se stabileste daca persoana care obtine dividende din strainatate are rezidenta fiscala in Romania
2. Se verifica daca intre Romania si statul sursa a veniturilor exista o conventie pentru evitarea dublei impuneri.
3. Daca exista conventie, se aplica prevederile acesteia. Romania acorda credit fiscal pentru impozitul platit in statul sursa, in limita impozitului datorat in Romania. Cu alte cuvinte, impozitul platit in statul sursa se recunoaste si se scade din cel datorat in Romania.
Potrivit art. 7 si art. 59 din Codul fiscal, o persoana are rezidenta fiscala in Romania daca locuieste si desfasoara activitate in Romania pe o perioada ce depaseste 183 de zile intr-un interval de 12 luni consecutive sau daca are centrul intereselor vitale in Romania.
Centrul intereselor vitale se stabileste in functie de legaturile personale si economice ale persoanei, precum: locuinta permanenta, familia, locul de munca, activitatile economice, conturile bancare sau alte interese financiare. Daca aceste elemente indica o legatura mai stransa cu Romania, persoana va fi considerata rezident fiscal roman, chiar daca petrece perioade semnificative si in alte state.
Stabilirea rezidentei fiscale este esentiala, deoarece persoanele rezidente in Romania sunt impozitate pentru veniturile obtinute din orice sursa, atat din tara, cat si din strainatate (principiul impunerii mondiale). In schimb, persoanele nerezidente sunt impozitate in Romania doar pentru veniturile obtinute din surse romanesti.
In situatia in care o persoana este rezidenta fiscal in doua state, devin aplicabile prevederile conventiilor pentru evitarea dublei impuneri incheiate de Romania. Aceste conventii stabilesc criterii suplimentare de departajare (locuinta permanenta, centrul intereselor vitale, locul sederii obisnuite, cetatenia), pentru a determina statul care are dreptul prioritar de impozitare.
De regula, dubla impunere se evita prin acordarea unui credit fiscal pentru impozitul platit in statul sursa, in limita impozitului datorat in Romania pentru acelasi venit. Astfel, contribuabilul nu va plati impozit de doua ori pentru acelasi venit, ci doar diferenta, daca este cazul.
Conform art. 10 din Conventia de evitare a dublei impuneri dintre Romania - Emiratele Arabe Unite, dividendele platite de o societate rezidenta din unul dintre cele doua state catre un rezident al celuilalt stat sunt impozabile in statul de rezidenta al beneficiarului (in acest caz Romania); pot fi impozitate si in statul sursa, dar cota nu poate depasi 3% din suma bruta a dividendelor, daca beneficiarul este rezident al celuilalt stat si beneficiarul efectiv al dividendelor.
Cota standard de impozit pe dividende in Romania este de 10% (pentru dividende din 2025). Conform art. 130 alin. (4) Cod fiscal, se aplica cota cea mai favorabila, daca exista conventie de evitare a dublei impuneri. Prin urmare, pentru dividendele obtinute din Dubai in 2025, daca sunt indeplinite conditiile din Conventie, se aplica cota de 3%, nu cea de 10%.
Pentru veniturile din dividende se plateste CASS daca se depasesc plafoanele legale (6/12/24 salarii minime). Contributia CASS este de 10% aplicata la baza de calcul corespunzatoare plafonului.
Cu alte cuvinte:
Termenul de declarare pentru veniturile din 2025 este pana la 25 mai 2026.
ATENTIE! Chiar daca, in urma aplicarii conventiei, nu rezulta un impozit suplimentar de plata in Romania, veniturile din surse straine trebuie declarate.
In acest articol explicam clar ce obligatii fiscale ai daca obtii dividende din strainatate.
Ce trebuie sa stii pe scurt:
- Persoanele fizice rezidente fiscal in Romania sunt supuse impozitarii in Romania pentru veniturile din orice sursa, obtinute in tara sau in strainatate
- Veniturile din dividende obtinute in strainatate se declara prin Declaratia Unica
Implicatii fiscale pentru veniturile din dividende din strainatate
Conform art. 59 alin. (1) lit. a) si art. 130 din Codul fiscal, persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania, datoreaza impozit pentru veniturile obtinute din ORICE sursa ( inclusiv pentru veniturile din dividende), atat din Romania, cat si din afara Romaniei.Veniturile realizate din strainatate se impoziteaza prin aplicarea cotei de impozit corespunzatoare fiecarei categorii de venit, potrivit regulilor specifice prevazute de Codul fiscal.
In cazul dividendelor din 2025, cota de impozit aplicabila este de 10%.
ATENTIE! Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%, incepand cu 1 ianuarie 2026! Cota de 16% se aplica veniturilor din dividende distribuite incepand cu data de 1 ianuarie 2026.
Daca se plateste impozit in statul de unde se obtin veniturile, deducerea acestui impozit este posibila doar daca exista o conventie de evitare a dublei impuneri intre Romania si statul respectiv.
Prin urmare, pentru veniturile din dividente obtinute in strainatate:
1. Se stabileste daca persoana care obtine dividende din strainatate are rezidenta fiscala in Romania
2. Se verifica daca intre Romania si statul sursa a veniturilor exista o conventie pentru evitarea dublei impuneri.
3. Daca exista conventie, se aplica prevederile acesteia. Romania acorda credit fiscal pentru impozitul platit in statul sursa, in limita impozitului datorat in Romania. Cu alte cuvinte, impozitul platit in statul sursa se recunoaste si se scade din cel datorat in Romania.
Stabilirea rezidendei fiscale si evitarea dublei impuneri
Potrivit art. 7 si art. 59 din Codul fiscal, o persoana are rezidenta fiscala in Romania daca locuieste si desfasoara activitate in Romania pe o perioada ce depaseste 183 de zile intr-un interval de 12 luni consecutive sau daca are centrul intereselor vitale in Romania.
Centrul intereselor vitale se stabileste in functie de legaturile personale si economice ale persoanei, precum: locuinta permanenta, familia, locul de munca, activitatile economice, conturile bancare sau alte interese financiare. Daca aceste elemente indica o legatura mai stransa cu Romania, persoana va fi considerata rezident fiscal roman, chiar daca petrece perioade semnificative si in alte state.
Stabilirea rezidentei fiscale este esentiala, deoarece persoanele rezidente in Romania sunt impozitate pentru veniturile obtinute din orice sursa, atat din tara, cat si din strainatate (principiul impunerii mondiale). In schimb, persoanele nerezidente sunt impozitate in Romania doar pentru veniturile obtinute din surse romanesti.
In situatia in care o persoana este rezidenta fiscal in doua state, devin aplicabile prevederile conventiilor pentru evitarea dublei impuneri incheiate de Romania. Aceste conventii stabilesc criterii suplimentare de departajare (locuinta permanenta, centrul intereselor vitale, locul sederii obisnuite, cetatenia), pentru a determina statul care are dreptul prioritar de impozitare.
De regula, dubla impunere se evita prin acordarea unui credit fiscal pentru impozitul platit in statul sursa, in limita impozitului datorat in Romania pentru acelasi venit. Astfel, contribuabilul nu va plati impozit de doua ori pentru acelasi venit, ci doar diferenta, daca este cazul.
Exemplu – dividende primite de un rezident roman ca urmare a detinerii unei companii in Dubai
Conform art. 10 din Conventia de evitare a dublei impuneri dintre Romania - Emiratele Arabe Unite, dividendele platite de o societate rezidenta din unul dintre cele doua state catre un rezident al celuilalt stat sunt impozabile in statul de rezidenta al beneficiarului (in acest caz Romania); pot fi impozitate si in statul sursa, dar cota nu poate depasi 3% din suma bruta a dividendelor, daca beneficiarul este rezident al celuilalt stat si beneficiarul efectiv al dividendelor.
Cota standard de impozit pe dividende in Romania este de 10% (pentru dividende din 2025). Conform art. 130 alin. (4) Cod fiscal, se aplica cota cea mai favorabila, daca exista conventie de evitare a dublei impuneri. Prin urmare, pentru dividendele obtinute din Dubai in 2025, daca sunt indeplinite conditiile din Conventie, se aplica cota de 3%, nu cea de 10%.
Contributii sociale obligatorii
Pentru veniturile din dividende se plateste CASS daca se depasesc plafoanele legale (6/12/24 salarii minime). Contributia CASS este de 10% aplicata la baza de calcul corespunzatoare plafonului.
Cu alte cuvinte:
- Pentru venituri sub 6 salarii minime – CASS este 0
- Pentru venituri intre 6-12 salarii minime – se datoreaza CASS calculat la baza de 6 salarii minime
- Pentru venituri intre 12-24 salarii minime –se datoreaza CASS calculat la baza de 12 salarii minime
- Pentru venituri peste 24 salarii minime – se datoreaza CASS calculat la baza de 24 salarii minime
Declaratia unica s-a modificat!
Comanda ACUM>> Declaratia Unica 2026. Impozit pe venit. Contributii CAS si CASS - ghidul practic care raspunde la absolut orice intrebare legata de Declaratia unica!
Declararea veniturilor din dividende obtinute in strainatate
Dividendele obtinute din strainatate se declara OBLIGATORIU in Declaratia unica (D212), la rubrica ,,Venituri obtinute din strainatate”, din categoria: Venituri din investitii.Termenul de declarare pentru veniturile din 2025 este pana la 25 mai 2026.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCesiunea partilor sociale in SRL-uri cu datorii fiscale: noul mecanism de control introdus de legislatie citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCostul de achizitie al bunurilor Compania care face parte dintr-un grup multinational achizitioneaza bunuri de natura stocurilor din import. Daca transportul este efectuat de o companie din afara tarii (de acolo...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInregistrare OSS vanzari intracomunitare catre persoane fizice Buna ziua, Sunt societate comerciala platitoare de tva, si intentinez sa vand prin platforme online marfa in UE si non UE catre peroanse fizice si juridice. Va rog sa mi spuneti...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulSponsorizare. Contract si plata in ani diferiti Societatea noastra a incheiat un contract de sponsorizare cu o entitate non-profit, avand ca obiect sustinerea lunara a unor pesoane varstnice vulnerabile (de ex. pentru livrare de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPrima zi de CM neplatita Am urmatoarea situatie, concediul medical perioada 01-10.02.2026 cod 01. Prima zi este considerata neplatita, zilele 2-6 suportate de angajator, iar zilele 7-10 suportate din...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
ATENTIE! Chiar daca, in urma aplicarii conventiei, nu rezulta un impozit suplimentar de plata in Romania, veniturile din surse straine trebuie declarate.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
