Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Refacturare deplasare. Ce impozite platim pentru contractul de prestari servicii?

08-Mar-2013
2218
Supunem astazi atentiei dumneavoastra cazul unei societati din Romania, inscrisa in ROI, care decide, in urma negocierilor cu asociatul dintr-un alt stat UE, ca societatea-mama din tara straina sa supoerte costurile pe care le efectueaza firma din Romania cu privire la prospectarea si dezvoltarea pietelor externe in interesul grupului.

Aceste activitati se realizeaza prin intermediul unui salariat al societatii din Romania care periodic se deplaseaza in state din UE in vederea incheierii de noi contracte pentru distribuirea produselor.

Firma din Romania va factura aceste costuri (salariul si costurile de deplasare - diurna, cazare) aferente activitatilor de prospectare si dezvoltare a pietelor externe societatii-mama.

Va rog sa ne spuneti cum ar trebui reglementata aceasta situatie printr-un contract de prestari servicii, ce impozite intervin si daca acest contract ar trebui inregistrat la ANAF.

Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Vezi detalii
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Vezi detalii

Solutia consultantului:

Formalitatile pe care trebuie sa le efectuati sunt urmatoarele:

- Contract de prestari servicii avand ca obiect marketing, prospectare si dezvoltare a pietelor;

- Sa se defineasca pretul serviciilor astfel incat sa se acopere costurile enumerate (salariul si costurile de deplasare - diurna, cazare) si o marja de profit la nivelul pietei; Lipsa acestei marje indreptatesc autoritatile fiscale sa reconsidere.

Contractul nu trebuie inregistrat la ANAF pentru ca este contract de servicii prestate de catre o firma din Romania catre o firma din strainatate iar conform art. 8 alin. 7^1 din Codul Fiscal exista obligatia inregistrarii doar pentru serviciile prestate de catre o firma straina pe teritoriul Romaniei.

Baza legala:

ART. 8 Definitia sediului permanent

(7^1) Persoanele juridice romane, persoanele fizice rezidente, precum si sediile permanente din Romania apartinand persoanelor juridice straine beneficiare ale unor prestari de servicii de natura activitatilor de lucrari de constructii, montaj, supraveghere, consultanta, asistenta tehnica si orice alte activitati, executate de persoane juridice straine sau fizice nerezidente pe teritoriul Romaniei, au obligatia sa inregistreze contractele incheiate cu acesti parteneri la organele fiscale competente, potrivit procedurii instituite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

Contractele incheiate pentru activitati desfasurate in afara teritoriului Romaniei nu fac obiectul inregistrarii potrivit prezentelor dispozitii. Pentru incadrarea ca sediu permanent a unui santier de constructii sau a unui proiect de constructie, ansamblu ori montaj sau a activitatilor de supraveghere legate de acestea si a altor activitati similare se va avea in vedere data de incepere a activitatii din contractele incheiate sau orice alte informatii ce probeaza inceperea activitatii. Perioadele consumate pentru realizarea unor contracte conexe care sunt legate in mod direct cu primul contract ce a fost executat se adauga la perioada care s-a consumat la realizarea contractului de baza.

Impozitele care mai pot interveni - societatea din Romania, incasand venituri de la un nerezident va datora impozit pe profit pe teritoriul Romaniei, cumuland cheltuielile si veniturile aferente acestui contract cu cele rezultate din activitatea de baza. Nu se datoreaza impozit pe veniturile nerezidentilor in Romania ci in Germania, in functie de legislatia aplicabila in statul German si de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri. In cazul in care societatea din Germania retine impozit pe nerezidenti societatii din Romania, aceasta din urma beneficiaza de credit fiscal extern.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Refacturare deplasare. Ce impozite platim pentru contractul de prestari servicii?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.