Solutia consultantului:

Formalitatile pe care trebuie sa le efectuati sunt urmatoarele:

- Contract de prestari servicii avand ca obiect marketing, prospectare si dezvoltare a pietelor;

- Sa se defineasca pretul serviciilor astfel incat sa se acopere costurile enumerate (salariul si costurile de deplasare - diurna, cazare) si o marja de profit la nivelul pietei; Lipsa acestei marje indreptatesc autoritatile fiscale sa reconsidere.

Contractul nu trebuie inregistrat la ANAF pentru ca este contract de servicii prestate de catre o firma din Romania catre o firma din strainatate iar conform art. 8 alin. 7^1 din Codul Fiscal exista obligatia inregistrarii doar pentru serviciile prestate de catre o firma straina pe teritoriul Romaniei.

Baza legala:

ART. 8 Definitia sediului permanent

(7^1) Persoanele juridice romane, persoanele fizice rezidente, precum si sediile permanente din Romania apartinand persoanelor juridice straine beneficiare ale unor prestari de servicii de natura activitatilor de lucrari de constructii, montaj, supraveghere, consultanta, asistenta tehnica si orice alte activitati, executate de persoane juridice straine sau fizice nerezidente pe teritoriul Romaniei, au obligatia sa inregistreze contractele incheiate cu acesti parteneri la organele fiscale competente, potrivit procedurii instituite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

Contractele incheiate pentru activitati desfasurate in afara teritoriului Romaniei nu fac obiectul inregistrarii potrivit prezentelor dispozitii. Pentru incadrarea ca sediu permanent a unui santier de constructii sau a unui proiect de constructie, ansamblu ori montaj sau a activitatilor de supraveghere legate de acestea si a altor activitati similare se va avea in vedere data de incepere a activitatii din contractele incheiate sau orice alte informatii ce probeaza inceperea activitatii. Perioadele consumate pentru realizarea unor contracte conexe care sunt legate in mod direct cu primul contract ce a fost executat se adauga la perioada care s-a consumat la realizarea contractului de baza.

Impozitele care mai pot interveni - societatea din Romania, incasand venituri de la un nerezident va datora impozit pe profit pe teritoriul Romaniei, cumuland cheltuielile si veniturile aferente acestui contract cu cele rezultate din activitatea de baza. Nu se datoreaza impozit pe veniturile nerezidentilor in Romania ci in Germania, in functie de legislatia aplicabila in statul German si de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri. In cazul in care societatea din Germania retine impozit pe nerezidenti societatii din Romania, aceasta din urma beneficiaza de credit fiscal extern.