Refacturare deplasare. Ce impozite platim pentru contractul de prestari servicii?

08-Mar-2013

5893

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Supunem astazi atentiei dumneavoastra cazul unei societati din Romania, inscrisa in ROI, care decide, in urma negocierilor cu asociatul dintr-un alt stat UE, ca societatea-mama din tara straina sa supoerte costurile pe care le efectueaza firma din Romania cu privire la prospectarea si dezvoltarea pietelor externe in interesul grupului.

Aceste activitati se realizeaza prin intermediul unui salariat al societatii din Romania care periodic se deplaseaza in state din UE in vederea incheierii de noi contracte pentru distribuirea produselor.

Firma din Romania va factura aceste costuri (salariul si costurile de deplasare - diurna, cazare) aferente activitatilor de prospectare si dezvoltare a pietelor externe societatii-mama.

Va rog sa ne spuneti cum ar trebui reglementata aceasta situatie printr-un contract de prestari servicii, ce impozite intervin si daca acest contract ar trebui inregistrat la ANAF.

Cartea Verde a impozitului pe profit

Vreau acest produs →

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie contabila accesare fonduri nerambursabile ONG Am nevoie de o monografie contabila pentru accesare fonduri nerambursabile pentru un ONG. Cu fondurile primite achizitioneaza aparatura (server, laptopuri..etc) Multumesc,citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plafon cifra de afaceri microintreprindere Societatea ALFA detine parti sociale la mai multe companii din Romania care dezvolta proiecte imobiliare. Le acorda imprumuturi cu dobanda in lei si valuta. Veniturile care le...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie contabila sistem fotovoltaic achizitionat din fonduri nerambursabile 1. Rog sa ma ajutati cu monografia contabila aferenta unui sistem fotovoltaic a carei caracteristici sunt: - capacitatea parcului este de 0.208MWp compusa din 379 panouri cu putere...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare societate. Asociat Finlanda Societatea din Romania cu asociat unic din Finlanda (perioada de detinere parti sociale mai mare de 2 ani) urmeaza sa se lichideze. In urma procesului de lichidare vor rezulta...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil al leaseback-ului Societatea X incheie un contract de leasing financiar de tip "Sale & Leaseback" cu firma de leasing Y pentru un autoturism aflat in patrimoniul firmei X. Pentru aceasta operatiune,...citeste mai mult

Solutia consultantului:

Formalitatile pe care trebuie sa le efectuati sunt urmatoarele:

- Contract de prestari servicii avand ca obiect marketing, prospectare si dezvoltare a pietelor;

- Sa se defineasca pretul serviciilor astfel incat sa se acopere costurile enumerate (salariul si costurile de deplasare - diurna, cazare) si o marja de profit la nivelul pietei; Lipsa acestei marje indreptatesc autoritatile fiscale sa reconsidere.

Contractul nu trebuie inregistrat la ANAF pentru ca este contract de servicii prestate de catre o firma din Romania catre o firma din strainatate iar conform art. 8 alin. 7^1 din Codul Fiscal exista obligatia inregistrarii doar pentru serviciile prestate de catre o firma straina pe teritoriul Romaniei.

Baza legala:

ART. 8 Definitia sediului permanent

(7^1) Persoanele juridice romane, persoanele fizice rezidente, precum si sediile permanente din Romania apartinand persoanelor juridice straine beneficiare ale unor prestari de servicii de natura activitatilor de lucrari de constructii, montaj, supraveghere, consultanta, asistenta tehnica si orice alte activitati, executate de persoane juridice straine sau fizice nerezidente pe teritoriul Romaniei, au obligatia sa inregistreze contractele incheiate cu acesti parteneri la organele fiscale competente, potrivit procedurii instituite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

Contractele incheiate pentru activitati desfasurate in afara teritoriului Romaniei nu fac obiectul inregistrarii potrivit prezentelor dispozitii. Pentru incadrarea ca sediu permanent a unui santier de constructii sau a unui proiect de constructie, ansamblu ori montaj sau a activitatilor de supraveghere legate de acestea si a altor activitati similare se va avea in vedere data de incepere a activitatii din contractele incheiate sau orice alte informatii ce probeaza inceperea activitatii. Perioadele consumate pentru realizarea unor contracte conexe care sunt legate in mod direct cu primul contract ce a fost executat se adauga la perioada care s-a consumat la realizarea contractului de baza.

Impozitele care mai pot interveni - societatea din Romania, incasand venituri de la un nerezident va datora impozit pe profit pe teritoriul Romaniei, cumuland cheltuielile si veniturile aferente acestui contract cu cele rezultate din activitatea de baza. Nu se datoreaza impozit pe veniturile nerezidentilor in Romania ci in Germania, in functie de legislatia aplicabila in statul German si de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri. In cazul in care societatea din Germania retine impozit pe nerezidenti societatii din Romania, aceasta din urma beneficiaza de credit fiscal extern.