Sinopticul operatiunilor cu numerar partea I

Problema fiscala

1. Restrictii privind operatiunile cu numerar
De regula, operatiunile de incasari si plati intre persoanele juridice se efectueaza prin instrumente de plata fara numerar.

Persoanele juridice pot efectua plati si incasari in numerar, insa cu respectarea anumitor restrictii.

a) Platile persoanelor juridice catre persoanele fizice
Aceste categorii de plati nu sunt plafonate, fiind incluse aici si platile efectuate de persoanele juridice pentru plata salariilor si a altor drepturi de personal.

b) Platile persoanelor juridice catre alte persoane juridice

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal 2026

Vezi AICI detalii

Aceste categorii de plati sunt plafonate, astfel:

 totalul platilor zilnice in numerar catre persoanele juridice nu poate depasi plafonul de 10.000 lei;
 totalul platilor in numerar catre o singura persoana juridica este admis in limita unui plafon zilnic in suma de 5.000 lei;
 totalul platilor efectuate catre o singura persoana juridica de tip Cash & Carry este admis in limita unui plafon zilnic in numerar in suma de 10.000 lei. Sunt interzise platile
fragmentate in numerar catre astfel de magazine, pentru facturile a caror valoare este mai mare de 10.000 lei.

c) Situatia depunerilor
Depunerile in conturile persoanelor juridice, deschise la societatile comerciale bancare, care pot fi facute side alte persoane juridice, sunt neplafonate.

d) Situatia cheltuielilor de deplasare
Cheltuielile de deplasare in interes de serviciu sunt admise in limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a cheltuielilor neprevazute, efectuate in acest sens. La acordarea avansurilor spre decontare, in scopul efectuarii de plati catre persoane juridice, se vor respecta restrictiile.

e) Situatia cheltuielilor de protocol
Cheltuielile de protocol ocazionate de organizarea de conferinte, de simpozioane si de alte asemenea actiuni sunt admise in conditiile baremurilor stabilite de normele legale in vigoare.

f) Incasarile persoanelor juridice de la alte persoane juridice
Incasarile zilnice in numerar pentru fiecare casierie de la o persoana juridica nu pot depasi plafonul de 5.000 lei.

Important
Subunitatile economice ale persoanelor juridice care au cont intr-o societate comerciala bancara si casierie pot aplica in mod corespunzator restrictiile privind operatiunile in numerar.

Atentie
Nerespectarea restrictiilor privind operatiunile cu numerar constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei.

Este interzisa acordarea unor facilitati de pret clientilor, persoane juridice, care efectueaza plata in numerar.

Nerespectarea acestei prevederi constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei.

Articol adaugat in 25 august 2009

Articol preluat din Newsletter-ul Taxe si Impozite Actual nr. 32/ iulie 2009

Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa
fie insotit de textul: "Sursa: Portalul fiscalitatea.ro" si link catre www.fiscalitatea.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate
intelectuala.