ANAF: Principalele declaratii fiscale si obligatii de plata cu termen luna septembrie 2016

Regasiti mai jos formularele pe care trebuie sa le depuneti la organul fiscal competent, dupa caz, la termenele limita precizate mai jos, in luna septembrie 2016. De asemenea, va informam si in privinta platilor pe care trebuie sa le efectuati, dupa caz, pana la data de 30 septembrie 2016.

I. Obligatii declarative

15 zile de la data de cand nu mai realizeaza venituri

Formular 604 - Declaratie de inregistrare in evidenta persoanelor fizice care nu realizeaza venituri, precum si pentru stabilirea obligatiilor de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate. Se depune pentru inregistrarea in evidenta persoanelor fizice fara venituri, precum si pentru stabilirea contributiei de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice care nu realizeaza venituri, potrivit legii, in vederea stabilirii.
Reglementare: art.180, alin.(1) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.3.743/2015

30 zile de la data infiintarii/data eliberarii actului legal de functionare/data inceperii activitatii/data eliberarii actului legal de functionare/data obtinerii primului venit/data dobandirii calitatii de angajator, dupa caz, sau 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial - Declaratiile 010, 020 si 070.

Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Formular 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.Se completeaza de persoanele juridice, asocierile si alte entitati fara personalitate juridica. Declaratia de inregistrare se completeaza la infiintare, iar declaratia de mentiuni se completeaza cand se modifica datele declarate anterior. Se utilizeaza la atribuirea codului de identificare fiscala si eliberarea certificatului de inregistrare fiscala, precum si la actualizarea informatiilor.

Reglementare: art.82,alin.(6); art.88 alin.(1) din Legea nr.207/2015

Formular 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane. Se completeaza de persoanele fizice, altele decat cele care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Se utilizeaza la atribuirea codului de identificare fiscala si eliberarea certificatului de inregistrare fiscala, precum si la actualizarea informatiilor.
Reglementare: art.82,alin.(6); art.88 alin.(1) din Legea nr.207/2015

Formular 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Se completeaza de contribuabilii persoane fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Sunt exceptati contribuabilii care desfasoara exclusiv activitati intr-o forma de asociere.
Reglementare: art.82,alin.(6); art.88 alin.(1) din Legea nr.207/2015

7 septembrie 2016

Formular 092 - Declaratie de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Se depune de catre contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.
Reglementare: art.322 din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.1.165/2009

12 septembrie 2016

Formular 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA

Reglementare: art.310,alin.(7) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.3.698/2015

Formular 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA
Reglementare: art.310,alin.(7) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.3.698/2015

Formular 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA

Reglementare: art.310,alin.(7) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.3.698/2015

26 septembrie 2016

Formular 100 - Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat, cu termen lunar, sau alte termene,pentru obligatiile bugetului de stat aferente lunii august 2016.

Reglementare: OPANAFnr.1.950/2012.

Formular 112 - Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, cu termen lunar, pentru obligatiile aferente lunii august 2016.
Reglementare:art.147,alin.(1)si alin.(2) din Legea nr.227/2015; OMFP nr.1.045/2012

Formular 224 - Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoane fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania, pentru obligatiile aferente lunii august 2016.

Reglementare: art.82,alin.(2) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.3.622/2015

 
Formular 300 - Decontul de taxa pe valoarea adaugata, cu termen lunar, pentru obligatiile aferente lunii august 2016.
Reglementare: art.323,alin.(1) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.588/2016

Formular 301 - Decontul special de taxa pe valoarea adaugata, pentru contribuabilii mentionati in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.
Reglementare: art.324,alin.(2) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.592/2016

Formular 307 - Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea T.V.A. Se depune de catre persoanele impozabile prevazute la art.280 alin.(6), art.270 alin. (7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) si g) din Legea nr.227/2015.
Reglementare: OPANAF nr.793/2016

Formular 311 - Declaratie privind T.V.A. colectata, datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de T.V.A. a fost anulat conform art.316, alin.(11) lit.a)-e) si lit.g) sau h) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal. Se depune de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de T.V.A. a fost anulat conform art.316 alin (11).lit.a) - e) si lit.h) sau g) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de T.V.A., livrari si/sau achizitii/prestari de bunuri/servicii care sunt obligate la plata T.V.A..

Reglementare: OPANAF nr. 795/2016.

Formular 390 VIES - Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna trecuta. Se depune de catre contribuabilii inregistrati in scopuri de T.V.A. conform art.316 sau 317 din Legea nr.227/2015.

Reglementare: art.325 din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.591/2016

Formular 097 - Notificare pentru incetarea aplicarii sistemului T.V.A. la incasare.Se depune de catre persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei; persoanele impozabile care renunta la aplicarea sitemului T.V.A. la incasare.

Reglementare: OPANAFnr.3.884/2013

Formular 313 - Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in Romania, stabilite in afara Comunitatii. Se depune de catre persoanele impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, stabilite in afara Comunitatii, pentru rambursarea taxei facturata de alte persoane impozabile si achitata de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul sau in Romania, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in Romania pe o perioada de minimum trei luni sau maxim un an calendaristic sau pe o perioada mai mica de trei luni ramasa din anul calendaristic.
Reglementare: OPANAF nr.5/2010; titlul VII pct.72 alin.(6) din HG nr.1/2016

Formular 318 (se depune in format electronic)- Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art.147^2 alin.(2) din Legea 571/2003. Se depune de catre persoanele impozabile stabilite in Romania, pentru rambursarea TVA achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul lor in statul membru in care taxa a fost incasata, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in respectivul stat membru.

Relementare: art.302 alin.(2) din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.3/2010; titlul VII pct.73 alin.(4) din HG nr.1/2016

30 septembrie 2016

Formular 394 - Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, aferente perioadei de raportare precedente. Se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de T.V.A. in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei, conform art.307 alin.(1), (2), (6) si.(7) din Legea nr.227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania, conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015.. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de T.V.A. in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoane impozabile inregistrate in scopuri de T.V.A. in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile.
Reglementare: OPANAFnr.2.328/2016

II. Obligatii de plata cu termen 26 septembrie 2016

Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta. Se adreseaza platitorilor urmatoarelor venituri: din drepturi de proprietate intelectuala; din premii si jocuri de noroc; obtinute de nerezidenti; din alte surse.

Reglementare : art.72, alin.(3); art.73 alin.(1) si (4), art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) si (6) din Legea nr.227/2015.

Plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, aferenta trimestrului III 2016. Se efectueaza de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, care determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit.

Reglementare : art.151, alin.(2) din Legea nr.227/2015

Efectuarea platilor anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului III 2016. Se efectueaza de catre contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente, cedarea folosintei bunurilor (cu exceptia veniturilor din arendare), activitati agricole impuse in sistem real, silvicultura si piscicultura.

Reglementare : art.121, alin.(4) din Legea nr.227/2015

Plata taxei anuale pentru autorizatia de expoatare a jocurilor de noroc, aferenta trimestrului urmator. Se adreseaza organizatorilor de jocuri de noroc caracteristice activitatii cazinourilor si jocurilor tip slot-machine.

Reglementare : art.14, alin.(2) lit.b) pct.(i), B din OUG nr.77/2009

Plata impozitului pe constructii, rata a doua.Se efectueaza de catre: a) persoanele juridice romane, cu exceptia institutiilor publice, institutelor nationale de cercetare-dezvoltare, asociatiilor, fundatiilor si a celorlalte persoane juridice fara scop patrimonial, potrivit legilor de organizare si functionare; b) persoanele juridice straine care isi desfasoara activitatea prin intermediul unui sediu permanent in Romania; c) persoanele juridice cu sediul social in Romania infiintate potrivit legislatiei europene.

Reglementare : art.499 din Legea nr.227/2015; OPANAF nr.1.950/2012

Sursa: ANAF Cluj