Declaratii fiscale ce trebuie depuse in a doua parte a lunii iulie: la ce trebuie sa fii atent!

Declaratii fiscale cu termen de depunere 20 iulie

Prinicpalul document ce are termen de depunere 20 iulie este Notificarea privind aplicarea/incetarea sistemului TVA la incasare.

La ce trebuie sa fii atent:

• Verifica daca societatea se mai incadreaza in plafonul valabil pentru optiunea de aplicare a sistemului TVA la incasare; depasirea plafonului in cursul anului anterior obliga la iesirea din sistem incepand cu prima zi a perioadei fiscale urmatoare celei in care a fost depasit plafonul. 
• Daca optezi pentru intrarea in sistem, notificarea se depune doar de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care au sediul activitatii economice in Romania, iar aplicarea sistemului devine efectiva incepand cu perioada fiscala urmatoare depunerii notificarii (nu retroactiv). 
• Daca notifici incetarea aplicarii sistemului (fie optional, fie pentru ca s-a depasit plafonul), verifica corelarea cu evidenta operativa a facturilor emise si neincasate, pentru a evita erori la trecerea intre regimuri. 
• Nedepunerea notificarii de iesire, in cazul depasirii plafonului, nu suspenda obligatia legala de iesire din sistem - aceasta opereaza oricum, iar lipsa notificarii poate genera doar sanctiuni contraventionale, nu mentinerea in sistem. 

Declaratii fiscale cu termen 25 iulie

Pana pe 25 iulie trebuie depuse urmatoarele declaratii:

1. Formularul 100 - Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat

Principalele aspecte de urmarit:

• Fii atent ca toate obligatiile fiscale administrate prin acest formular (impozit pe profit in avans, impozit pe dividende, alte impozite si taxe) sa fie corect incadrate pe pozitiile aferente, in functie de vectorul fiscal al societatii. 
• Confirma ca vectorul fiscal este actualizat - o obligatie nedeclarata din cauza unui vector neactualizat genereaza discrepante la comparatia cu platile efectuate. 

2. Formularul 112 - Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate

Ce trebuie sa verifici:

• Verifica corelarea sumelor din statele de plata cu cele din declaratie, in special dupa orice modificare de salariu, majorare, prima sau beneficiu extrasalarial acordat in luna de raportare. 
• Atentie la beneficiile neimpozabile plafonate (tichete, abonamente medicale, contributii la pensii facultative etc.) - verifica incadrarea corecta in plafoanele lunare si anuale inainte de a le exclude din baza de calcul. 
• Verifica corectitudinea codurilor CAEN si a incadrarilor pentru salariatii cu conditii speciale/deosebite de munca, daca este cazul. 

3. Formularul 114 - Declaratie privind obligatiile de plata a impozitului pe veniturile din activitati independente/drepturi de proprietate intelectuala

La ce sa fii atent:

•  Verifica daca platile catre persoane fizice (colaboratori, drepturi de autor) au fost corect incadrate din punct de vedere al retinerii la sursa si al bazei de calcul aplicabile. 

4. Formularul 208 - Declaratie informativa privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare

Acest formular se depune doar de notari, pentru tranzactiile efectuate in luna anterioara; verificati ca toate actele autentificate in perioada de raportare sunt incluse. 

5. Formularul 224 - Declaratie privind veniturile sub forma de salarii din strainatate

Inainte de depunere verifica incadrarea corecta a veniturilor realizate din strainatate si aplicarea corespunzatoare a conventiilor de evitare a dublei impuneri, acolo unde este cazul. 

6. Formularul 300 - Decontul de taxa pe valoarea adaugata

Aspecte de avut in vedere:

• Verifica corelarea sumelor din jurnalele de vanzari si cumparari cu facturile emise/primite prin RO e-Factura, avand in vedere ca discrepantele intre decont si fluxul de facturare electronica sunt un punct frecvent de verificare al ANAF. 
• Verifica corecta aplicare a pro-ratei de deducere, daca societatea desfasoara si operatiuni scutite fara drept de deducere. 
• Confirma ca ajustarile de TVA (bunuri de capital, creante neincasate, bonusuri, discounturi) au fost corect reflectate in perioada de raportare. 

7. Formularul 301 - Decont special de TVA

Formularul 301 se depune doar in situatii particulare (de exemplu, de persoane neinregistrate normal in scopuri de TVA, pentru anumite achizitii intracomunitare); verifica daca operatiunea care a generat obligatia se incadreaza real in ipotezele care impun acest formular. 

8. Formularul 307 - Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea TVA

Acest formular este relevant, printre altele, in cazul transferurilor de active la care beneficiarul nu este inregistrat in scopuri de TVA; verifica daca exista, in perioada de raportare, astfel de operatiuni care impun ajustari. 

9. Formularul 311 - Declaratie privind TVA colectata datorata de catre persoanele impozabile neinregistrate si care ar trebui sa fie inregistrate in scopuri de TVA

Verifica daca societatea ar fi trebuit sa fie inregistrata in scopuri de TVA pentru operatiunile derulate, dar nu a facut acest demers la timp. 

10. Formularul 390 VIES - Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare

Inainte de depunere:

• Verifica corelarea codurilor de TVA ale partenerilor din UE cu cele active in sistemul VIES la data operatiunii. 
• Confirma ca toate livrarile intracomunitare scutite de TVA sunt sustinute de dovezile de transport cerute de normele metodologice, altfel scutirea poate fi contestata ulterior. 
• Verifica corelarea sumelor raportate in 390 cu cele din decontul de TVA (formularul 300), avand in vedere ca ANAF face incrucisari automate intre cele doua declaratii. 

11. Cererile de restituire a accizelor

In cazul cererii de restituire a accizelor, verifica existenta documentelor justificative complete (facturi, dovezi de plata a accizei, documente de utilizare a produsului in scopul care justifica restituirea), avand in vedere ca lipsa unui singur document poate bloca intreaga cerere.

Comanda ACUM "Accize fara greseli. Solutii practice pentru contabili" - Ghidul care explica pe intelesul contabililor intreaga legislatie privind accizele! Contine STUDII DE CAZ reale Click AICI>>>

Declaratii fiscale cu termen pana in ultima zi a lunii

Iata declaratiile fiscale cu termen pana in ultima zi a lunii:

1. Formularul 394 - Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national

Iata ce trebuie verificat:

• Verifica corelarea codurilor fiscale ale partenerilor si a valorilor raportate cu facturile efectiv emise/primite, deoarece discrepantele intre partenerii de afaceri (declaratii "incrucisate") sunt frecvent semnalate automat de ANAF. 
• Confirma ca operatiunile scutite sau neimpozabile (de exemplu, penalitatile contractuale) nu au fost incluse eronat in aceasta declaratie, acolo unde legea le exclude expres. 

2. Formularul 398 (OSS) - Declaratia speciala de TVA in cadrul regimului special pentru vanzari la distanta / prestari catre persoane neimpozabile din UE

Pentru depunerea corecta a formularului 398:

• Verifica incadrarea corecta a cotelor de TVA aplicate pe fiecare stat membru de consum, avand in vedere ca acestea difera de la un stat la altul. 
• Confirma ca suma totala declarata corespunde cu incasarile efective si cu evidenta contabila a vanzarilor raportate prin OSS. 

3. Formularul D406 - Declaratia SAF-T

Ce trebuie sa faci inainte de depunere:

• Verifica validarea fisierului XML inainte de depunere, folosind instrumentul de validare pus la dispozitie de ANAF, pentru a evita respingerea declaratiei din motive de format. 
• Confirma corelarea datelor din SAF-T cu cele raportate prin celelalte declaratii ale lunii (in special 300 si 394), avand in vedere ca inconsistentele intre acestea sunt un punct sensibil la controalele ANAF. 

4. Formularul 397 - Declaratie informativa privind bunurile de capital

Formularul 397 se depune de contribuabilii carora le revine obligatia raportarii bunurilor de capital pentru care se urmareste ajustarea TVA pe perioada legala de ajustare; verificati daca in cursul perioadei au aparut evenimente (vanzare, schimbare de destinatie, casare) care impun ajustari suplimentare fata de anii anteriori.

Citeste si: Registrul bunurilor de capital. Ce este si studiu de caz util

Sursa foto: Pexels.com