In cazul urmator, o societate din Romania trimite in Polonia niste piese pentru a fi repolizate, iar firma din Polonia emite factura fara TVA pentru acest serviciu in momentul cand trimite inapoi piesele in Romania.
Urmeaza sa stabilim daca acest serviciu intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, precum si ce obligatii ii revin societatii romane, si anume, daca aceasta trebuie sa ceara certificat de rezidenta fiscala, sa retina impozit pe veniturile nerezidentilor si in ce procent. De asemenea, daca prestarea de serviciu e facuta in baza unei comenzi si nu a unui contract, stabilim in ce masura mai trebuie declarata/inregistrata la administratia financiara.
Intelegem ca firma din Polonia efectueaza un serviciu societatii dvs. Serviciile prestate de nerezidenti intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, conform art.115 alin.1 lit.k din Codul fiscal, fiind impozitate cu impozit de 16%. Impozitul se va retine la sursa, la data platii facturii catre nerezident. In acest caz se va depune Declaratia 100 la autoritatea fiscala, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost efectuata plata catre nerezident, iar impozitul se va achita tot pana la aceeasi data.
Totodata pana sfarsitul lunii februarie a anului urmator veti depune o declaratie privind impozitul la sursa retinut de la nerezidenti, conform art.119 din Codul fiscal.
In situatia in care societatea din Polonia va trimite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platilor catre nerezidenti, conform art.118 din Codul fiscal, veti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Polonia, art. 7 din Conventie si nu veti retine la sursa impozit pe venit, serviciile nefiind in acest caz impozabile in Romania. In acest caz nu se mai depune Declaratia 100.
Certificatul de rezidenta fiscala este valabil pe 1 an de zile pentru anul in care a fost emis si pentru urmatoarele 60 de zile din anul urmator.
Contractul nu se va declara la autoritatea fiscala avand in vedere ca serviciile nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei de catre nerezidenti.
SAF-T Ghid de raportare corecta
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
Plata impozit retinut la sursa pentru venituri din arendaImpozit pe veniturile nerezidentilor. Ce tratament fiscal si contabil aplicam?Declararea veniturilor de natura salarialaImpozit pe veniturile microintreprinderilor: Bonificatie, plata la termenul scadentImportant! Vezi lista obligatiilor de plata preluate din DECLARATIA 100 in Declaratia 112Ultimele articole
DECLARATIA 100 aferenta sem. II 2022 pentru plata impozitului specific se va depune pana pe data de 25.06.2023Formularul 100 in 2022: Pentru ce tipuri de obligatii fiscale trebuie transmis documentul la ANAF?Microintreprinderi in 2022. Cota de impozit aplicata de firmele ce se lichideaza in doi ani diferitiContribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale pana pe 25 februarie 2022ANAF actualizeaza D100 pentru firmele cu capital pozitiv care beneficiaza de bonificatiile acordate prin OUG 153/2020Articole similare
IMPOZIT PE NEREZIDENTI. Retinerea impozitului dupa perioada de prescriere a facturiiImpozit pe veniturile nerezidentilor. Ce tratament fiscal si contabil aplicam?Impozitarea contractelor de servicii prestate in Romania. Ce trebuie sa stim daca avem firma?Contabilii vin la seminarul national. Rezervari pentru 5-7 decembrie 2014, Poiana BrasovImpozit drepturi de autor. Cum tratam cheltuielile in favoarea persoanei nerezidente?Ultimele articole
Venituri de natura dobanzilor platite nerezidentilor. Opinia specialistuluiIMPOZIT PE NEREZIDENTI si prescriere facturi. Cum procedam pentru retinerea impozitului in prezent?Servicii asupra bunurilor imobile prestate in Romania de nerezidenti. Care va fi regimul fiscal?IMPOZIT PE NEREZIDENTI suportat de platitorul pe venit. Rezolvarea propusa de expertul contabilDeclarare achizitie servicii de la firma non-UE in 301. Cum aplicam regimul pe veniturile nerezidentilor?Articole similare
Modificarea din oficiu a vectorului fiscal cu privire la TVAOUG 43/2019 modifica OUG 114. Cum se vor aplica facilitatile pentru angajatii din constructii?Ce inseamna largirea bazei de impozitare?Factura electronica, suspendata pana in 2013Ajustarea TVA. De ce, cand si cum?Ultimele articole
AFLA CUM POTI FACE ECONOMII OPTIMIZAND ARHIVAREA DOCUMENTELOR!Aspecte fiscale care se aplica din 2023 impozitului pe venit si contributiilor socialeFacturi emise care persoane fizice. Elemente care trebuie completate OBLIGATORIUANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2023MONOGRAFII contabile in 2023. Cum se elaboreaza corect o monografie contabila - exemple practiceArticole similare
Declaratia 207 in 2022. Pana cand trebuie depusa si cine are obligatia completarii formularuluiSeminarul National de Fiscalitate - CITESTE AICI TOATE DETALIILEImpozitul pe veniturile obtinute din Romania de NEREZIDENTI. Ce se schimba din februarie 2015?Documentar fiscal: Prevederi actuale referitoare la profitul impozabil si sediile permanenteImpozitarea veniturilor din cesiunea titlurilor de participareUltimele articole
Declaratia 205 in 2023: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie transmis la ANAF formularulANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2023Impozit pe profit: 4 modificari fiscale pe care firmele trebuie sa le aplice din 1 ianuarie 2023SAF-T si Depunerea D406: Cum se calculeaza perioada de gratie pentru contribuabiliReminder! Pe 31 ianuarie 2022 se implineste termenul limita pentru depunerea formularului 398 Declaratie speciala de TVAArticole similare
Depunerea declaratiei 112. Perioada fiscala de raportareIMPOZITarea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor. Care sunt obligatiile de plata?Marko: IMPOZITul minim trebuie sa fie anulat incepand cu 1 octombrieNormele Codului FISCAL vor fi corelate cu noutatile aduse de OUG 59/2021 privind comertul onlineAtentie la capcanele intinse de banci, profitand de noua lege!Ultimele articole
Declaratia 205 in 2023: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie transmis la ANAF formularulBuletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor la final de ianuarie 2023Aspecte fiscale care se aplica din 2023 IMPOZITului pe venit si contributiilor socialeRegistrul de Evidenta Fiscala NU trebuie completat de microintreprinderi. Categorii care au aceasta obligatieANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2023
Sfaturi de la experti
Intrebare: Avem o asociatie non profit (ONG) care doreste sa vanda un mobilier din dotarea unei SRL. Venitul obtinut din aceasta tranzactie se considera venit din activitate economica si se impoziteaza in declaratia 101 sau ramane venit din...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Refacturare servicii de inchiriere standuri expozitionale. Tratament TVA
Intrebare: O societate a platit in avans o factura de inchiriere pentru mai multe standuri expozitionale de la o societate din S.U.A., urmand a se face recuperarea costurilor de la societati din Romania care vor participa la targ de vin ce...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Declaratia 205 in 2023: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie transmis la ANAF formularul
Buletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor la final de ianuarie 2023
Aspecte fiscale care se aplica din 2023 impozitului pe venit si contributiilor sociale
AFLA CUM POTI FACE ECONOMII OPTIMIZAND ARHIVAREA DOCUMENTELOR!
Fiscalitatea.ro