In cazul urmator, o societate din Romania trimite in Polonia niste piese pentru a fi repolizate, iar firma din Polonia emite factura fara TVA pentru acest serviciu in momentul cand trimite inapoi piesele in Romania.
Urmeaza sa stabilim daca acest serviciu intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, precum si ce obligatii ii revin societatii romane, si anume, daca aceasta trebuie sa ceara certificat de rezidenta fiscala, sa retina impozit pe veniturile nerezidentilor si in ce procent. De asemenea, daca prestarea de serviciu e facuta in baza unei comenzi si nu a unui contract, stabilim in ce masura mai trebuie declarata/inregistrata la administratia financiara.
Intelegem ca firma din Polonia efectueaza un serviciu societatii dvs. Serviciile prestate de nerezidenti intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, conform art.115 alin.1 lit.k din Codul fiscal, fiind impozitate cu impozit de 16%. Impozitul se va retine la sursa, la data platii facturii catre nerezident. In acest caz se va depune Declaratia 100 la autoritatea fiscala, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost efectuata plata catre nerezident, iar impozitul se va achita tot pana la aceeasi data.
Totodata pana sfarsitul lunii februarie a anului urmator veti depune o declaratie privind impozitul la sursa retinut de la nerezidenti, conform art.119 din Codul fiscal.
In situatia in care societatea din Polonia va trimite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platilor catre nerezidenti, conform art.118 din Codul fiscal, veti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Polonia, art. 7 din Conventie si nu veti retine la sursa impozit pe venit, serviciile nefiind in acest caz impozabile in Romania. In acest caz nu se mai depune Declaratia 100.
Certificatul de rezidenta fiscala este valabil pe 1 an de zile pentru anul in care a fost emis si pentru urmatoarele 60 de zile din anul urmator.
Contractul nu se va declara la autoritatea fiscala avand in vedere ca serviciile nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei de catre nerezidenti.
Manual de politici contabile - Stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Drepturi de Autor platite unui pensionar - Obligatii fiscaleDECLARATIA 100 - Descarcati ultima versiune actualizata!Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineImpozit nerezidenti. Cum efectuam procedura de vanzare parti sociale?Modificari impozit venituri microintreprinderi 2013Ultimele articole
Impozit dividende. Cota impozit pentru dividendele din 2024 si 2025 + MONOGRAFIE dividende interimareImpozit pe profit. Declari impozit pe trim. III in D100 sau D101 daca estimezi pierdere la finalul anuluiD100 ANAF. Mai poate fi depusa rectificativa D100 daca bilantul a fost trimis?Impozit chirii 2025. Cum trebuie completate D100 si D205 de catre firmeDECLARATIA 100 se schimba: Cum declari bonificatia de 10% pentru impozitul pe constructiiArticole similare
Contabilii vin la seminarul national. Rezervari pentru 5-7 decembrie 2014, Poiana BrasovDobanzi de la un nerezident. Se retine IMPOZIT PE NEREZIDENTI?Refacturare deplasare. Ce impozite platim pentru contractul de prestari servicii?IMPOZIT PE NEREZIDENTI. Retinerea impozitului dupa perioada de prescriere a facturiiCe regim fiscal se aplica pentru un serviciu de hosting furnizat de un nerezident?Ultimele articole
Venituri de natura dobanzilor platite nerezidentilor. Opinia specialistuluiIMPOZIT PE NEREZIDENTI si prescriere facturi. Cum procedam pentru retinerea impozitului in prezent?Servicii asupra bunurilor imobile prestate in Romania de nerezidenti. Care va fi regimul fiscal?IMPOZIT PE NEREZIDENTI suportat de platitorul pe venit. Rezolvarea propusa de expertul contabilDeclarare achizitie servicii de la firma non-UE in 301. Cum aplicam regimul pe veniturile nerezidentilor?Articole similare
Romania Fiscului bine facut - utopia devine realitate cu ajutorul specialistilor Rentrop&StratonLoteria fiscala: prima extragere va avea loc a doua zi de Paste -13 aprilieOG 16/2022: Venituri din salarii care NU vor fi impozitate, in limita unui plafon lunar de cel mult 33%Sistemul TVA la incasare in 2015. Comunicat FinanteProcedura de inscriere in Registrul Operatorilor IntracomunitariUltimele articole
ANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euroCosturile pe care nu le vezi: cum pierzi bani prin ineficienta operatiunilor financiare si ce solutii ai la indemanaMODEL Contract prestari SERVICII contabilitateTOT mai multe companii sunt obligate sa intocmeasca Raportarea ESG! Iata ce trebuie sa stiiDocumentele oficiale pe care institutiile si bancile le solicita frecvent firmelor din RomaniaArticole similare
Comisioane incasate de societate in BulgariaRedevente la intreprinderi asociate. Cum se completeaza Declaratia 207?Impozit NEREZIDENTI. Cum stabilim care sunt serviciile si dobanzile impozabile in Romania?Impozitare venituri realizate de NEREZIDENTI din reducerea capitalului socialNoile norme de aplicare ale Codului FiscalUltimele articole
Decontarile in practica: cele mai frecvente provocari si cum sa le eviti3 schimbari majore in impozitarea proprietatilor care iti vor influenta bugetulCesiunea partilor sociale in 2026: ce se intampla cu activele firmei, implicatii fiscale si obligatii declarative explicate clarPachetul 2 de masuri. Noul regim al impozitelor locale din 2026Bolt taxi. Tratament fiscal util in cazul unui raport BoltArticole similare
Impunerea comisioanelorSalariati part time, in concediu medical. Cifra de afaceri. Facilitati aplicabile in constructiiIMPOZITarea diurnei poate afecta grav cresterea economica a RomanieiIMPOZITarea sumelor primite de salariati ca urmare a disponibilizarilorAchizitie intracomunitara de bunuri. Ce cota TVA folosim pentru cheltuielile accesorii?Ultimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euroSe modifica Formularul 224 privind veniturile din salarii obtinute din strainatateContabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeTichete culturale acordate salariatilor. Regim fiscal si conditii de acordare
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML