Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Studiu de caz: Impozit pe nerezidenti. Ce obligatii fiscale revin societatii din Romania?

16-Apr-2015
2752

In cazul urmator, o societate din Romania trimite in Polonia niste piese pentru a fi repolizate, iar firma din Polonia emite factura fara TVA pentru acest serviciu in momentul cand trimite inapoi piesele in Romania.

Urmeaza sa stabilim daca acest serviciu intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, precum si ce obligatii ii revin societatii romane, si anume, daca aceasta trebuie sa ceara certificat de rezidenta fiscala, sa retina impozit pe veniturile nerezidentilor si in ce procent. De asemenea, daca prestarea de serviciu e facuta in baza unei comenzi si nu a unui contract, stabilim in ce masura mai trebuie declarata/inregistrata la administratia financiara.

Intelegem ca firma din Polonia efectueaza un serviciu societatii dvs. Serviciile prestate de nerezidenti intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, conform art.115 alin.1 lit.k din Codul fiscal, fiind impozitate cu impozit de 16%. Impozitul se va retine la sursa, la data platii facturii catre nerezident. In acest caz se va depune Declaratia 100 la autoritatea fiscala, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost efectuata plata catre nerezident, iar impozitul se va achita tot pana la aceeasi data.

Totodata pana sfarsitul lunii februarie a anului urmator veti depune o declaratie privind impozitul la sursa retinut de la nerezidenti, conform art.119 din Codul fiscal.

In situatia in care societatea din Polonia va trimite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platilor catre nerezidenti, conform art.118 din Codul fiscal, veti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Polonia, art. 7 din Conventie si nu veti retine la sursa impozit pe venit, serviciile nefiind in acest caz impozabile in Romania. In acest caz nu se mai depune Declaratia 100.

Certificatul de rezidenta fiscala este valabil pe 1 an de zile pentru anul in care a fost emis si pentru urmatoarele 60 de zile din anul urmator.

Contractul nu se va declara la autoritatea fiscala avand in vedere ca serviciile nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei de catre nerezidenti.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Impozit pe nerezidenti. Ce obligatii fiscale revin societatii din Romania?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016