Studiu de caz: Impozit pe nerezidenti. Ce obligatii fiscale revin societatii din Romania?
In cazul urmator, o societate din Romania trimite in Polonia niste piese pentru a fi repolizate, iar firma din Polonia emite factura fara TVA pentru acest serviciu in momentul cand trimite inapoi piesele in Romania.
Urmeaza sa stabilim daca acest serviciu intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, precum si ce obligatii ii revin societatii romane, si anume, daca aceasta trebuie sa ceara certificat de rezidenta fiscala, sa retina impozit pe veniturile nerezidentilor si in ce procent. De asemenea, daca prestarea de serviciu e facuta in baza unei comenzi si nu a unui contract, stabilim in ce masura mai trebuie declarata/inregistrata la administratia financiara.
Intelegem ca firma din Polonia efectueaza un serviciu societatii dvs. Serviciile prestate de nerezidenti intra in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, conform art.115 alin.1 lit.k din Codul fiscal, fiind impozitate cu impozit de 16%. Impozitul se va retine la sursa, la data platii facturii catre nerezident. In acest caz se va depune Declaratia 100 la autoritatea fiscala, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost efectuata plata catre nerezident, iar impozitul se va achita tot pana la aceeasi data.
Totodata pana sfarsitul lunii februarie a anului urmator veti depune o declaratie privind impozitul la sursa retinut de la nerezidenti, conform art.119 din Codul fiscal.
In situatia in care societatea din Polonia va trimite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platilor catre nerezidenti, conform art.118 din Codul fiscal, veti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Polonia, art. 7 din Conventie si nu veti retine la sursa impozit pe venit, serviciile nefiind in acest caz impozabile in Romania. In acest caz nu se mai depune Declaratia 100.
Certificatul de rezidenta fiscala este valabil pe 1 an de zile pentru anul in care a fost emis si pentru urmatoarele 60 de zile din anul urmator.
Contractul nu se va declara la autoritatea fiscala avand in vedere ca serviciile nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei de catre nerezidenti.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Amanare la plata tva Chiar daca tva-ul platit la import il putem deduce din operatiunile ulterioare, in cazul livrarilor pe piata interne, in aceasta situatie pentru marfa importata urmeaza ce urmeaza...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reducere acordata de furnizor Am achizitionat un teren in anul 2024 cu plata in rate pana in anul 2028. Anul acesta am achitat tot soldul ramas si am primit o reducere financiara datorita faptului ca am achitat...citeste mai mult
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
