Avem un certificat de rezidenta fiscala, dar impozitul este suportat de firma. Vom vedea ce valoare a impozitului se aplica si daca se va tine cont de cea din conventie sau 16% avand in vedere prevederile din norme Codului fiscal:
"(5) Prevederile titlului VI din Codul fiscal se aplica atunci cand beneficiarul venitului obtinut din Romania este rezident al unui stat cu care Romania nu are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri sau cand beneficiarul venitului obtinut din Romania, rezident al unui stat cu care Romania are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri, nu prezinta certificatul de rezidenta fiscala sau documentul prevazut la pct. 19 alin. (1)."
sau daca atunci cand impozitul datorat de nerezident este suportat de catre platitorul de venit.
In urma discutiei telefonice am inteles ca veniturile platite nerezidentilor reprezinta redevente si sunt platite unui nerezident din Israel care a prezentat certificatul de rezidenta fiscala.
Acesta refuza sa primeasca veniturile diminuate cu impozitul retinut, ceea ce va obliga sa suportati dvs. aceasta cheltuiala. Ea va fi nedeductibila la calculul impozitului pe profit conform art. 25, alin. (4), litera a) din Codul fiscal.
Din pacate in Normele metodologice de aplicare a art. 230 din Codul fiscal, la punctul 18, alin. (5) se prevede ce ati mentionat dvs.:
"(5) Prevederile titlului VI din Codul fiscal se aplica atunci cand :
- beneficiarul venitului obtinut din Romania este rezident al unui stat cu care Romania nu are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri sau
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Manual de politici contabile - Stick USB
Conform acestei reglementari dvs., la calculul impozitului pe redevente ce ar trebui retinut nerezidentului din Israel, veti aplica o cota de 16% deoarece dvs. ati fost de acord sa suportati impozitul datorat de nerezident.
Certificatul de rezidenta fiscala este inutil de vreme ce furnizorul refuza sa suporte impozitul.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov – expert contabil
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
Serviciul de promovare produseRaport INS: Cheltuielile turistice ale NEREZIDENTIlor obtinute anul trecutImpozit dividende NEREZIDENTIVanzare imobil in valuta. Procedura si tratament fiscalInregistrarea fiscala a contribuabililor NEREZIDENTI. Important!Ultimele articole
Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna MARTIE 2023Neachitarea obligatiilor fiscale restante cu retinere la sursa poate constitui INFRACTIUNEReminder ANAF! Pana pe 28 februarie 2023 contribuabilii trebuie sa depuna doua declaratii importanteSAF-T: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie depusa D406 de contribuabilii mijlociiANAF a publicat lista seminariilor web pentru luna februarie 2023: esalonari la plata, contributii sociale si alte prevederi fiscaleArticole similare
Articole publicate intr-un ziar local. Incadrarea veniturilor. Obligatii fiscaleCONVENTIE CIVILA. ImpozitContractul individual de munca. 10 ALTERNATIVE complet legale pe timp de crizaConventii civile: se face cumul cu venituri din salarii?Impozitare si declarare CONVENTIE CIVILA. Completarea Declaratiei 112Ultimele articole
Administrator vs. Contabil. Cine raspunde material si penal?Administrator bloc neinregistrat fiscal. Completarea F100, F 205 si a Declaratiei UniceAsociatie de proprietari. Cum calculam si declaram corect remunerarea administratorului?Remunerare administrator. Ce impozite sunt obligatorii pentru o CONVENTIE CIVILA?CONVENTIE CIVILA. Care sunt contributiile care se platesc?Articole similare
Costuri indirecte. In ce conditii nu se plateste IMPOZIT NEREZIDENTIFirma dvs. foloseste software inchiriat? Iata ce trebuie sa stiti obligatoriu!Impozitarea corecta a veniturilor din comisioane pentru nerezidentiImpozit pe cladiri destinatie mixta si punct de lucru. Cine depune si cum completam declaratia ITL 001?Noutati fiscal-contabile in 2014: Cazuri practice lamuritoareUltimele articole
Achizitie servicii si licente: Tratament fiscal. IMPOZIT NEREZIDENTIImpozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti - Capitolul XVIII - Taxe si impozite stabilite de Codul fiscalCe obligatii fiscale apar pentru veniturile realizate de nerezident persoana fizica?Venituri din servicii si din drepturi de autor obtinute de catre un nerezident. Ce obligatii fiscale apar?Impozit pe nerezidenti si prescriere facturi. Cum procedam pentru retinerea impozitului in prezent?Articole similare
TVA la facturare servicii pentru o firma din Marea BritanieNoutati in legislatia fiscala privind persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independenteStudiu de caz: Majorare capital socialDrepturi de proprietate intelectuala. Care este tratamentul fiscal?CMR in copie. Se poate acorda scutire de TVA?Ultimele articole
Microintreprinderi in 2023: Firmele cu angajati care au CIM suspendat mai pot face parte din acest regim fiscal?Cheltuieli deductibile: ce sunt, cum se calculeaza si cheltuieli care intra in aceasta categorieImpozitul pe profit din 2022: Anumite firme NU il pot declara si achita pana pe 25 iunie 2023, conform OUG 153/2020Dividende achitate in 2023. Ce plafoane se aplica pentru plata CASS?Firmele care au depasit pragul de 500.000 de euro in 2022 vor trece la plata impozitului pe profit din 2023?Articole similare
Costuri indirecte. In ce conditii nu se plateste impozit nerezidentiCe formulare aproba OMFP 583/2016?Impozit nerezidenti. Cum stabilim care sunt serviciile si dobanzile impozabile in Romania?Prezentarea certificatului de rezidenta fiscala. Ce atrage conventia de evitare a dublei impuneri?Norme actuale: Analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateUltimele articole
Studiu de caz: Cesiune parti sociale. Cum se impoziteaza veniturile nerezidentilor si care sunt declaratiile obligatorii?Venituri nerezidenti si regim special de scutire. Cateva posibile erori in contabilitateCum tratam impozitul pe dividende pentru un cetatean roman rezident in alt stat UE?Impozit pe venituri obtinute din Romania. Conditii in care veniturile sunt impozabileDeclararea impozitului pe dividende. Certificat de rezidenta fiscala
Sfaturi de la experti
Diurna impozabila peste plafonul legal. Tratament fiscal
Intrebare: Diurna externa impozabila acordata peste 3 salarii, salarii de baza corespunzatoare locului de munca ocupat, dar sub limita de 2,5 ori nivelul acordat pentru institutii publice, avand in vedere faptul ca se impoziteasa ca si...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Obligatii declarative privind concediul de ingrijitor
Intrebare: La ce sectiune se evidentieza in declaratia 112 situatia unui salariat care a beneficiat de concediu de ingrijitor a unei persoane care locuieste in aceeasi gospodarie cu salariatul, cu o durata de 5 zile lucratoare intr-un an...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fiscalitatea.ro