Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Completare declaratie 394 si 300 taxare inversa

04-Apr-2012
4946
Intrebare: Va rog sa precizati unde scrie corelatiile dintre Declaratia 300 si Declaratia 394?
Am avut in ianuarie urmatoarea situatie: societatea a avut livrari cu taxare inversa. In randul 17.1 din Declaratia 300 am trecut randurile L si V din Declaratia 394. Am primit notificare de la finante sa corectez decontul pentru ca in randul 17.1 nu trebuia adaugat livrarea cu taxare inversa? Nici in randul 27.1 nu trebuie adaugat cumpararile cu taxare inversa? Cum este corect?

In Declaratia 394 livrarea cu taxare inversa se trece cu sau fara TVA?

Raspuns:
Nu am inteles exact opinia autoritatii fiscale, respectiv ce anume nu trebuia declarat la randul 17.1 din decont, respectiv baza livariilor supuse taxarii inverse sau TVA aferent unei livrari cu taxere inversa.

Astfel va comunicam opinia noastra cu privire la completarea declaratie 394 si corelatia cu decontul de TVA.
Avem in vedere prevederile din :
A) OANAF 3596/2011 privind completarea declaratiei 394;
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Vezi detalii
Planului de conturi general 2017
Planului de conturi general 2017
Vezi detalii
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Vezi detalii

B) OANAF 3665/2011 privind completarea decontului de TVA 300;

Probabil, intreaga confuzie atat in elaborarea softului cat si a completarii declaratiei 394, provine de la exprimarea deficitara a textului normativ pentru completarea randului “V” pentru livrarile cu taxare inversa, dupa cum urmeaza” Valoarea totala a bazei impozabile/Valoarea totala a TVA aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa”. Din exprimare, se intelege ca ar trebui evidentia distinct TVA aferent unei livrari cu taxere inversa pe teritoriul national conform art. 160 din Codul fiscal.

Insa livrarea cu taxere inversa este o masura de simplificare a TVA, deoarece cumparatorul plateste TVA, adica furnizorul “NU COLECTEAZA TVA” iar suma pentru TVA trebuie sa fie zero.

De exemplu:
- Livrare cu TVA de 200 lei + TVA 24 % se declara in declaratia 394 la randul L cu 200 lei la baza si 48 lei la TVA;
- Livrare cu taxare inversa de 100 lei, se declara in declartia 394 la randul V cu 100 lei la baza si cu spatiu la TVA (zero). Eroare ar fi sa se completeze la TVA suma de 24 lei.
- La randul 17.1 din decontul de TVA ar trebui sa fie declarata suma de 300 lei pentru baza livrarii si 48 lei la TVA.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Completare declaratie 394 si 300 taxare inversa":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Split TVA, situatie unica: 5.000 de amendamente depuse pentru a tergiversa adoptarea legii
    • Daca legea nu poate fi respinsa in intregime, atunci macar sa fie tergiversata pentru a nu intra in vigoare de la inceputul anului viitor. Cel putin acesta pare sa fie planul deputatilor USR care au in plan primul "filibuster" din Parlamentul Romaniei, apeland la o procedura prin care se tergiverseaza adoptarea unei legi prin dezbateri fara sfarsit. Deputatul Claudiu Nasui a declarat, potrivit HotNews.ro, ca USR a depus 5.000 de amendamente impotriva legii Spli TVA. "Adica 821 de pagini de...» citeste mai departe aici

  • Decizia Curtii privind inspectiile ANAF pe TVA: Firmele verificate au dreptul la datele si documentele din dosar
    • Intr-o speta inaintata de Curtea de Apel Cluj, o decizie a a Curtii de Justitie a Uniunii Europene (CJUE) arata ca firmele si persoanele care fac obiectul unor inspectii fiscale de stabilire a bazei de impunere a TVA au dreptul sa ceara si sa primeasca de la ANAF documentele si informatiile din dosar. Prin aceasta decizie se creeaza un precedent astfel ca ANAF nu ar trebui sa mai poata refuza accesul firmelor si persoanelor verificate la documentele din dosar decat in cazuri exceptionale, atrage...» citeste mai departe aici

  • Romania IMM si PFA: afla ce cerinte are Comisia Europeana pentru autoritatile romane!
    • Potrivit Raportului Anual pentru IMM-urile Europene, prezentat, joi, la Tallinn, la evenimentul SME Assembly 2017, Comisia Europeana cere autoritatilor romane mai multa predictibilitate si stabilitate pentru firmele mici si mijlocii (IMM) din Romania. Acesta prezinta detaliat situatia afacerilor mici si mijlocii din statele membre, dar si a persoanelor fizice autorizate (PFA) si a altor profesionisti independenti. ”Legislatia trebuie sa fie previzibila, cu o utilizare mai sistematica si...» citeste mai departe aici

  • Deblocarea veniturilor debitorilor se va face intr-un timp relativ mai scurt
    • Formularul "Decizie de ridicare a masurilor de executare silita a sumelor datorate debitorului de catre terti" va fi emis si tiparit prin intermediul centrului de imprimare masiva, fapt care va conduce la deblocarea veniturilor pe care debitorul le are de incasat de la terti intr-un timp relativ mai scurt. De asemenea, aceasta masura va conduce si la reducerea timpului executorului fiscal si alocarea acestei resurse catre alte activitati in scopul eficientizarii colectarii creantelor bugetare....» citeste mai departe aici

  • Ionut Misa: Romania depune toate eforturile pentru a deveni membru cu drepturi depline al OECD
    • Ministrul Finantelor Publice, Ionut Misa a declarat recent ca Romania depune toate eforturile pentru a deveni membru cu drepturi depline al Organizatiei pentru Cooperare si Dezvoltare Economica (OECD) si ca in acest sens vor fi realizate simplificarile si imbunatatirile necesare in ceea ce priveste legislatia fiscala. Ionut Misa a avut miercuri o intrevedere cu presedintele Forumului Global privind Transparenta si Schimbul de Informatii Fiscale din cadrul OECD, Monica Bhatia, in contextul...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"