Inregistrarea in Decont TVA a facturii pentru cazare hotel. Aplicam taxare inversa?

14-Nov-2016

5636

In analiza de mai jos, stabilim daca se aplica taxare inversa pentru o factura emisa in limba romana reprezentand o cazare la un hotel in Bucuresti, inregistrata in Elvetia (specificat pe factura - nu este inregistrat pentru TVA) si care are o singura suma cu mentiunea pret final. De asemenea, vom vedea cum se declara in Declaratiile 300 si D 394.

Inteleg din enunt ca societatea dvs a primit o factura de cazare intr-un hotel din Bucuresti. Factura este emisa de AMOMA SARL (presupun o societate comerciala) neininregistrata in scopuri de TVA in Romania, fara a se mentiona pe factura taxa aferenta serviciilor de cazare.

Locul prestarii de servicii de cazare hotel este locul unde este situat imobilul hotelului – in cazul dvs este Romania pentru ca cazarea s-a efectuat intr-un hotel din Bucuresti, conform art.278 alin.(4) lit.a) Cod fiscal.

Cota de TVA care trebuia sa fie aplicata pentru acest tip de serviciu si inscrisa in factura emisa este 9%, conform art.291 alin.(2) lit.d) Cod fiscal.

Persoana obligata la colectarea, declararea si plata taxei este societatea care a prestat serviciul de cazare si care are obligatia sa fie implicit si inregistrata in scopuri de TVA in Romania pentru serviciile prestate pe teritoriul national, conform art.307 alin.(1) si art.316 alin.(1) Cod fiscal.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024

Vezi AICI detalii

GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Giurgiu – Informatii actualizate 2024 In anul fiscal 2024, impozitele si taxele locale din Giurgiu au fost indexate cu rata inflatiei de 13,8% prin Hotararea Consiliului Local nr.105/27 aprilie 2023. De la impozitele...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Craiova – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Craiova pentru anul 2024 au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local Craiova nr. 562/28.11.2023. Va prezentam toate informatiile actualizate privind...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Bacau – Informatii actualizate 2024 In Bacau, taxele si impozitele pe cladiri, terenuri si mijloace de transport pentru anul 2024 au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 538 din 27.12.2023. Alte taxe...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Vaslui– Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele pe anul 2024 pentru Vaslui au fost stabilite in HCL 190 din 29.11.2023, fiind indexate cu rata inflatiei de 13,8%. Va prezentam in acest articol toate...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Slatina – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele locale din 2024 pentru locuitorii din Slatina au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 331 din 21.12.2023. Va prezentam mai jos toate...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Bucuresti sector 2 – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii sectorului 2 din Bucuresti au fost stabilite prin Hotararea Consiliului General al Municipiului Bucuresti nr. 108 din...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Baia Mare – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele din Baia Mare pentru anul 2024 au fost stabilite prin HCL nr. 492 din 21.12.2023. Va prezentam mai jos toate informatiile actualizate privind aceste obligatii...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Bucuresti sector 6 – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii sectorului 6 din Bucuresti au fost stabilite prin Hotararea Consiliului General al Municipiului Bucuresti nr. 108 din...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Targu Mures – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele datorate in 2024 de catre locuitorii orasului Targu Mures au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 380/23.11.2023. Va prezentam in acest articol...citeste mai mult
GHIDUL tau de taxe si impozite!
Taxe si Impozite Arad – Informatii actualizate 2024 Taxele si impozitele locale pentru anul 2024 in Arad au fost stabilite prin Hotararea Consiliului Local nr. 379 din 26 iulie 2023. Afla care sunt toate obligatiile fiscale ale...citeste mai mult

Personal, cred ca a fost o greseala de facturare, pentru care ar trebui sa solicitati emiterea facturii corect, conform legislatiei nationale.

Daca nu se corecteaza factura, sunteti obligati la plata TVA, avand in vedere ca factura este emisa de o societate inregistrata fiscal in Elvetia, ca si cum ati fi importator de servicii de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA – cum precizati in enunt, conform art.307 alin.(6) Cod fiscal
coroborat cu pct.81.(4) din normele de aplicare.

Plata taxei la buget se realizeaza prin taxare inversa, conform art.326 alin.(2) Cod fiscal, declarand achizitia de servicii in decontul TVA- Declaratia 300 la rd 7 si la rd.20

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil

Administreaza preferintele

Inregistrarea in Decont TVA a facturii pentru cazare hotel. Aplicam taxare inversa?