Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Inregistrarea in Decont TVA a facturii pentru cazare hotel. Aplicam taxare inversa?

14-Nov-2016
516

In analiza de mai jos, stabilim daca se aplica taxare inversa pentru o factura emisa in limba romana reprezentand o cazare la un hotel in Bucuresti, inregistrata in Elvetia (specificat pe factura - nu este inregistrat pentru TVA) si care are o singura suma cu mentiunea pret final. De asemenea, vom vedea cum se declara in Declaratiile 300 si D 394.

Inteleg din enunt ca societatea dvs a primit o factura de cazare intr-un hotel din Bucuresti. Factura este emisa de AMOMA SARL (presupun o societate comerciala) neininregistrata in scopuri de TVA in Romania, fara a se mentiona pe factura taxa aferenta serviciilor de cazare.

Locul prestarii de servicii de cazare hotel este locul unde este situat imobilul hotelului – in cazul dvs este Romania pentru ca cazarea s-a efectuat intr-un hotel din Bucuresti, conform art.278 alin.(4) lit.a) Cod fiscal.

Cota de TVA care trebuia sa fie aplicata pentru acest tip de serviciu si inscrisa in factura emisa este 9%, conform art.291 alin.(2) lit.d) Cod fiscal.

Persoana obligata la colectarea, declararea si plata taxei este societatea care a prestat serviciul de cazare si care are obligatia sa fie implicit si inregistrata in scopuri de TVA in Romania pentru serviciile prestate pe teritoriul national, conform art.307 alin.(1) si art.316 alin.(1) Cod fiscal.

Personal, cred ca a fost o greseala de facturare, pentru care ar trebui sa solicitati emiterea facturii corect, conform legislatiei nationale.

Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA
Cartea Verde a Contabilitatii pentru PFA
Vezi detalii
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri
Vezi detalii
Regimul fiscal-contabil pentru liber-profesionisti
Regimul fiscal-contabil pentru liber-profesionisti
Vezi detalii

Daca nu se corecteaza factura, sunteti obligati la plata TVA, avand in vedere ca factura este emisa de o societate inregistrata fiscal in Elvetia, ca si cum ati fi importator de servicii de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA – cum precizati in enunt, conform art.307 alin.(6) Cod fiscal
coroborat cu pct.81.(4) din normele de aplicare.

Plata taxei la buget se realizeaza prin taxare inversa, conform art.326 alin.(2) Cod fiscal, declarand achizitia de servicii in decontul TVA- Declaratia 300 la rd 7 si la rd.20

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil

 

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Inregistrarea in Decont TVA a facturii pentru cazare hotel. Aplicam taxare inversa?":
Rating:

Nota: 2.5 din 2 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Sesiune online ANAF cu tema Impozit specific 2017. Spete rezolvate de ANAF
    • Tema sesiunii de asistenta online organizate saptamana aceasta de ANAF a fost reprezentata de IMPOZITUL SPECIFIC UNOR ACTIVITATI. Persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit comunica organelor fiscale teritoriale aplicarea impozitului specific anual, pana la data de 31 martie inclusiv a anului pentru care se plateste impozitul specific. Sunt obligate la plata impozitului specific unor activitati, persoanele juridice romane care la data de 31 decembrie a anului precedent au...» citeste mai departe aici

  • Legea superimunitatii avocatilor a fost promulgata de presedintele Iohannis
    • Klaus Iohannis a promulgat vineri Legea privind modificarea si completarea Legii nr. 51/1995 pentru organizarea si exercitarea profesiei de avocat. Administratia Prezidentiala a facut acest anunt privind promulgarea noii legi. Va reamintim ca la inceputul acestui an, Curtea Constitutionala a respins ca neintemeiata o obiectie de neconstitutionalitate a unor dispozitii din Legea privind modificarea si completarea Legii 51/1995 pentru organizarea si exercitarea profesiei de avocat. Noile prevederi...» citeste mai departe aici

  • Calcul impozit specific si pondere venituri. Reguli de respectat pentru a nu face greseli!
    • Va reamintim ca recent au fost publicate, in stadiu de proiect, normele metodologice pentru aplicarea corecta a impozitului specific. In afara de exemplele de calcul incluse in proiect, sunt cat se poate de utile si alte studii de caz pe aceasta tema. Asadar, in analiza de mai jos, avem urmatoarele date: "O societate cu obiect de activitate de productie are cateva puncte de lucu care au codul CAEN pentru impozitul specific. Cum procedam la calculul impozitului pe profit si al impozitului...» citeste mai departe aici

  • Atentie! PF nerezidente, fara sediu permanent in Romania si care nu platesc impozit pe profit DEPUN Declaratia 101
    • Persoanele juridice nerezidente care nu au pe teritoriul Romaniei un sediu permanent si care, potrivit prevederilor Codului fiscal au obligatia de a plati impozit pe profit in Romania, vor depune formularul 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" pentru veniturile realizate in anul 2016, pana la data de 27 martie 2017. Precizam ca, prin Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 581/2017 privind modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale...» citeste mai departe aici

  • Factura primita ulterior si raportare in D 300. Pasi pentru deducerea corecta!
    • Inregistrarea unei cheltuieli va depinde de masura in care aceasta este semnificativa. Vom vedea mai jos care sunt pasii de indeplinit pentru a deduce in mod corect TVA-ul si pentru a nu intampina probleme in cazul unui eventual control. In analiza de mai jos, avem urmatoarea situatie: "In luna martie 2017 am primit o factura de prestari servicii. Factura a fost emisa in luna decembrie 2016. Avand in vedere ca am inchis anul 2016, iar D101 a fost deja transmisa si bilantul a fost inchis,...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.