In analiza de mai jos, stabilim daca se aplica taxare inversa pentru o factura emisa in limba romana reprezentand o cazare la un hotel in Bucuresti, inregistrata in Elvetia (specificat pe factura - nu este inregistrat pentru TVA) si care are o singura suma cu mentiunea pret final. De asemenea, vom vedea cum se declara in Declaratiile 300 si D 394.
Inteleg din enunt ca societatea dvs a primit o factura de cazare intr-un hotel din Bucuresti. Factura este emisa de AMOMA SARL (presupun o societate comerciala) neininregistrata in scopuri de TVA in Romania, fara a se mentiona pe factura taxa aferenta serviciilor de cazare.
Locul prestarii de servicii de cazare hotel este locul unde este situat imobilul hotelului – in cazul dvs este Romania pentru ca cazarea s-a efectuat intr-un hotel din Bucuresti, conform art.278 alin.(4) lit.a) Cod fiscal.
Cota de TVA care trebuia sa fie aplicata pentru acest tip de serviciu si inscrisa in factura emisa este 9%, conform art.291 alin.(2) lit.d) Cod fiscal.
Persoana obligata la colectarea, declararea si plata taxei este societatea care a prestat serviciul de cazare si care are obligatia sa fie implicit si inregistrata in scopuri de TVA in Romania pentru serviciile prestate pe teritoriul national, conform art.307 alin.(1) si art.316 alin.(1) Cod fiscal.
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Daca nu se corecteaza factura, sunteti obligati la plata TVA, avand in vedere ca factura este emisa de o societate inregistrata fiscal in Elvetia, ca si cum ati fi importator de servicii de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA – cum precizati in enunt, conform art.307 alin.(6) Cod fiscal
coroborat cu pct.81.(4) din normele de aplicare.
Plata taxei la buget se realizeaza prin taxare inversa, conform art.326 alin.(2) Cod fiscal, declarand achizitia de servicii in decontul TVA- Declaratia 300 la rd 7 si la rd.20
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Marfa primita cu aviz, factura neprimitaLucrari de constructii. Regimul TVA. Obligatia inregistrarii contractelor.Achizitie bun de la un magazin situat pe teritoriul comunitar. Care e tratamentul fiscal?Obligativitatea platii TVA in cazul achizitiilor intracomunitareModificare de ultima ora a Declaratiei 394, privind tranzactiile cu persoanele afiliate! Evitati o amenda de pana la 14.000 de lei!Ultimele articole
Monografie contabila vanzarea unui imobil prin TAXARE INVERSA si novatie (schimbare de debitor)Examen Consultant Fiscal 2026. 10 intrebari si raspunsuri pentru nota 10!Decont precompletat e-TVA. Ordonanta 70/2024 ar putea fi AMANATA pana in 2025Avem solutia simpla pentru a va reduce la ZERO factura la energie electricaRO e-Factura: Facturile de avans se inregistreaza in sistem?Articole similare
Split TVA. Ce obligatii avem la incasarea unei facturi cu scadenta la 60-90 zile?Reflectarea contabila si fiscala a dreptului limitat de deducere a TVAAchizitie in regim special TVA. Cum declaram achizitia in Declaratia 394?Declararea facturilor primite cu data anterioara lunii curenteStudiu de caz: Achizitii facute in luna mai si depunerea declaratiei 390Ultimele articole
[MODEL] Cerere corectie DECONT TVA si reglementari cheieProcedura de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVASAF-T: De cand trebuie sa depuna D406 firmele care au trecut in 2024 la categoria contribuabililor mijlocii?Factura emisa de prestator cu codul TVA anulat din oficiu. Regim fiscal si contabilCadouri pentru angajati. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Articole similare
Certificatul de rezidenta fiscala - ce este, reglementari legale si studii de caz utileArticole similare
DECLARATIA 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni pentru nedepunerea la termenCe bonuri nu se mai inscriu in DECLARATIA 394?Modificare de ultima ora a Declaratiei 394, privind tranzactiile cu persoanele afiliate! Evitati o amenda de pana la 14.000 de lei!30 septembrie 2020- termen limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscaleAnulare din oficiu a inregistrarii in scop de TVA. Consecinte si tratament contabil-fiscalUltimele articole
Termen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anRECTIFICATIVA D394. Cand si cum se face rectificarea, implicatii fiscale si studiu de caz utilDECLARATIA 394. Cum sa raportati in D394 bonurile fiscale pentru a evita dublarea lorBon fiscal ANULAT. Mai trebuie declarat in D394? F4109 se depune in aceasta situatie?DECLARATIA 394. Mai depui D394 daca NU ai avut tranzactii?Articole similare
Anulare din oficiu cod de inregistrare in scopuri de TVA. Cum redobandim calitatea de platitor de TVA?Descarca direct ultimele versiuni pentru Declaratiile 100, 112, 300, 710Ordin privind depunerea declaratiilor fiscaleDescarca aici ultimele versiuni pentru Declaratiile 100, 112, 300, 710Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Ce procedura e valabila in 2017?Ultimele articole
DECLARATIA 300, modificata recent de ANAF. Ce se intampla din 2026D300, actualizata prin Ordinul 2131/2025. Noul formular include randuri pentru TVA 21%, 11% si 9% (locuinte)Acte necesare pentru infiintarea unui SRL: tot ce trebuie sa stiiDECLARATIA 300: Cine o depune, termen si model de formularParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele online
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML