Operatiuni transport. Declaratia 300
O societate de transport platitoare de TVA si inregistrata in ROI lucreaza, incepand cu luna octombrie, pentru o firma dintr-un stat membru UE, prestand servicii de transport marfa. Vom stabili daca se va inscrie taxare inversa pe factura emisa in euro si daca aceasta factura va aparea in
ambele jurnale sau numai in jurnalul de vanzari. De asemenea, vom vedea la ce rand se vor inscrie aceste facturi in Declaratia 300.
Solutia consultantului:
1. pe factura emisa, conform art 155 alin 5 lit k se va va face fie o trimitere la art 133 alin 2 din codul fiscal sau la art 44 din Directiva 112, fie o mentiune referitoare la faptul ca se aplica taxarea inversa. Redam mai jos prevederile acestui articol:
"k) in cazul in care nu se datoreaza taxa, trimiterea la dispozitiile aplicabile din prezentul titlu sau din Directiva 112 sau orice alta mentiune din care sa rezulte ca livrarea de bunuri sau prestarea de servicii face obiectul unei scutiri sau a procedurii de taxare inversa;"
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
2. factura se va declara numai in Jurnalul pentru vanzari - operatiune neimpozabila in Romania si taxabila la beneficiar, conform art 133 alin 2 din Codul fiscal.
3. Aceste facturi de declara in Decontul de TVA la rd. 3, 3.1
Rd 3 "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin.(2) lit.b) si c) din Codul fiscal , din care:
3.1 Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata"
Totodata, operatiunea se declara si in Declaratia 390 -operatiune cu cod P -prestare de servicii intracomunitara.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiune antecontract imobiliar si transfer avans: monografie contabila
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila pentru urmatoarea situatie: a fost emisa o factura de avans imobil in anul 2023 catre o persoana fizica, aceasta factura a fost si incasata in acelasi an, iar acum a fost cesionata catre alta persoana fizica, cu titlu gratuit. Pentru cedent a fost emisa factura de storno, iar pentru cesionar o factura de avans. Cum transfer contabil si fiscal incasarea facturii din 2023 catre cesionar?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare impozit pe profit suplimentar ca urmare a inspectiei fiscale
Intrebare: In urma unei inspectii de la ANAF, o societate a primit un raport de inspectie si un proces-verbal in care agentia contesta cheltuielile nejustificate aferente diferentelor de curs valutar pentru anii 2023 si 2024 si, prin urmare, a stabilit un impozit suplimentar. Societatea intreaba ce tratament contabil este necesar pentru ajustarea contabilitatii la raportul ANAF. Ar trebui sa ajustam rezultatul 20232024 cu impozite mai mari, venituri mai mari sau costuri mai mici si sa ajustam datoria...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Redirectionare din impozitul pe profit in situatia esalonarii la plata
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind aplicarea facilitatii prevazute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal (redirectionarea prin Formularul 177 a unei sume reprezentand pana la 20% din impozitul pe profit). O societate a depus Formularul 177 pentru redirectionarea impozitului pe profit catre o entitate beneficiara, insa pentru obligatiile fiscale reprezentand impozit pe profit se doreste esalonarea la plata pe o perioada de 12 sau 24 luni. In aceste conditii, va rog sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
