Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Cum se face ajustarea pentru TVA colectat in cazul unui client aflat in faliment?
Procedura de ajustare a TVA trebuie sa respecte prevederile art. 330 din Codul fiscal.
Astfel potrivit art. 330 alin. (2) din Codul fiscal, in situatiile prevazute la art. 287 furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii trebuie sa emita facturi, cu valorile inscrise cu semnul minus sau, dupa caz,o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus sau fara mentiunea din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, daca baza de impozitare se majoreaza, care se transmit si beneficiarului, cu exceptia situatiei prevazute la art. 287 lit. d).
Potrivit art. 287, lit. d) din Cod fiscal, astfel cum a fost modificat de Legea 30/2019, in cazul in care intrarea in faliment a avut loc anterior datei de 1 ianuarie 2019 si nu a fost pronuntata hotararea judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei pana la aceasta data, ajustarea se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie 2019.
Factura de ajustare nu se transmite beneficiarului si nu se trece in Declaratia 394 (beneficiarul nu primeste aceasta factura).
Diverse situatii RO e-Transport Multumesc pentru clarificari, dar mai adaug cateva aspecte, si anume: -la bunuri reparate reexpediate, valoarea statistica ar trebui sa fie valoarea de vanzare sau valoarea de...citeste mai mult
Refacturare asigurare Dorim sa refacturam o polita de asigurare catre UN subcontractor. O facturez fara tva, dar intrebarea este ce cont inregistrez: 704, 708? VA multumesc !citeste mai mult
-pentru-inregistrarea-unei-facturi-in-contabilitate-76643.htm?utm_source=fiscalitatea&utm_medium=link_noutati&utm_campaign=crosslinks" target="_blank" style="color: #3a7e44;">citeste mai mult
Din punct de vedere al TVA-ul potrivit art. 287 lit.d) se permite ajustarea acestuia in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata.
Ajustarea este permisa incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de confirmare a planului de reorganizare, iar, in cazul falimentului beneficiarului, incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, hotararea ramasa definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz.
Ajustarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, prevazuta la art. 287 lit. d) din Codul fiscal, este permisa pentru facturile emise care se afla in cadrul termenului de prescriptie prevazut in Codul de procedura fiscala.
Ajustarea bazei de impozitare se raporteaza prin decontul de TVA D300 la randul „Regularizari taxa colectata”.
Monografia contabila poate fi urmatoarea:
Evidentierea creantei incerte 4118=411
Constituirea unui provizion pentru client incert 6814=491
Ajustarea TVA aferenta creantei 4427 = 4118 valoarea TVA colectata la emiterea facturii sau 4118=4427 cu minus
Este bine ca in continutul acestor facturi emise sa faceti referire la factura initiala si sa inscrieti mentiunea „ajustare baza de impozitare”.
De asemenea, pe factura de ajustare ar trebui sa treceti urmatoarele informatii necesare pentru identificarea operatiunii:
• baza legala conform careia ati efectuat ajustarea (Legea 227/2015 privind Codul fiscal, 287, lit.d);
• numarul si data Hotararii judecatoresti definitive si irevocabile prin care a fost declarata procedura de faliment a debitorilor.
La scoaterea creantei din gestiune: 654 = 4118 valoarea ramasa dupa ajustarea TVA si
Anularea ajustarii pentru depreciere ramasa fara obiect: 491 = 7814
Intrebare: Am un client, SRL, al carui administrator si asociat a imprumutat firma cu o suma de aproximativ 200000 euro pentru realizarea unei investitii. Asociatul respectiv ar dori sa renunte la o parte din acesti bani pentru a ajuta firma sa-si revina financiar. Pot sa trec, in contabilitate, o parte din imprumut pe venituri? Intentia ar fi de diminuare a pierderii pe care o are firma in momentul de fata? Ce document ar trebui intocmit in acest sens? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Un SRL cu 3 asociati a inregistrat in 2020 o crestere de capital social in suma de 1.000.000 lei, cu emitere de parti sociale la aceeasi valoare nominala, din profitul nerepartizat. In iulie 2026, AGA hotaraste diminuarea capitalului social prin plata efectiva a partilor sociale in suma de 900.000 lei, catre cei 3 asociati la valoarea nominala. Capitalul social dupa majorarea capitalului social a fost de 1.800.000 lei, iar dupa diminuare 900.000 lei. Care este impactul fiscal asupra societatii... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Un angajat cetatean francez cu contract de munca, locul desfasurarii activitatii: Romania este trimis in delegatie in Franta in scopuri comerciale. Fiind agent de vanzari a fost in delegatie in Franta 208 zile in anul 2025, primind o diurna de 60 eur /zi. Ce obligatii (fiscale/alte) are firma fiind in delegatie o perioada mai indelungata? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O agentie de turism touroperatoare A vinde servicii sau pachete turistice in situatiile de mai jos:
- pachete turistice create de agentie pe baza serviciilor de cazare, transport achizitionate de la furnizori pentru care aplica regimul marjei in ce priveste TVA. - pachete turistice achizitionate de la alte agentii de turism sau servicii separate de cazare, transport vandute asa cum le achizitioneaza de la furnizori dar facturate la un tarif mai mare. Nu se evidentiaza o linie separata pe factura... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, are luate in comodat mai multe imobile de la asociatul unic, pe care le inchirieaza astfel: 3 imobile sunt inchiriate pe termen lung;
5 imobile sunt exploatate in regim hotelier, prin intermediul platformelor Booking si Airbnb. Va rugam sa ne precizati urmatoarele: 1. Pentru verificarea plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei, prevazut la art. 310 din Codul fiscal, se cumuleaza veniturile obtinute din cazarea in regim hotelier cu... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Pentru soferii de tir care efectueaza transport international in UE se pot acorda simultan diurna si indemnizatie pentru clauza de mobilitate? Sau trebuie acordata doar diurna care include in ea si aceasta indemnizatie pentru clauza de mobilitate? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea importa un echipament din China pe care-l livreaza unei entitati in Romania.
Factura emisa de furnizorul din China are doua linii: una reprezinta valoarea echipamentului (pentru care s-a platit TVA si taxa in vama) si o... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Un dezvoltator imobiliar incaseaza in baza unui antecontract de vanzare-cumparare un avans in decembrie 2023. La finalizare, inainte de vanzarea finala, cumparatorul doreste ca acel apartament sa fie trecut pe mama lui, luand in... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Firma mica, neplatitoare de TVA, cumpara eSIM-uri din USA si le vinde on-line catre persoane fizice in UE si NON UE. Care sunt implicatiile din punct de vedere al TVA si o monografie contabila? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate intentioneaza sa acorde unui salariat un ajutor financiar pentru acoperirea unor cheltuieli generate de afectiunea grava a tatalui sau, care a suferit mai multe interventii chirurgicale si urmeaza sa efectueze si alte... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Achizitionam de la un furnizor din UE niste seminte pe care, ulterior, le acordam fermierilor, cu titlu gratuit, pentru infiintarea culturilor. Recolta obtinuta este livrata integral catre noi, la pretul pietei. In contractul de... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Deducerea personala suplimentara de:
- 15% din salariul minim brut pe economie se acorda in luna in care salariatul implineste varsta de 26 ani?
- 100 lei/luna se acorda in luna in care copilul salariatului, inscris intr-o unitate... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate romaneasca platitoare de TVA si de impozit pe profit are incheiat un contract de prestari servicii instalatii realizate la un imobil din Germania, beneficiarul fiind firma din Germania platitoare de TVA. Serviciile... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: 1. In cazul unui PFA inregistrat la registrul comertului.
2. In cazul unui CMI / PFI profesie liberala, medic specialist, inregistrat prin CIF la ANAF, ambele au angajati.
Va rog sa-mi spuneti daca retinerile salariatilor (CAS,... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate broker de credite doreste incheierea unui contract de colaborare cu o societate din UK. Societatea respectiva le va trimite clienti in schimbul unui comision. Ce implicatii fiscale sunt? Cum trebuie emisa factura din... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Un SRL din Romania, agent de munca temporara, autorizat AUG (Arbeitnehmeruberlassungsgesetz = Agentia de ocupare a fortelor de munca din Germania) angajeaza si detaseaza in Germania la o societate din Germania, in baza unui... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
