menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Achizitie intracomunitara fara factura. Autofactura

07-Nov-2012
10259
Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google
O societate a achizitionat in luna august 2012 marfa dintr-un stat membru UE. Factura nu s-a primit pana pe data de 15.09.2012 astfel ca vom vedea daca se va autofactura pe data de 15.09.2012., inregistrand 4426=4427 la cursul din data de 15.09.2012 si daca in Declaratia 390 baza declarata va fi cea evaluata la cursul din 15.09.2012.


Solutia consultantului:

In primul rand, la momentul primirii facturii furnizorului, veti avea obligatia sa mentionati pe autofactura numarul facturii furnizorului si pe factura furnizorului numarul autofacturii astfel incat sa se poata justifica concordanta dintre valoarea in valuta facturata de catre furnizor si valoarea in valuta autofacturata de dvs. ca baza de impozitare a TVA pentru luna septembrie 2012. In al doilea rand, trebuie sa aveti in vedere faptul ca furnizorul este obligat sa emita o factura pentru fiecare lot de marfa expediat, fara a emite o singura factura pentru mai multe loturi de marfa, expediate in perioade fiscale diferite.

In situatia in care factura este emisa in luna august 2012, dar nu este transmisa in termen, adica in luna calendaristica in care s-a primit marfa, fiind primita, de exemplu in luna octombrie 2012, trebuie sa efectuati urmatoarele regularizari cu privire la raportarea operatiunilor intracomunitare:
- prin decontul de TVA cod 300 completat pentru luna octombrie 2012, cu inscrierea la urmatoarele randuri:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Vreau acest produs →
Cartea Verde a impozitului pe profit

Cartea Verde a impozitului pe profit

Vreau acest produs →

- la randul 5 (5.1) si randul 18 (18.1), in negru, valoarea operatiunii raportate in baza facturii primite de la furnizor in data de 26.11.2012 (ipotetic). In aceasta situatie, taxarea inversa se aplica la o baza de impozitare determinata in lei prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data de 28.08.2012.
- la randul 6"Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa),, si randul 19, in rosu, valoarea achizitiei raportate pe baza autofacturii in luna septembrie 2012;
- prin declaratia cod 390:
- se depune o noua declaratie cod 390 pentru luna septembrie 2012, cu semnul minus pentru acest operator intracomunitar, corespunzator sumei raportate prin decontul de TVA cod 300 la randul 6;
- se depune o noua declaratie cod 390 pentru luna august 2012 cu valoarea
operatiunii raportate in decontul de TVA cod 300 completat pentru luna octombrie, la randul 5.

Doar asa se va asigura concordanta in Raportul VIES pentru luna august 2012 intre sumele raportate de catre cumparatorul din Romania si partenerul intracomunitar.

Aceste regularizari efectuate in luna octombrie 2012 trebuie evidentiate cu semnul plus si minus in evidenta fiscala organizata pe baza jurnalului pentru cumparari si a jurnalului pentru vanzari intocmit pentru octombrie 2012.

In situatia in care furnizorul nu respecta obligatia fiscala de a emite factura pentru bunurile livrate cel mai tarziu pana pe data de 15 septembrie 2012, nu inseamna ca responsabilitatea revine firmei dvs. Obligatia dvs. se considera indeplinita prin emiterea in termen a autofacturii. La momentul primirii facturii furnizorului, de exemplu cu data de 31 octombrie 2012 singura obligatie pe care o aveti este sa mentionati pe autofactura numarul facturii furnizorului si pe factura furnizorului numarul autofacturii astfel incat sa se poata justifica concordanta dintre valoarea in valuta facturata de catre furnizor si valoarea autofacturata de dvs. In acest caz, consider ca nu trebuie sa mai efectuati regularizari in decontul de TVA cod 300 completat pentru luna octombrie 2012, dar nici raportarea operatiunii prin declaratia cod 390.

Chiar daca in raportul VIES exista neconcordante intre data raportarii achizitiei intracomunitare efectuate de catre firma dvs. si data raportarii livrarii intracomunitare efectuate de catre partenerul extern, cu ocazia unei inspectii fiscale referitoare la TVA, firma dvs. nu poate fi sanctionata pentru aceasta neconcordanta conform Codului de procedura fiscala deoarece se poate face dovada ca vina apartine furnizorului. Acesta se considera un fapt neimputabil persoanei impozabile din Romania.


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Raport GRATUIT

RIDESHARING (Uber si Bolt). Facturi - Impozite - TVA - Deduceri - 12 studii de caz

Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.



RIDESHARING (Uber si Bolt). Facturi - Impozite - TVA - Deduceri - 12 studii de caz


Articole similare

Revista Romana de Fiscalitate nr. 38, Aprilie 2010Recalcularea cifrei de afaceri pentru perioada fiscala in materie de TVA - recalculam plafonul sau cifra de afaceri?Schimbare perioada fiscala TVA. E societatea obligata sa devina platitoare de TVA lunar?Ajustarea valorii materiei primeSunt achizitii intracomunitare sau nu?
Mai multe articole despre achiztie

Articole similare

OANAF 3604/2015: Indreptarea erorilor materiale din deconturile de TVAANAF lanseaza doua aplicatii gratuite pentru verificarea datelor raportate prin declaratia D406 SAF-TOrdinul 2068/2020 modifica si completeaza mecanismul de transfer al granturilor pentru sustinerea IMM-urilorCe declaratii depunem pana la 10 maiNoile reguli TVA valabile de la 1 decembrie

Ultimele articole

Patron bogat, firma saraca - profilul de risc pe care ANAF il cauta in balantele SAF-TFuziunea societatilor: 5 probleme fiscale si contabile care pot costa scumpCod de TVA anulat din oficiu: Mai poti emite facturi? Ce declaratii depui si cum recuperezi dreptul de deducereMarfa distrusa in timpul transportului. Cum se inregistreaza despagubirea de la transportator si ce implicatii fiscale suntInchiderea anului 2026: 5 probleme fiscale si contabile care pot aduce taxe suplimentare, amenzi si blocarea dividendelor
Mai multe articole despre TVA

Articole similare

Operatiuni transport. DECLARATIA 300Declaratii ANAF octombrie 2014. Care sunt termenele-limita si formularele obligatorii?Lichidare societate comerciala cu activitate suspendata fara a-si relua activitateaModificarile valabile in 2018 pentru DECLARATIA 300 decont TVAANAF: Softuri noi pentru declaratiile 100, 300 si 710

Ultimele articole

DECLARATIA 300, modificata recent de ANAF. Ce se intampla din 2026D300, actualizata prin Ordinul 2131/2025. Noul formular include randuri pentru TVA 21%, 11% si 9% (locuinte)Acte necesare pentru infiintarea unui SRL: tot ce trebuie sa stiiDECLARATIA 300: Cine o depune, termen si model de formularParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele online
Mai multe articole despre declaratia 300

Articole similare

Document justificativ pentru discount si D390. Care sunt implicatiile fiscale?Declaratia recapitulativa privind livrarile, achizitiile, prestarile intracomunitareFacturare servicii UBER. Model Monografie contabila pentru firmePlata avans pentru achizitie intracomunitara. DECLARATIA 390Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara Romaniei

Ultimele articole

Termen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anDECLARATIA 390. Cum se poate rectifica DECLARATIA 390DECLARATIA 390. Se poate anula scutirea in cazul livrarilor intracomunitare daca NU depui sau depui incorect D390?Cod UIT generat cu valoare gresita. Cum sa procedati in acest cazParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele online
Mai multe articole despre declaratia 390




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Angajat la doua firme: poate primi pensie facultativa suportata de ambii angajatori?

    • Pensia facultativa, cunoscuta si drept Pilonul III, poate fi platita de angajator ca beneficiu extrasalarial. Situatia se complica atunci cand un angajat lucreaza in baza unor contracte individuale de munca la doua societati, iar functia de baza este doar la una dintre acestea. In acest articol vom analiza daca ambii angajatori ii pot plati salariatului pensie facultativa, cum se aplica plafoanele si functia de baza conteaza sau nu. Ce trebuie sa stii pe scurt despre pensia facultativa suportata...» citeste mai departe aici

  • Patron bogat, firma saraca - profilul de risc pe care ANAF il cauta in balantele SAF-T

    • Presedintele ANAF, Adrian Nica, a explicat cum a identificat Fiscul un profil de risc pe care il numeste „patron bogat, firma saraca”. Cazul porneste de la un contribuabil cu un stil de viata vizibil in mediul online, ale carui venituri declarate nu justificau sumele utilizate pentru finantarea propriei firme. Verificarea nu s-a limitat la bunurile detinute de persoana fizica, ci a inclus si analiza conturilor contabile raportate prin SAF-T. In urma controlului, ANAF a identificat un...» citeste mai departe aici

  • Utilizarea casei de marcat portabile pentru vanzari ocazionale. Fiscalizare, raport Z si declaratii

    • Utilizarea casei de marcat portabile pentru vanzari ocazionale presupune cateva reguli pe care firmele trebuie sa le respecte, de la fiscalizarea aparatului pentru activitate ambulanta pana la raportul Z si declaratiile aferente. In acest articol prezentam ce reguli trebuie respectate in practica. Ce trebuie sa stii pe scurt: Societatea poate utiliza o singura casa de marcat portabila pentru vanzarile ocazionale desfasurate la targuri, expozitii si alte evenimente, cu conditia ca aparatul sa fie...» citeste mai departe aici

  • Sediu permanent in Romania. Ce conditii noi trebuie sa indeplineasca nerezidentii din 2027

    • De la 1 ianuarie 2027, o firma straina poate avea sediu permanent in Romania chiar daca nu semneaza niciun contract aici. Poate fi suficient ca o persoana din Romania sa conduca negocierile, iar contractul sa fie semnat in strainatate. Legea nr. 213/2026 schimba felul in care Codul fiscal decide daca un nerezident are sediu permanent in Romania prin intermediul unei persoane care actioneaza in numele lui. Daca o astfel de prezenta este considerata sediu permanent, profitul atribuibil ei devine...» citeste mai departe aici

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.