Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Achizitie intracomunitara fara factura. Autofactura

07-Nov-2012
5701
O societate a achizitionat in luna august 2012 marfa dintr-un stat membru UE. Factura nu s-a primit pana pe data de 15.09.2012 astfel ca vom vedea daca se va autofactura pe data de 15.09.2012., inregistrand 4426=4427 la cursul din data de 15.09.2012 si daca in Declaratia 390 baza declarata va fi cea evaluata la cursul din 15.09.2012.


Solutia consultantului:

In primul rand, la momentul primirii facturii furnizorului, veti avea obligatia sa mentionati pe autofactura numarul facturii furnizorului si pe factura furnizorului numarul autofacturii astfel incat sa se poata justifica concordanta dintre valoarea in valuta facturata de catre furnizor si valoarea in valuta autofacturata de dvs. ca baza de impozitare a TVA pentru luna septembrie 2012. In al doilea rand, trebuie sa aveti in vedere faptul ca furnizorul este obligat sa emita o factura pentru fiecare lot de marfa expediat, fara a emite o singura factura pentru mai multe loturi de marfa, expediate in perioade fiscale diferite.

In situatia in care factura este emisa in luna august 2012, dar nu este transmisa in termen, adica in luna calendaristica in care s-a primit marfa, fiind primita, de exemplu in luna octombrie 2012, trebuie sa efectuati urmatoarele regularizari cu privire la raportarea operatiunilor intracomunitare:
- prin decontul de TVA cod 300 completat pentru luna octombrie 2012, cu inscrierea la urmatoarele randuri:
- la randul 5 (5.1) si randul 18 (18.1), in negru, valoarea operatiunii raportate in baza facturii primite de la furnizor in data de 26.11.2012 (ipotetic). In aceasta situatie, taxarea inversa se aplica la o baza de impozitare determinata in lei prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data de 28.08.2012.
- la randul 6"Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa),, si randul 19, in rosu, valoarea achizitiei raportate pe baza autofacturii in luna septembrie 2012;
- prin declaratia cod 390:
- se depune o noua declaratie cod 390 pentru luna septembrie 2012, cu semnul minus pentru acest operator intracomunitar, corespunzator sumei raportate prin decontul de TVA cod 300 la randul 6;
- se depune o noua declaratie cod 390 pentru luna august 2012 cu valoarea
operatiunii raportate in decontul de TVA cod 300 completat pentru luna octombrie, la randul 5.

Doar asa se va asigura concordanta in Raportul VIES pentru luna august 2012 intre sumele raportate de catre cumparatorul din Romania si partenerul intracomunitar.

Aceste regularizari efectuate in luna octombrie 2012 trebuie evidentiate cu semnul plus si minus in evidenta fiscala organizata pe baza jurnalului pentru cumparari si a jurnalului pentru vanzari intocmit pentru octombrie 2012.

In situatia in care furnizorul nu respecta obligatia fiscala de a emite factura pentru bunurile livrate cel mai tarziu pana pe data de 15 septembrie 2012, nu inseamna ca responsabilitatea revine firmei dvs. Obligatia dvs. se considera indeplinita prin emiterea in termen a autofacturii. La momentul primirii facturii furnizorului, de exemplu cu data de 31 octombrie 2012 singura obligatie pe care o aveti este sa mentionati pe autofactura numarul facturii furnizorului si pe factura furnizorului numarul autofacturii astfel incat sa se poata justifica concordanta dintre valoarea in valuta facturata de catre furnizor si valoarea autofacturata de dvs. In acest caz, consider ca nu trebuie sa mai efectuati regularizari in decontul de TVA cod 300 completat pentru luna octombrie 2012, dar nici raportarea operatiunii prin declaratia cod 390.

Chiar daca in raportul VIES exista neconcordante intre data raportarii achizitiei intracomunitare efectuate de catre firma dvs. si data raportarii livrarii intracomunitare efectuate de catre partenerul extern, cu ocazia unei inspectii fiscale referitoare la TVA, firma dvs. nu poate fi sanctionata pentru aceasta neconcordanta conform Codului de procedura fiscala deoarece se poate face dovada ca vina apartine furnizorului. Acesta se considera un fapt neimputabil persoanei impozabile din Romania.


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Achizitie intracomunitara fara factura. Autofactura":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (5)

17-Nov-2012

Hzpttp , [url=http://blcbozfndugi.com/]blcbozfndugi[/url], [link=http://yjxabruuscvw.com/]yjxabruuscvw[/link], http://jkhcqztnygoz.com/

16-Nov-2012

WI3Y4S cgzimwbwnnbd

16-Nov-2012

ctxexR , [url=http://kyyhxsyttjmo.com/]kyyhxsyttjmo[/url], [link=http://fkduwhpfgrrb.com/]fkduwhpfgrrb[/link], http://opgtemnthopi.com/

15-Nov-2012

yhesdT ftigrnkgwyip

14-Nov-2012

Corina, tot e bine cÄ? l-ai gÄ?sit mÄ?car acum. Kindle este eentr-adevÄ?r o alegere bunÄ?. De unde ai dat comdana, de la Amazon sau din È?arÄ??





Subiectele saptamanii

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016